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As empresas dos EUA podem operar em um ou vários estados, dependendo de onde fazem negócios. Uma empresa pode registrar-se em um estado individual, seja como uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou corporação nacional ou estrangeira.
Principais conclusões
- Nos EUA, o registro da sua empresa ocorre em nível estadual e não nacional.
- As empresas que desejam operar em um estado específico devem registrar-se nesse estado como entidade nacional ou estrangeira.
- As leis estaduais variam, mas uma LLC ou corporação pode ser considerada como “fazendo negócios” no estado se tiver uma propriedade, um escritório ou uma conta bancária no estado, realizar reuniões de negócios ou vender seus produtos lá.
Qual é a diferença entre uma LLC ou corporação nacional e uma LLC ou corporação estrangeira?
| Corporação Doméstica ou LLC | Corporação Estrangeira ou LLC |
| Primeiro registro de empresa no estado de origem ou “de origem” | Registro comercial estadual adicional |
| Não é necessário certificado de regularidade | Certificado de regularidade exigido |
| Impostos estaduais do estado de origem | Impostos estaduais de estado adicional |
| Taxas e registros do estado de origem | Taxas e registros de estado adicional |
Estado de origem vs. estados adicionais
O registro de empresas nos EUA é um sistema estadual, e uma empresa que deseja operar em um estado deve registrar-se nesse estado.
Uma empresa doméstica é uma empresa organizada nos EUA sob as leis de um estado. A empresa é considerada uma corporação “doméstica” ou LLC quando conduz negócios nesse estado; pense nisso como o estado “natal” da empresa. Uma empresa é considerada estrangeira quando se origina em um estado, mas deseja realizar negócios em outro estado. O estado adicional é uma LLC ou corporação estrangeira.
Por exemplo, se você registrar sua empresa de acordo com as leis comerciais do Oregon, estará registrando-se como uma LLC ou corporação nacional. Se você começar a fazer negócios em Washington, você se registrará como uma LLC ou corporação estrangeira em Washington.
Certificado de regularidade
Muitos estados exigem um certificado de regularidade antes de permitir que uma empresa ou LLC se registre como entidade estrangeira. O certificado de regularidade mostra que a empresa certifica que está em situação regular em seu estado de origem, inclusive tendo status legal em audiências judiciais e nenhuma responsabilidade pendente que possa afetar sua classificação de crédito. Uma empresa registrada como LLC ou corporação nacional não precisa de um certificado de situação regular.
Observação
O nome deste documento pode variar de acordo com o estado. Em alguns estados, é chamado de certificado de status ou carta de status de entidade.
Impostos Estaduais
Os impostos estaduais variam de acordo com o estado, portanto, o estado onde você possui uma empresa nacional ou LLC pode ter impostos diferentes do estado onde sua empresa é uma empresa estrangeira ou LLC. Por exemplo, alguns estados não cobram imposto de renda e cada alíquota de imposto de renda estadual é diferente. Além disso, alguns estados têm outros impostos comerciais no lugar ou além do imposto de renda:
- Imposto sobre receitas brutas sobre vendas brutas
- Imposto de franquia, semelhante ao imposto de renda
- Impostos especiais sobre a atividade ou uso de um produto específico
Taxas estaduais e arquivamento
Cada estado possui formulários comerciais e deve apresentar certos tipos de relatórios em datas específicas, além de pagar taxas pelo preenchimento desses formulários. Um relatório comum apresentado pela maioria dos estados é um relatório anual ou bienal, muitas vezes com taxas de depósito. A Flórida, por exemplo, cobra taxas para um relatório anual, um relatório anual tardio e um relatório anual alterado. Também cobra taxas para reservar o nome de uma empresa, dissolver uma empresa e fazer fotocópias.
Não confunda uma empresa estrangeira ou LLC com uma empresa que faz negócios em um país estrangeiro. O IRS chama essas entidades de “pessoas estrangeiras”, incluindo empresas estrangeiras e parcerias estrangeiras, e a filial dos EUA de uma empresa ou parceria estrangeira. Essas pessoas estrangeiras estão sujeitas às regulamentações de imposto de renda dos EUA.
O que significa “fazer negócios” em um estado
Para saber se você deve registrar uma LLC em um estado diferente, você precisa saber o significado do termo “fazer negócios”. Cada estado deseja saber quem faz negócios em seu estado, para fins fiscais.
Em geral, você está fazendo negócios em um estado se tiver um vínculo tributário nesse estado. Um nexo fiscal é uma conexão com um estado para fins fiscais, e cada estado tem regulamentos diferentes para estabelecer um nexo fiscal. Você pode ter um nexo em um estado se
- Você tem uma conta bancária comercial no estado
- Você vende no estado por meio de um distribuidor, agente ou representante do fabricante
- Você tem um escritório, instalação de fabricação ou distribuição ou loja de varejo no estado
- Você possui bens imóveis (terrenos e edifícios) ou bens pessoais (outros tipos de bens comerciais) no estado
- Você faz negócios ou realiza reuniões no estado.
O resultado final
Antes de expandir seus negócios além de seu estado de origem para um segundo ou mais estados, obtenha ajuda de um advogado licenciado e de um contador certificado licenciado (CPA), para garantir que você preencha todos os formulários corretos, obtenha um certificado de regularidade e pague todas as taxas corretas. Então você precisará de ajuda regularmente para se manter atualizado com todos os registros e pagamentos que deve fazer.
Uma empresa estrangeira controlada deve apresentar um relatório fiscal do IRS no Formulário 5471, juntamente com vários cronogramas, como parte da declaração fiscal do CFC. O relatório pede informações sobre os acionistas norte-americanos que possuíam ações da empresa estrangeira.
Este formulário é extremamente complicado, portanto, peça ajuda ao seu contador para preenchê-lo.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é o propósito de uma LLC estrangeira?
O registro como uma LLC estrangeira em um estado permite que a empresa opere em um estado diferente de seu estado de origem, onde está registrada como uma LLC nacional. “Fazer negócios” significa que a LLC tem presença fiscal no estado, incluindo ter um escritório ou armazém, vender produtos ou serviços ou ter uma conta bancária comercial no estado.
Como uma LLC ou corporação estrangeira é tributada nos EUA?
Uma LLC ou corporação estrangeira deve pagar impostos estaduais em um estado onde esteja registrada como entidade empresarial estrangeira. A empresa deve pagar imposto de renda estadual, a menos que o estado não tenha imposto de renda. Como a entidade estrangeira é um segundo estado para a empresa, ela também deve pagar imposto de renda estadual e outros impostos estaduais em seu estado de origem. E, claro, a renda da LLC ou corporação nacional e estrangeira está sujeita ao imposto de renda federal.
