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Qualquer pessoa pode assumir o controle de um IRA ou 401 (k) após a morte de um ente querido, simplesmente apresentando a certidão de óbito original ao banco ou instituição financeira onde a conta é mantida. O único requisito é que o indivíduo seja nomeado como beneficiário. No entanto, herdar esse tipo de conta pode trazer consequências fiscais.
A tributação pode ser muito diferente dependendo de como e se o beneficiário é parente do falecido. O cônjuge sobrevivente tem mais flexibilidade quanto ao que pode fazer com um IRA herdado ou 401 (k).
Rolar a conta
Um cônjuge sobrevivente pode optar por transferir o IRA ou 401 (k) para sua própria conta de aposentadoria. Todos os impostos de renda diferidos associados ao IRA ou 401(k) continuarão a ser diferidos até que o cônjuge sobrevivente faça saques de sua conta.
O cônjuge sobrevivente também pode usar sua própria expectativa de vida para receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs). Eles podem escolher quem receberá a conta no momento do falecimento, nomeando o próprio beneficiário.
Deixe a conta em paz
O cônjuge sobrevivente pode continuar a tratar a conta como conta do cônjuge falecido. Os benefícios deste tipo de eleição funcionam na situação limitada em que o cônjuge sobrevivo tem menos de 59 anos e meio e o primeiro cônjuge morre muito antes dos 70 anos e meio, altura em que deveriam ter começado a receber as distribuições mínimas exigidas (RMDs).
O cônjuge sobrevivente sofreria uma multa fiscal de 10% se começasse a fazer saques antes dos 59 anos e meio.
Observação
A idade em que você deve começar a tomar RMDs é 70 anos e meio se você atingiu essa idade até 2019. Caso contrário, a Lei de Configuração de Todas as Comunidades para Aumento da Aposentadoria (Lei SECURE) aumenta a idade para 72 anos.
Deixar a conta como está permite que o cônjuge sobrevivente adie a obtenção de RMDs até que o cônjuge falecido seja obrigado a fazê-lo. Eles podem então receber distribuições da conta sem incorrer na penalidade de retirada antecipada de 10%. Eles podem transferir a conta para sua própria conta de aposentadoria quando atingirem a idade de 59 anos e meio.
Observação
O cônjuge sobrevivente pode escolher quem receberá a conta caso faleça antes de completar 59 anos e meio.
Financie a conta em um trust A ou B
Um cônjuge sobrevivente também pode financiar a conta de aposentadoria em um trust A ou B se o trust tiver sido estabelecido no plano patrimonial do cônjuge falecido antes de sua morte. Isso pode ocorrer com a designação de beneficiário ou com a isenção de responsabilidade do cônjuge sobrevivente.
O imposto de renda ainda será diferido até que o cônjuge sobrevivente faça um saque da conta se o IRA ou 401(k) se tornar parte do fundo fiduciário do cônjuge falecido. O cônjuge sobrevivente será obrigado a começar a receber RMDs calculados ao longo de sua expectativa de vida depois que a conta se tornar parte do fundo.
No entanto, o cônjuge sobrevivente não poderá alterar o beneficiário da conta após a morte do cônjuge sobrevivente.
Consequências do imposto imobiliário
Os cônjuges podem deixar bens um ao outro por ocasião da morte, isentos de imposto sobre heranças, devido à dedução conjugal ilimitada prevista no código tributário federal.Mas 100% do valor justo de mercado do IRA ou 401(k) na data da morte do cônjuge sobrevivente seria incluído em seu próprio patrimônio para fins de imposto sobre heranças se eles o transferissem para sua própria conta.
O valor do IRA ou 401(k) serianãono entanto, será incluído no patrimônio do cônjuge sobrevivente se for financiado por um trust B.
Observação
Existe uma exceção a esta regra se o cônjuge sobrevivente se casar novamente e nomear o cônjuge atual como beneficiário da conta. A dedução conjugal ilimitada seria novamente aplicada neste caso.
Se você não for o cônjuge sobrevivente
As consequências do imposto de renda ao herdar uma conta de aposentadoria dependem do que você escolhe fazer com ela, caso não seja o cônjuge sobrevivente. Você tem duas opções.
- Transferir a conta para um IRA herdado: você deverá começar a receber RMDs até 31 de dezembro do ano seguinte à morte do proprietário falecido, se escolher esta opção. As distribuições seriam calculadas sobre sua própria expectativa de vida. Você também pode retirar quantias adicionais conforme necessário. O valor da distribuição seria incluído no seu rendimento tributável em cada ano em que uma distribuição fosse realizada.
- Sacar a conta integralmente: Toda a sua distribuição será incluída na sua renda tributável se você escolher essa opção.
Imposto sobre heranças para beneficiários não cônjuges
Todo o valor justo de mercado do IRA ou 401(k) seria incluído no valor do patrimônio do proprietário falecido para fins de imposto sobre heranças se a conta fosse deixada para alguém que não fosse o cônjuge sobrevivente. O patrimônio do proprietário falecido deverá pagar impostos sobre heranças se o valor total de todos os seus ativos, combinado com o valor do IRA ou 401(k), exceder a isenção de imposto predial federal ou estadual para aquele ano.
Observação
A isenção do imposto predial federal é de US$ 12,06 milhões em 2022, portanto, isso pode não ser uma preocupação para a maioria dos contribuintes. As propriedades só devem pagar impostos sobre valores acima deste limite.
Quando a conta deve pagar impostos imobiliários
Pode representar um problema para o beneficiário do IRA ou 401(k) se o patrimônio do proprietário falecido for tributável e não houver ativos suficientes fora do IRA ou 401(k) para pagar o imposto sobre heranças, mas, novamente, isso só se aplica a propriedades muito valiosas devido à isenção de US$ 12,06 milhões.
Cada retirada de um IRA ou 401(k) resultaria na inclusão do valor na renda tributável do beneficiário. Isso resultaria em mais imposto de renda se o beneficiário precisasse retirar dinheiro adicional da conta para pagar a conta do imposto predial.
A única maneira de evitar isso é garantir que seu patrimônio tenha dinheiro suficiente ou outros ativos fora da conta de aposentadoria para pagar a conta do imposto sobre heranças – a menos, é claro, que você deixe a conta para seu cônjuge sobrevivente, mas isso adia em vez de eliminar qualquer carga tributária sobre heranças.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que acontecerá com meu 401 (k) se eu morrer após o divórcio?
Você pode designar um beneficiário para o seu 401 (k) em caso de morte. Se você morrer sem designar um beneficiário ou sem testamento, seus bens, incluindo um 401 (k), serão transferidos para os parentes mais próximos de acordo com as leis do seu estado. Se você tiver um cônjuge, eles serão seus parentes mais próximos, mas se você for divorciado, isso geralmente passará para seus filhos, netos, pais ou irmãos.
Uma criança pode herdar um IRA?
Uma criança pode herdar um IRA e então receber distribuições com base em sua própria expectativa de vida, e não na do proprietário original, até atingir a maioridade (18 ou 21, dependendo do estado). Após esse ponto, o saldo restante da conta deverá ser distribuído em até 10 anos.
