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Principais conclusões
- Um imposto progressivo impõe uma alíquota de imposto maior às faixas de renda mais altas.
- Nos Estados Unidos, isso inclui imposto de renda, impostos ACA, impostos sobre heranças e créditos de imposto de renda auferido.
- Os impostos regressivos são o oposto dos impostos progressivos.
- A tributação progressiva melhora o poder de compra dos pobres e estimula a economia.
Definição e exemplos de imposto progressivo
Com um imposto progressivo, a carga fiscal é mais elevada para os ricos do que para aqueles com rendimentos mais baixos. Esse tipo de imposto ajuda as famílias de baixa renda a pagar itens básicos como abrigo, alimentação e transporte. Um imposto progressivo permite-lhes gastar uma parcela maior dos seus rendimentos em despesas de custo de vida.
Os sistemas tributários progressivos também melhoram a capacidade dos pobres de comprar itens de uso diário, aumentando a demanda econômica.
Ao contrário de um imposto progressivo, um imposto fixo ou um imposto regressivo poderia diminuir a capacidade dos contribuintes de baixa renda de terem um padrão de vida decente.
Um imposto progressivo não prejudica tanto os ricos, porque, mesmo depois do imposto, eles podem pagar o básico e muito mais, embora possa diminuir a sua capacidade de investir em ações ou comprar itens de luxo.
Com um imposto progressivo, a pessoa com rendimentos mais baixos pagaria uma taxa de imposto mais baixa do que a pessoa com rendimentos mais elevados. Um exemplo seria se uma pessoa ganhasse US$ 12.000 por ano e outra ganhasse US$ 120.000. Eles seriam tributados de forma diferente sob um sistema tributário progressivo. A pessoa de renda mais baixa pode pagar 10%, ou US$ 1.200, em impostos, ficando com US$ 10.800 para cobrir todas as suas necessidades. A pessoa com maior renda pagaria uma alíquota de imposto mais elevada. Digamos que sua renda de US$ 120.000 foi tributada em 24%, o que seria de US$ 28.800. Eles ainda teriam US$ 91.200 sobrando para despesas.
Como funciona um imposto progressivo?
Com um imposto progressivo, as taxas são fixadas em níveis de rendimento específicos, sendo os níveis mais elevados os que pagam mais.
Nos EUA, o imposto de renda federal é um imposto progressivo. Pessoas que ganham menos de US$ 9.950 pagam 10% em impostos, enquanto pessoas que ganham mais pagam uma alíquota de imposto mais alta (até 37%).
Existem vários escalões ou agrupamentos diferentes de rendimentos tributáveis, que são tributados a taxas diferentes.
Estas são as taxas e faixas de imposto de renda de 2021 para contribuintes solteiros, casais que declaram em conjunto e chefes de família.Os níveis de rendimento representam o rendimento tributável, ou o que resta após todas as isenções e deduções terem sido tomadas.
| Avaliar | Único, rendimento tributável acima | Casado/Conjunto, Renda Tributável Acima | Chefe de família, rendimento tributável acima |
| 10% | US$ 0 | US$ 0 | US$ 0 |
| 12% | US$ 9.950 | US$ 19.900 | US$ 14.200 |
| 22% | US$ 40.525 | US$ 81.050 | US$ 54.200 |
| 24% | US$ 86.375 | US$ 172.750 | US$ 86.350 |
| 32% | US$ 164.925 | US$ 329.850 | US$ 164.900 |
| 35% | US$ 209.425 | US$ 418.850 | US$ 209.400 |
| 37% | US$ 523.600 | US$ 628.300 | US$ 523.600 |
As taxas de impostos dos EUA costumavam ser mais progressivas do que são hoje. A taxa máxima dos EUA foi superior a 70% de 1936 a 1964, e novamente de 1968 a 1970. Em 1944 e 1945, a taxa máxima mais alta foi de 94%, para pagar a Segunda Guerra Mundial.
Tipos de imposto progressivo
Os impostos sobre o rendimento dos EUA são impostos progressivos, mas também o são outros tipos de impostos.
Impostos imobiliários
O imposto predial, por exemplo, é progressivo. É cobrado sobre o valor total dos ativos repassados aos beneficiários vivos a uma alíquota máxima de 40% sobre valores superiores a US$ 11,7 milhões em 2021 (acima dos US$ 11,58 milhões em 2020).
Observação
O plano tributário de Trump praticamente dobrou o nível de isenção desse imposto em 2018, tornando-o menos progressivo.
Impostos Obamacare
Os impostos do Affordable Care Act, também conhecidos como impostos Obamacare, também são progressivos. O Imposto de Renda de Investimento Líquido de 3,8% se aplica apenas aqueles que ganham mais de US$ 200.000 por ano, ou US$ 250.000 para aqueles que são casados e declaram em conjunto, incluindo dividendos e ganhos de capital.
O imposto adicional do Medicare cobra um imposto hospitalar adicional do Medicare de 0,9% sobre a renda e os lucros do trabalho autônomo acima desses limites.Esses impostos arrecadaram US$ 30,1 bilhões em 2018. Afetaram os 5% principais das declarações fiscais apresentadas.
Créditos fiscais
Os créditos fiscais para os pobres também são progressivos. Eles são subtraídos do imposto devido e não da renda bruta. Alguns créditos estão disponíveis apenas para aqueles que vivem abaixo de um determinado nível de renda.
- O crédito de imposto de renda auferido é concedido para cada dependente, até determinados níveis de renda.É reembolsável, portanto o contribuinte recebe o reembolso se o crédito for superior ao imposto devido.
- O crédito fiscal para idosos e deficientes é concedido a pessoas com 65 anos ou mais ou aposentadas por invalidez.Está disponível apenas para aqueles abaixo de um limite de renda muito baixo.
- O crédito tributário infantil é um valor fixo que significa mais para os pobres.
- O crédito de contribuição para poupança-reforma só está disponível até um determinado limite de rendimento.
Acontecimentos notáveis
Tem havido um apoio crescente para tornar o imposto de renda dos EUA mais progressivo.
A deputada Alexandria Ocasio-Cortez, DN.Y., propôs uma alíquota de imposto de 70% sobre rendas acima de US$ 10 milhões. Tal plano acrescentaria 291 mil milhões de dólares às receitas federais entre 2019 e 2028.
Uma pesquisa descobriu que mais da metade dos eleitores dos EUA a apoiam.A receita adicional financiaria o Novo Acordo Verde.
A senadora Elizabeth Warren, democrata de Massachusetts, propôs um imposto progressivo sobre a riqueza como parte de sua plataforma presidencial para 2020. Iria cobrar um imposto de 2% sobre activos acima de 50 milhões de dólares, aumentando para 3% sobre activos acima de mil milhões de dólares.
Isto arrecadaria 2,75 biliões de dólares das 75 mil famílias que afectaria ao longo de 10 anos, de acordo com a Tax Foundation.
