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Principais conclusões
- Dois ou mais processos de inventário simultâneos devem ocorrer quando um falecido deixa propriedade localizada ou registrada em um estado diferente do seu estado de origem.
- O estado “domiciliar” onde o falecido viveu não teria jurisdição legal ou direito de transferir propriedade localizada em outro lugar aos beneficiários, portanto um processo adicional de inventário auxiliar deve ser aberto.
- Os tribunais estaduais muitas vezes cooperam entre si para tornar este processo duplo o mais fácil possível, mas o inventário acessório pode, no entanto, aumentar os custos de liquidação da herança e, assim, deixar menos para os beneficiários.
- O inventário auxiliar pode ser evitado titulando propriedades fora do estado de tal forma que possam passar diretamente aos beneficiários sem necessidade de inventário.
Definição e exemplos de inventário auxiliar
“Sucessório auxiliar” refere-se a um processo de inventário que é necessário além do processo de inventário primário que ocorre em seu estado de origem. Este inventário secundário é necessário porque o tribunal de sucessões no estado de origem do falecido não tem jurisdição legal sobre propriedades situadas em outro lugar.
Você pode morar na Pensilvânia, mas possuir um imóvel na costa de Nova Jersey. Essa propriedade não pode ser homologada na Pensilvânia. O inventário auxiliar também pode ser aplicado a bens pessoais tangíveis, como carros, barcos ou aviões registrados e titulados fora do estado.
Observação
O inventário auxiliar pode ser necessário se você possuir gado ou direitos de petróleo, gás ou minerais vinculados a imóveis localizados em outro estado.
Como funciona o inventário auxiliar?
O executor de um processo de inventário “domiciliar” – aquele que ocorre no estado de residência do falecido e onde seu testamento foi admitido para inventário – iniciará um processo de inventário auxiliar quando ficar claro que o espólio inclui bens registrados ou titulados fora do estado.
Observação
Uma das primeiras funções do executor é identificar e reunir todos os bens pertencentes ao falecido. Propriedades fora do estado seriam descobertas naquele momento.
Os tribunais estaduais muitas vezes trabalham de forma cooperativa quando o inventário auxiliar se torna necessário. Outros tribunais estaduais provavelmente aceitarão o “testamento estrangeiro” de forma mais ou menos automática, uma vez que o tribunal domiciliar o tenha feito. Os tribunais auxiliares por vezes aceitam autorizações fornecidas ao executor pelo tribunal domiciliário, para que o executor não tenha de passar pelo duplo processo de pedido de outra autorização. Esta cooperação pode encurtar o processo de inventário acessório.
Desvantagens do inventário auxiliar
Uma das maiores desvantagens do inventário auxiliar é o custo adicional de ter que administrar mais de um espólio de inventário, incluindo várias custas judiciais, honorários contábeis e honorários advocatícios. Isto pode acontecer mesmo que o processo seja abreviado pela cooperação entre os tribunais estaduais e pode esgotar as reservas financeiras do património.
Observação
Seus beneficiários receberão mais se você descobrir uma maneira de evitar o inventário acessório de sua propriedade fora do estado.
Outra desvantagem pode ocorrer quando um espólio é sem testamento, o que significa que o falecido morreu sem um último testamento e testamento válidos. As leis de intestino determinam quem recebe os bens do falecido quando não há testamento, e as leis de todos os 50 estados e do Distrito de Columbia variam ligeiramente.
É possível que os herdeiros legítimos de uma herança sem testamento sejam diferentes no estado domiciliar daqueles no estado do processo de inventário acessório. Isso seria uma grande complicação.
Posso evitar inventário auxiliar?
O inventário não é necessário para nenhuma propriedade colocada em um trust vivo, independentemente de onde a propriedade esteja localizada. Você pode permitir que propriedades localizadas em seu estado passem para seus beneficiários por meio do inventário de seu testamento e, em seguida, simplesmente titule seus rendimentos de fora do estado em nome de seu trust. Nenhum inventário auxiliar seria necessário para esses ativos.
Você também pode considerar a transferência de propriedade localizada em outros estados para que você e o beneficiário desejado detenham conjuntamente a propriedade com direitos de sobrevivência. Por exemplo, você pode criar uma nova escritura na qual detém o título de inquilino conjunto com direitos de sobrevivência se possuir uma casa de férias na Flórida que gostaria de deixar para seu filho ou filha. Eles herdariam automaticamente a propriedade após sua morte, sem a necessidade de inventário.
Vinte e oito estados reconhecem escrituras de beneficiários especiais que permitem a transferência de bens imóveis após sua morte sem um processo de inventário. Os beneficiários nomeados nas escrituras podem assumir a titularidade registrando uma declaração juramentada junto ao escrivão do condado.
