Table of Contents
Todo mundo adora dar conselhos a novos empresários. Um conselho comum é o seguinte: “Não forme uma LLC. Forme uma corporação.” Ou “As corporações são muito complexas. Basta formar uma LLC”. Confuso? Vamos resolver as diferenças entre uma LLC e uma corporação para que você possa decidir qual tipo de negócio é melhor para o seu negócio.
Este artigo fornece algumas informações sobre as diferenças e semelhanças entre os formulários de negócios LLC e corporativos.
Por que uma LLC NÃO é uma corporação?
Não existe uma “sociedade de responsabilidade limitada”. Uma LLC é uma sociedade de responsabilidade limitada. Não é uma corporação e você não incorpora uma empresa como uma LLC. Ambos se registram em um estado, mas uma LLC não “incorpora”.
Corporações, LLCs e responsabilidade limitada
Tanto as corporações quanto as LLCs limitam a responsabilidade dos investidores (proprietários e acionistas) pelas dívidas da empresa e contra ações judiciais contra a empresa. O conceito de responsabilidade limitada é geralmente expresso pela afirmação de que a responsabilidade é limitada à extensão do investimento da pessoa.
Ambos os tipos de negócios devem trabalhar para manter as suas operações separadas da atividade dos proprietários para manter a sua proteção de responsabilidade. Isto é chamado de “véu corporativo”, o que significa que existe uma separação entre a responsabilidade da empresa e a responsabilidade dos proprietários. Se um tribunal decidir que as operações não são separadas, os proprietários ou acionistas podem ser pessoalmente responsáveis pelas ações ou dívidas da empresa.
Primeira Diferença – Como o Negócio é Formado
As organizações empresariais (não incluindo proprietários individuais) devem registrar-se como um tipo de negócio específico no estado onde fazem negócios. Todos os estados reconhecem empresas constituídas como sociedades anônimas, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) ou parcerias, ou variações dessas formas.
Formando uma LLC.Uma LLC é formada por um ou mais empresários, como proprietários. Os proprietários, chamados de “membros”, arquivam o Contrato Social junto a um estado. Em seguida, eles elaboraram um contrato chamado Acordo Operacional para usar no gerenciamento das atividades diárias e decidir sobre a participação percentual de propriedade de cada membro.
Formando uma Corporação.Uma corporação é formada (incorporada) mediante o arquivamento de documentos de organização corporativa (contrato social ou similar) no estado onde a corporação está localizada. A corporação também cria um Conselho de Administração para supervisionar os negócios corporativos e o conselho concorda com o estatuto social (documentos operacionais).
Segunda Diferença – Propriedade Empresarial
LLCs e corporações têm proprietários, mas a forma de propriedade é diferente.
Membros LLCtêm participação acionária (propriedade) nos ativos da empresa porque fizeram um investimento para ingressar na empresa.
Proprietários corporativossão acionistas ou acionistas que possuem ações no negócio.
Observação
A forma como você é pago e tributado como proprietário de uma LLC ou corporação pode ser um fator importante para determinar qual forma de negócio você escolher.
Terceira Diferença – Lucros e Perdas
Os lucros e perdas de uma LLC e de uma corporação são tratados de maneira diferente. Os lucros e perdas da LLC são repassados aos proprietários individuais, enquanto os lucros e perdas corporativos são detidos pela corporação.
LLCs como empresas de passagem.As sociedades de responsabilidade limitada, como sociedades anônimas e sociedades unipessoais, são entidades de passagem. Negócios de repasse são aqueles em que os lucros e perdas do negócio passam para os proprietários ou acionistas. Os proprietários pagam sua parte nos lucros da empresa em sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040 ou 1040-SR).
Corporações como entidades comerciais separadas.As corporações são separadas dos proprietários. A empresa paga imposto de renda sobre seus lucros ou perdas, não diretamente pelos proprietários. Alguns dos lucros da empresa podem ser pagos aos proprietários na forma de dividendos, mas isso não é direto. Alguns ganhos podem ser mantidos pela corporação.
Quarta Diferença – LLC e Imposto de Renda Corporativo
Corporações e LLCs pagam imposto de renda de maneira diferente. Ambas as entidades pagam imposto sobre seus lucros do ano, denominado lucro líquido para uma LLC e lucro líquido para uma corporação.
Imposto de Renda Corporativo
As empresas são tributadas à alíquota do imposto sobre as sociedades, atualmente de 21%.
Os acionistas de empresas pagam impostos sobre os dividendos quando os recebem.
Observação
Às vezes, diz-se que as empresas têm dupla tributação porque a empresa é tributada sobre os seus lucros líquidos e os acionistas são tributados sobre os dividendos desses lucros líquidos.
Imposto de Renda LLC
Os proprietários de uma LLC são tributados como parceiros de uma parceria; isto é, recebem uma parte distributiva dos lucros todos os anos e pagam impostos sobre essa parte nas suas declarações fiscais pessoais (o conceito de repasse discutido acima).
Por exemplo, se o lucro líquido da LLC for de $ 120.000, os membros dividirão o rendimento entre eles com base no seu acordo operacional. Dois proprietários com participações iguais no negócio pagariam, cada um, imposto de renda sobre US$ 60.000 de lucro líquido.
O proprietário de uma LLC unipessoal informa o imposto de renda empresarial no Anexo C de sua declaração de imposto de renda pessoal. Os membros de uma LLC com vários membros recebem um Anexo K-1 mostrando sua participação na receita do negócio e relatam essa renda em sua declaração de imposto de renda pessoal.
Quinta Diferença – Impostos sobre Trabalho Autônomo
Os proprietários de LLC são considerados trabalhadores autônomos e devem pagar impostos de trabalho autônomo (imposto de Previdência Social e Medicare) sobre sua participação no lucro da LLC a cada ano.
Os acionistas corporativos não trabalham por conta própria, portanto não precisam pagar esse imposto. Proprietários de empresas que também trabalham como empregados têm os impostos da Previdência Social e do Medicare descontados de seus contracheques.
| Empresa de responsabilidade limitada vs. corporação | |
|---|---|
| Empresa de responsabilidade limitada (LLC) | Corporação |
| Tem responsabilidade limitada | Tem responsabilidade limitada |
| Formado por arquivamento estadual do Contrato Social | Formado por registro estadual de Estatuto Social |
| Os proprietários são chamados de membros | Os proprietários são chamados de acionistas |
| LLC não paga imposto de renda | Corporação paga imposto de renda |
| Os membros pagam impostos LLC na declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040 ou 1040-SR) | Os acionistas pagam impostos sobre os dividendos recebidos |
| Os membros pagam impostos sobre trabalho autônomo | Acionistas não pagam impostos sobre trabalho autônomo |
Uma terceira possibilidade – uma LLC tributada como uma corporação
Você pode considerar formar uma LLC e, em seguida, optar por tributá-la como uma corporação ou corporação S. A corporação S não é formada separadamente; é um status fiscal. Combina a simplicidade da LLC com os benefícios fiscais de uma empresa. Primeiro, você precisaria formar a LLC da maneira usual e depois fazer a escolha.
Sua LLC pode optar por ser classificada como uma corporação preenchendo um formulário de eleição, Formulário 8832, e arquivando-o no IRS. Se a sua LLC deseja ser classificada como uma empresa S, preencha o Formulário 2553.
Ter sua LLC tributada como uma corporação ou corporação S não altera a maneira como sua LLC faz negócios ou como a empresa é organizada como uma entidade legal; apenas muda a forma como os impostos são pagos.
Existem alguns regulamentos e restrições para a apresentação desta eleição, e ela deve ser concluída dentro de um prazo específico, portanto, peça ajuda ao seu advogado para garantir que seja feita corretamente.
Quem pode me ajudar a tomar essa decisão?
Ainda está confuso sobre se deve abrir uma LLC ou uma corporação? É uma decisão complexa e que você não deve tomar rapidamente. Conforme observado acima, as consequências fiscais podem ser um fator decisivo. e cada situação de negócios é única. Antes de tomar uma decisão, converse com duas pessoas:
1. Um advogadoque tem experiência com LLCs e corporações. Um bom advogado considerará LLCs além das corporações tradicionais.
2. Um contadorque entende as diferenças fiscais entre LLCs e corporações.
Este artigo sobre 7 perguntas a serem feitas antes de decidir sobre um tipo de negócio também pode ser útil.
