Table of Contents
Pensando em vender sua casa? Divorciando-se? Na fila para uma herança? Tudo isto poderá ficar mais complicado e mais caro com o aumento do imposto sobre ganhos de capital proposto pelo presidente Joe Biden.
Principais conclusões
- O presidente Biden propôs aumentar a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para 39,6%, acima dos 20% atuais.
- Biden disse que apenas 0,3% das famílias americanas mais ricas seriam afetadas, mas os especialistas fiscais alertam que mais pessoas poderão acabar pagando mais impostos.
- Transições de vida como vender uma casa, divorciar-se e até morrer podem acabar sendo particularmente caras.
Para ajudar a pagar as despesas do Plano das Famílias Americanas e fazer com que os ricos “paguem a sua parte justa”, Biden propõe aumentar os impostos, incluindo os impostos sobre ganhos de capital a longo prazo, que afectam as vendas de activos como acções e imóveis que um proprietário detém há pelo menos um ano. O presidente quer aumentar a taxa federal máxima para ganhos de longo prazo, que se aplicaria às famílias que ganham pelo menos 1 milhão de dólares, para 39,6%, cerca do dobro dos actuais 20%.
O aumento da taxa de ganhos de capital faz parte de um plano mais amplo de reforma tributária que visa arrecadar fundos e tornar o sistema tributário mais justo, segundo o governo Biden. Além das alterações nos ganhos de capital, o plano de Biden prevê que a taxa marginal máxima do imposto sobre o rendimento suba, também para 39,6%, o que representaria um aumento dos 37% actuais.
Biden disse que a mudança proposta no imposto sobre ganhos de capital afetaria apenas 0,3% das famílias americanas mais ricas. Alguns especialistas fiscais discordam, no entanto, salientando que o plano poderá atrair mais pessoas, especialmente se venderem uma casa, se divorciarem ou herdarem bens.
As mudanças na legislação fiscal podem constituir uma surpresa indesejável para as pessoas à beira de “transições de vida”, disse Garrett Watson, analista político sénior da Tax Foundation. “Isso poderia abranger uma população maior porque muitas pessoas poderiam atingir” o limite de US$ 1 milhão em determinados anos, disse ele.
Para os contribuintes que atingem essa marca, a taxa de ganhos de capital de 39,6% não é o fim da história. Há uma sobretaxa adicional de 3,8% do Obamacare – chamada Imposto sobre o Rendimento de Investimento Líquido (NIIT) – tanto sobre as taxas actuais como sobre as taxas propostas. Assim, a nova taxa federal máxima seria efectivamente de 43,4%, acima dos 23,8% actuais. Em alguns lugares, os impostos estaduais e locais sobre ganhos de capital poderiam elevar ainda mais a alíquota combinada, possivelmente acima de 50%.
Os contribuintes que ganham menos de 1 milhão de dólares continuariam a pagar as actuais taxas de ganhos de capital a longo prazo, com a taxa máxima de 20% mais o NIIT. (Ganhos de capital de curto prazo, sobre investimentos detidos por menos de um ano, são tributados como rendimento ordinário e não há planos para alterar esta situação.)
Vendendo uma casa
Uma das transições de vida que Watson mencionou e que poderia desencadear maiores ganhos de capital e colocar os contribuintes acima do limite de 1 milhão de dólares é a venda de uma casa, especialmente em mercados onde a valorização da habitação tem sido forte.
Por exemplo, os recém-casados que compraram uma casa na Califórnia há 20 anos por 200 mil dólares, criaram os seus filhos lá e estão prontos para reduzir o tamanho, podem agora estar sentados numa casa no valor de 1,5 milhões de dólares. Parece ótimo, certo? Claro, mas não tão grande se a taxa de ganhos de capital duplicar.
Se isso acontecer, meio milhão de dólares de ganho na casa poderiam ser excluídos do rendimento do casal, mas isso ainda deixaria $800.000 em ganhos, o que poderia facilmente elevar o seu rendimento acima de $1 milhão para o ano fiscal, fazendo com que uma parte do ganho ficasse sujeita à taxa máxima.
Para as pessoas que estão se divorciando, o cenário fica ainda mais complicado.
Embora os casais provavelmente estejam sob muito estresse e ansiosos para acabar com o divórcio, não é hora de ser descuidado quanto às implicações fiscais da venda de uma casa e da divisão de ativos, disse Sheryl Rowling, chefe de soluções de reequilíbrio da Morningstar.
Rowling aconselha os casais a respirarem fundo e tentarem vender enquanto ainda estão casados. Dessa forma, o casal pode declarar o imposto de renda em conjunto e ainda excluir US$ 500 mil de ganhos de capital, o máximo permitido, da venda da casa. Por outro lado, se um dos cônjuges obtiver a casa no divórcio e depois decidir vendê-la mais tarde – como único declarante de impostos – eles poderiam excluir apenas $250.000 dos ganhos de capital.
Morte e Impostos
Morrer não é barato e ficaria ainda mais caro para alguns se as propostas do presidente se concretizassem. Biden quer colmatar uma lacuna que envolve os chamados impostos sobre a morte – impostos sobre propriedades e heranças – que, segundo ele, permitem que os americanos mais ricos escapem aos impostos, transferindo bens para os seus herdeiros isentos de impostos.
A lacuna é a chamada base step-up, que avalia os investimentos herdados pelo seu valor de mercado actual no momento da morte, em vez de pelo preço que foi originalmente pago. Esses investimentos, incluindo imóveis, ações, obras de arte e outras propriedades, podem ter se valorizado significativamente ao longo do tempo. Devido à regra do step-up, as pessoas podem herdar esses activos e, mesmo que os vendam, acabar por não pagar impostos ou pagar impostos apenas sobre uma pequena parte da valorização.
A crítica é que esta regra não só permite que as pessoas herdem riquezas isentas de impostos, mas também garante que nenhum imposto será pago por ninguém sobre grande parte dos ganhos de investimento, reduzindo o montante de impostos que o governo arrecada.
De acordo com a proposta de Biden, os ganhos de capital não realizados superiores a 1 milhão de dólares, datados do momento da compra do activo, seriam tributados no momento da morte, e o imposto seria aplicado independentemente de os herdeiros venderem o activo ou não.
Isso significaria que as pessoas que herdassem uma casa, por exemplo, deveriam pagar imposto sobre ganhos de capital sobre o valor do valor da casa, mesmo que não quisessem vendê-la. “Isso pode representar um problema real”, disse Rowling. “Isso poderia deixar as pessoas em condições de vender casas de família para pagar o imposto.”
Embora o plano de Biden permita que os pagamentos de impostos sejam distribuídos ao longo de 15 anos, uma “conta fiscal em curso com o IRS ao longo de uma década ou mais não é realmente boa”, disse Watson.
As explorações agrícolas e as empresas familiares ficariam isentas das novas regras do plano Biden, para que estes activos pudessem permanecer na família e continuar a operar.
Esteja preparado, de uma forma ou de outra
Uma parte complicada da tentativa de preparação é que Biden indicou que o imposto sobre ganhos de capital seria retroativo à data do seu anúncio. Há algum debate sobre se essa data seria 28 de abril, quando Biden divulgou um folheto informativo sobre seus planos, ou 28 de maio, dia em que a Casa Branca fez um anúncio formal.
“As pessoas que estão planejando agora precisam se posicionar para assumir que as mudanças nos ganhos de capital serão aplicáveis este ano”, disse Rowling.
Mesmo assim, ainda não há forma de saber que partes da proposta de imposto sobre ganhos de capital da administração, se houver, serão aprovadas no Congresso. Por exemplo, os especialistas questionam se os planos de Biden relacionados com os impostos sobre a morte darão certo.
“Tal inversão da política fiscal de longa data será difícil de aprovar”, disse Rowling. “Talvez haja um acordo com limites mais elevados, alguma mudança nos números de isenção. …Está tudo em discussão e negociação.”
Tem uma pergunta, comentário ou história para compartilhar? Você pode entrar em contato com a Medora em [email protegido].
