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O termo capital possui diversos significados e é utilizado em diversas áreas de negócios. Em geral, o capital são ativos acumulados ou propriedade. As raízes do termo “capital” remontam ao latim, onde o termo eramaiúsculo, “cabeça”,eCapitale latino “riqueza.
O capital é importante para as empresas porque o custo de comprar e possuir esses investimentos pode afetar o valor da empresa e a situação fiscal.
Principais conclusões
- Capital empresarial são todos os ativos de longo prazo da empresa que têm valor enquanto a empresa está operando e na venda de uma empresa.
- O capital em termos contabilísticos é a riqueza acumulada ou o património líquido de uma empresa e dos proprietários, expresso como o valor dos seus activos menos os seus passivos.
- O capital em impostos são ativos que uma empresa usa para obter lucro.
- Uma empresa pode reduzir os seus impostos comerciais distribuindo as suas deduções fiscais para despesas de capital ao longo de vários anos.
Capital nos Negócios
O capital empresarial está na forma de ativos (coisas de valor). O capital é uma parte necessária da propriedade empresarial porque as empresas usam ativos para criar produtos e serviços para vender aos clientes. O capital pode ter um de três significados específicos:
- A quantidade de dinheiro e outros ativos (de propriedade de uma empresa, incluindo contas a receber, equipamentos, estoque e edifícios da empresa)
- A riqueza acumulada ou patrimônio líquido de uma empresa, representada em um balanço patrimonial pelo patrimônio líquido (propriedade) menos o passivo
- Ações ou propriedade de uma empresa, a conta de capital de um acionista
Capital para fins fiscais
O Internal Revenue Service (IRS) usa o termo ativos de capital para descrever ativos que são usados para gerar lucro. Esses ativos não são facilmente transformados em dinheiro e devem durar mais de um ano. Um edifício, equipamentos e veículos são exemplos de ativos de capital para fins fiscais.
Estrutura de capital de uma empresa
A estrutura de capital de uma empresa é a combinação de tipos de dívida (empréstimo) e patrimônio (propriedade). O capital empresarial é mostrado no balanço patrimonial da empresa. O formato deste relatório mostra todos os ativos da empresa em uma coluna e os passivos e patrimônio líquido na outra. O total de ativos deve ser igual ao total de passivos mais o patrimônio total do proprietário.
Observação
Outra forma de expressar o capital nos negócios é por meio do índice de dívida em relação ao patrimônio líquido. Este índice divide o passivo total da empresa pelo seu patrimônio líquido, medindo quanto da empresa é financiado por dívida. Uma proporção aceitável é de 2:1, o que significa que a dívida pode ser duas vezes o capital próprio.
Outros termos para capital empresarial
Outros termos associados relacionados ao capital em situações de negócios são:
- Ganhos de capital: Ganhos e perdas de capital são aumentos ou diminuições no valor das ações e outros ativos de investimento quando são vendidos.
- Melhorias de capital: Melhorias feitas em ativos de capital, para aumentar sua vida útil ou agregar valor a esses ativos. As melhorias de capital podem ser melhorias estruturais ou outras renovações num edifício para aumentar a sua utilidade ou produtividade.
- Capital de risco: Financiamento privado (investimento de capital) fornecido por indivíduos ou outras empresas para novos empreendimentos comerciais.
- Locação de capital: locação de equipamento comercial que representa propriedade e é apresentada no balanço patrimonial da empresa como um ativo.
- Contribuição de capital: Uma contribuição para o negócio por um proprietário, sócio ou acionista na forma de dinheiro ou propriedade. A contribuição aumenta o patrimônio líquido (investimento) na empresa.
Capital Empresarial e Impostos
As empresas com ativos de capital devem lidar com dois tipos de relatórios fiscais. A empresa deve relatar depreciação, amortização e deduções de imposto de renda durante o período em que a empresa possui o ativo. Ele também deve relatar e pagar impostos sobre ganhos de capital quando o ativo for vendido.
Imposto de Renda
A despesa de compra ou melhoria de um ativo deve ser capitalizada para fins de imposto de renda. Isso significa que os activos devem ser distribuídos por vários anos, em vez de serem deduzidos num ano. Todos os anos, a empresa pode obter uma dedução fiscal para a dedução anual de todos os ativos de capital.
Os dois processos de capitalização de ativos são:
- Depreciação: Para ativos tangíveis como veículos, equipamentos, móveis e edifícios
- Amortização: Para ativos intangíveis como patentes, marcas registradas e segredos comerciais
As melhorias de capital em um ativo, que agregam valor ao ativo e devem ser capitalizadas, são diferenciadas dos reparos, que são dedutíveis.
Alguns reparos dedutíveis são pintar, consertar um telhado ou consertar um elevador. Algumas melhorias de capital que devem ser depreciadas, incluindo a substituição de um telhado ou a melhoria de uma loja.
Observação
Os custos de abertura de negócios são considerados ativos de capital e devem ser amortizados. Mas você pode conseguir até US$ 5.000 em custos iniciais de negócios e US$ 5.000 em custos de organização (para formar e registrar seu novo negócio) no primeiro ano em que estiver no mercado.
Imposto sobre ganhos de capital
As empresas que possuem ativos de capital devem pagar imposto sobre ganhos de capital sobre esses ativos quando são vendidos. Os impostos sobre ganhos de capital são devidos a uma taxa diferente dos ganhos comerciais normais. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária para o indivíduo, e as empresas pagam imposto sobre ganhos de capital de curto prazo à alíquota normal de imposto sobre sociedades de 21%. Os ganhos de capital de longo prazo (detidos há mais de um ano) são tributados a taxas diferentes, dependendo da renda do indivíduo.
Coletando informações de ativos para impostos
A capitalização dos activos empresariais é provavelmente a parte mais difícil e complicada dos impostos empresariais; não é algo que você deva tentar sozinho. Antes de entregar seus registros anuais ao preparador fiscal, reúna todas as informações que puder sobre os custos originais de cada ativo, chamados de “base de ativos”.
As informações sobre a base de ativos para ativos físicos incluem:
- Preço de venda
- Imposto sobre vendas
- Frete
- Instalação e treinamento
- Taxas de gravação
- Licenças e taxas de inspeção
A base de ativos para ativos intangíveis, como patentes, direitos autorais, marcas registradas, nomes comerciais e franquias, geralmente é o custo para comprá-los ou criá-los. Para uma patente, por exemplo, a base é o custo de desenvolvimento, incluindo custos de pesquisa e experimentação, desenhos, modelos de trabalho, honorários advocatícios e taxas de aplicação. Você não pode incluir seu tempo como inventor, mas pode incluir o tempo dos trabalhadores que você pagou para ajudá-lo.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é capital nos negócios?
Capital são os ativos (coisas de valor) de uma empresa que a empresa usa como garantia para empréstimos e para pagar despesas. Para efeitos fiscais, os ativos de capital empresarial são os ativos de longo prazo (como equipamentos, veículos e móveis) utilizados para obter lucro.
Você pode ver os tipos de capital empresarial observando a coluna “Ativos” no balanço patrimonial de uma empresa. Um balanço patrimonial mostra os ativos de um lado e os passivos (o que é devido a outros) mais o patrimônio líquido (propriedade) do outro lado, com ativos totais iguais ao passivo total + patrimônio líquido.
O que é um exemplo de capital em uma empresa?
Aqui está uma lista de todos os tipos de capital empresarial conforme são mostrados em um balanço empresarial. Eles estão ordenados pela rapidez com que podem ser transformados em dinheiro e categorizados em ativos de curto e longo prazo.
Os ativos de curto prazo são utilizados ou pagos dentro de um ano.
- Dinheiro
- Contas a receber (dinheiro devido por terceiros)
- Inventário
- Suprimentos
- Pré-pagos (como seguro)
Os ativos de longo prazo (ativos de capital) são utilizados ao longo de vários anos:
- Móveis e utensílios
- Equipamentos e Máquinas
- Veículos
- Terrenos e Edifícios
Como as empresas usam o capital?
O capital é importante para uma empresa em situações de curto e longo prazo. No curto prazo, é utilizado para financiar operações. Por exemplo, o dinheiro é um ativo importante para uma empresa porque é usado para pagar despesas.
No longo prazo, os bens de capital, como edifícios, podem ser usados como garantia para um empréstimo comercial. Por exemplo, o capital próprio de um edifício comercial pode ser usado para obter uma segunda hipoteca. Para financiar a escassez de fluxo de caixa no curto prazo, uma empresa pode vender contas a receber a um serviço de factoring para obter dinheiro rápido.
Por que as empresas precisam de capital?
As empresas precisam de capital para atrair investidores. Os investidores podem utilizar o capital para analisar a força de um negócio, utilizando um rácio dívida/capital próprio. Este índice compara o capital de longo prazo com o patrimônio líquido; uma proporção aceitável de 2:1, o que significa que a dívida é o dobro do capital próprio.
O capital também é importante na venda de uma empresa porque os compradores também analisam a força dos ativos da empresa e sua utilidade para financiar a compra da empresa ou fazer alterações. Por exemplo, um comprador poderia vender vários edifícios para obter dinheiro para expandir para outros mercados.
