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O governo dos EUA impõe um imposto Medicare de taxa fixa de 2,9% sobre todos os salários recebidos pelos empregados, bem como sobre os rendimentos comerciais ou agrícolas auferidos por indivíduos que trabalham por conta própria. “Taxa fixa”, neste caso, significa que todos pagam os mesmos 2,9%, independentemente de quanto ganham. Mas existem dois outros impostos do Medicare que podem ser aplicados a você, dependendo das fontes e do valor de sua renda.
Principais conclusões
- O imposto do Medicare incide sobre todos os rendimentos de 2,9%. Ele aparece no seu contracheque como parte dos impostos FICA retidos pelo seu empregador.
- Funcionários com altos salários podem estar sujeitos a um imposto adicional do Medicare de 0,9%, o imposto alternativo do Medicare, que incide sobre rendimentos acima de certos limites.
- O terceiro imposto do Medicare é o Imposto sobre o Rendimento do Investimento Líquido, que representa 3,8% do rendimento líquido dos investimentos, ou rendimento declarado acima dos limites do Imposto Alternativo do Medicare que inclui rendimentos de investimentos.
A história do programa Medicare
O programa Medicare e o seu imposto correspondente existem desde 1965, quando o presidente Lyndon Johnson sancionou a Lei Medicare e Medicaid, também conhecida como Emendas à Segurança Social.
O programa foi inicialmente concebido para proporcionar benefícios de cuidados de saúde a idosos e a indivíduos de baixos rendimentos, mas a Emenda da Segurança Social de 1972 expandiu o programa para cobrir pessoas com deficiência permanente e doença renal terminal.
Mais benefícios foram adicionados ao longo dos anos, incluindo cobertura de medicamentos prescritos.
O imposto de seguro hospitalar do Medicare
Ao contrário do imposto da Segurança Social – o outro componente da Lei de Contribuições de Seguro Federal, ou FICA, impostos – todos os seus salários e rendimentos comerciais estão sujeitos a pelo menos 2,9% do imposto do programa de seguro hospitalar Medicare. A Previdência Social tem um limite salarial anual, então você paga o imposto de 6,2% apenas sobre a renda até um determinado valor: $ 160.200 em 2023.A renda depois disso não está sujeita ao imposto da Previdência Social (conhecido oficialmente como Seguro de Velhice, Sobreviventes e Incapacidade [OSADI]).
Metade do imposto do Medicare é paga pelos funcionários por meio de deduções na folha de pagamento e a outra metade é paga pelos empregadores. Em outras palavras, 1,45% sai do seu salário e seu empregador então iguala isso, pagando mais 1,45% em seu nome, totalizando 2,9%.
Medicare como parte do imposto sobre trabalho autônomo
Você sofrerá um golpe duplo no imposto do Medicare se trabalhar por conta própria. Você deve pagar as duas metades do imposto porque você é o empregado e o empregador. Juntamente com o pagamento das duas metades do imposto da Segurança Social, esta obrigação é conhecida como imposto sobre o trabalho independente e equivale a 15,3% do seu rendimento.
O IRS confunde um pouco os trabalhadores autônomos. Você tem permissão para deduzir metade do imposto sobre trabalho autônomo como um ajuste à renda em sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040.Ao contrário de muitas outras deduções, esta reduz o seu rendimento bruto ajustado (AGI), o que é uma coisa boa. Muitos incentivos fiscais dependem de seu AGI cair abaixo de certos limites.
Observação
Calcule o valor da sua dedução para metade do imposto sobre trabalho autônomo no Cronograma SE e envie o cronograma ao IRS junto com sua declaração de imposto de renda.
O imposto adicional do Medicare
Alguns contribuintes de alta renda devem pagar um imposto extra do Medicare além da alíquota de 2,9%.
O imposto adicional sobre o Medicare (AMT) foi adicionado pelo Affordable Care Act (ACA) em novembro de 2013. A ACA aumentou o imposto sobre o Medicare para 3,8% para os contribuintes cujos rendimentos estão acima de um determinado limite com base no seu status de registro.
| Limites fiscais adicionais do Medicare | |
|---|---|
| Status de arquivamento | Salários e/ou rendimentos de trabalho autônomo superiores a |
| Casado arquivando em conjunto | US$ 250.000 |
| Solteiro/Chefe de família/Viúvo(a) qualificado(a) | US$ 200.000 |
| Casado arquivando separadamente | US$ 125.000 |
Os empregadores não precisam igualar o AMT. O funcionário deverá pagar a totalidade dos 0,9%.
Retenção de folha de pagamento para o AMT
Os empregadores podem nem sempre estar cientes de que um funcionário está sujeito a retenção na fonte para o AMT. Por exemplo, se um empregado trabalhar em mais de um emprego, os seus rendimentos do Empregador A e do Empregador B poderão ambos ficar abaixo do limite individualmente, pelo que nenhum dos empregadores reteria este imposto.
Observação
Se um empregador não reter os valores do AMT, você ainda será responsável pelo AMT. Se você estiver sujeito ao AMT, deverá preencher e apresentar o Formulário 8959 com sua declaração de imposto de renda. Além disso, você pode fazer pagamentos estimados de impostos que incluem o valor do AMT que você acha que deve.
Qualquer défice de retenção deve ser pago pelo contribuinte no momento do imposto. Os empregadores podem estar sujeitos a penalidades e juros por não reterem o AMT, mesmo que o descuido se deva a circunstâncias compreensíveis.
O Imposto sobre o Rendimento de Investimento Líquido
Houve um tempo em que os rendimentos dos investimentos não estavam sujeitos ao imposto Medicare, mas isso também mudou com o Affordable Care Act.
Um imposto de contribuição do Medicare de 3,8% aplica-se agora adicionalmente ao “rendimento não auferido” – aquele que é recebido de investimentos, tais como juros ou dividendos, em vez de salários ou salários pagos em compensação por rendimentos de trabalho ou de trabalho independente. Este imposto é denominado Imposto sobre o Rendimento de Investimento Líquido (NIIT).
Os rendimentos de juros isentos de impostos, como os de um investimento em títulos municipais, estão isentos do NIIT, assim como os saques de certos planos de aposentadoria e de certos rendimentos de seguros de vida. Mas distribuições mínimas exigidas retiradas de IRAs tradicionais, planos 401(k) ou planos 403(b)sãoincluído em sua renda bruta ajustada modificada (MAGI), e esta pode ser uma distinção importante.
A taxa de 3,8% aplica-se ao menor valor entre o seu rendimento líquido de investimento ou o valor pelo qual o seu MAGI excede um valor limite. Para 2023, os valores limite são os mesmos do AMT (ver tabela acima).
O resultado final
Muitos contribuintes só precisam lidar com o primeiro imposto fixo de 2,9% do Medicare, mas você pode acabar pagando mais do que essa porcentagem ao Medicare se tiver uma renda alta e renda de investimento.
Perguntas frequentes (FAQ)
Todo mundo paga um imposto do Medicare?
Todos os empregados nos Estados Unidos e todos os trabalhadores independentes devem pagar impostos do Medicare e da Segurança Social. Os empregadores devem reter a parte do empregado (e contribuir com a sua própria parte) do imposto.Não há limite de salário base para o imposto Medicare – todos os salários estão sujeitos ao imposto.
Quem está isento do pagamento do imposto Medicare?
Em geral, todos os trabalhadores, sejam cidadãos ou estrangeiros, devem pagar impostos da Segurança Social e do Medicare (FICA). No entanto, alguns estrangeiros não residentes que trabalham nos EUA com determinados vistos estão isentos. Estes incluem alguns professores, professores, acadêmicos, au pairs, trabalhadores de acampamentos de verão e alguns trabalhadores agrícolas. Outros podem estar isentos devido a “acordos de totalização” internacionais que procuram evitar a dupla tributação.
