O que acontece quando você saca fundos de aposentadoria antecipadamente?

Freqüentemente, você deve incluir o dinheiro como renda tributável em sua declaração de imposto de renda ao retirar fundos de aposentadoria antecipadamente de seu IRA, 401 (k) ou outro plano de poupança para aposentadoria. Os saques antecipados também estão frequentemente sujeitos a uma penalidade extra, de até 25% em alguns casos.

Essa penalidade entra em vigor quando você faz uma distribuição antes de atingir uma determinada idade, 59 anos e meio para a maioria dos planos. Mas existem algumas exceções a esta regra.

O Imposto sobre Penalidades

A multa por retirada antecipada é de 10% do valor tributável que você recebe como distribuição antecipada de uma conta de aposentadoria individual (IRA), 401 (k), 403 (b) ou outro plano de aposentadoria qualificado antes de atingir a idade de 59 anos e meio.

A distribuição também deve ser incluída no seu rendimento tributável. Você pagará imposto de renda normal sobre o valor da distribuição, além da multa. Os impostos são frequentemente retidos nas distribuições, mas o valor retido pode não ser suficiente para cobrir todas as suas penalidades se você também estiver sujeito a elas.

Exceções para IRAs

Você pode sacar dinheiro de um IRA antes dos 59 anos e meio em vários casos:

• Você teve uma “transferência direta” para uma nova conta de aposentadoria por meio de uma transferência de administrador para administrador.
• Você recebeu um pagamento, mas transferiu o dinheiro para outra conta de aposentadoria qualificada em 60 dias.
• Você estava permanente ou totalmente incapacitado no momento em que realizou o saque.
• Você estava desempregado e usou o dinheiro para pagar prêmios de seguro saúde.
• Você pagou despesas médicas superiores a 7,5% de sua renda bruta ajustada (AGI).
• Você pagou as despesas da faculdade para você, seu cônjuge, um dependente ou um neto.
• Você recebeu a distribuição como parte de “pagamentos periódicos substancialmente iguais” ao longo de sua vida.
• O IRS cobrou sua conta de aposentadoria para saldar dívidas fiscais.
• Você é um comprador qualificado pela primeira vez e recebeu distribuições de até US $ 10.000. Isso dobra para $ 20.000 ($ 10.000 cada) se vocês forem casados ​​​​e comprarem uma casa juntos pela primeira vez.
• A retirada é ordenada no âmbito de um divórcio ou separação conjugal nos termos de uma Ordem de Relações Domésticas Qualificadas.

A Lei de Ajuda, Ajuda e Segurança Econômica do Coronavírus (CARES) fez uma alteração única quando foi sancionada em março de 2020. Você não estava sujeito à penalidade se fizesse uma retirada antecipada no ano fiscal de 2020. A retirada ainda precisava ser incluída em seu rendimento tributável. Mas a Lei CARES prevê que você pode dividi-lo e pagar imposto de renda durante três anos.

Exceções para 401(k)s ou 403(b)s 

As exceções para distribuições antecipadas de planos de aposentadoria qualificados incluem os seguintes casos:

• As distribuições foram feitas por falecimento ou invalidez total e permanente do participante do plano.
• Você tinha 55 anos ou mais e se aposentou ou deixou o emprego. Esse limite de idade é reduzido para 50 anos para aqueles que trabalhavam no transporte público para governos estaduais ou locais.
• Você recebeu a distribuição como parte de “pagamentos periódicos substancialmente iguais” ao longo de sua vida. (Esta regra só se aplica se você parou de trabalhar para seu empregador.)
• Você pagou despesas médicas superiores a 7,5% de sua renda bruta ajustada.
• As distribuições foram exigidas por uma sentença de divórcio ou acordo de separação nos termos de uma “ordem judicial de relações domésticas qualificada”. 
• Você recebeu distribuições de dividendos de um plano de propriedade de ações para funcionários (ESOP).
• Você é um reservista qualificado. (Isto aplica-se aos reservistas que foram chamados à acção após os ataques de 11 de Setembro de 2001.)
• Eram distribuições de planos federais sob um programa de aposentadoria em fases.
• Eram saques permissivos de um plano com recursos de inscrição automática.
• Eram distribuições corretivas e/ou rendimentos associados ao excesso de contribuições.

Retiradas não tributáveis

Você não será penalizado se fizer uma distribuição sobre a qual nenhum imposto é devido. Sua contribuição representa apenas o principal. Você pagou impostos sobre esses dólares antes de investi-los. Provavelmente não causará uma penalidade se você não tiver feito uma dedução fiscal por suas contribuições e seu empregador não tiver desviado fundos para o seu plano antes de calcular os impostos sobre seu salário.

Isto também se aplica às contribuições de Roth IRA. Essas contribuições são feitas com dólares após impostos.

Rollovers também não são tributáveis. Eles não incorrem em penalidade.

A regra dos 50 anos

Certos funcionários públicos podem aceder às suas poupanças para a reforma a partir dos 50 anos de idade, em vez de esperarem até aos 55 anos para se reformarem ou abandonarem o emprego mais cedo. Esses funcionários incluem mensageiros de materiais nucleares, controladores de tráfego aéreo, Polícia do Capitólio dos EUA, Polícia da Suprema Corte, agentes especiais de segurança diplomática e funcionários de segurança pública estaduais e locais.

Esta regra se aplica a distribuições de planos de aposentadoria governamentais para funcionários que se desvinculam do serviço após completarem 50 anos de idade.

Relatando a penalidade de distribuição antecipada

Você pode calcular o imposto adicional diretamente no Formulário 1040 ou pode usar o Formulário 5329.

Você calcularia a penalidade extra no Formulário 5329 se se qualificasse para uma das exceções e seu plano de aposentadoria não informasse a exceção na caixa 7 do Formulário 1099-R. Você não precisa preencher o Formulário 5329 se a exceção estiver devidamente codificada na caixa 7 do formulário 1099-R. Informe o imposto no Anexo 2, que deve acompanhar sua declaração fiscal.