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Um imposto sobre a propriedade pessoal é cobrado pelas autoridades fiscais estaduais ou locais com base no valor de um item de propriedade qualificada. O imposto incide sobre bens móveis, como automóveis ou barcos, e é cobrado anualmente. Também é chamado devalorizarimposto.
Os indivíduos podem deduzir os impostos sobre propriedade pessoal pagos durante o ano como uma dedução detalhada no Anexo A de suas declarações fiscais federais, pelo menos até certo ponto. Esta dedução era ilimitada até que a Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) impôs um limite anual de US$ 10.000 em vigor no ano fiscal de 2018. Os contribuintes casados que apresentam declarações separadas estão limitados a US$ 5.000 por declaração de imposto (US$ 10.000 no total).
O limite se aplica a todos os impostos estaduais e locais, incluindo impostos imobiliários e de renda, inclusive. Não é um limite de US$ 10.000 para cada um.
Principais conclusões
- Os impostos sobre propriedades pessoais podem ser deduzidos de sua declaração de imposto de renda federal até US$ 10.000 por ano.
- Às vezes chamado devalorizarimposto, um imposto sobre a propriedade pessoal deve ser baseado no valor da propriedade.
- As autuações fiscais únicas não podem ser deduzidas. Deve ser uma taxa anual.
- Os bens pessoais devem ser móveis, como veículos ou móveis, e não imóveis.
Quais impostos sobre a propriedade são elegíveis?
O código tributário define o imposto sobre a propriedade pessoal de forma bastante simples. É imposto anualmente a certos itens de propriedade. Os regulamentos do Tesouro dos EUA estabelecem três critérios para poder deduzir um imposto sobre propriedade pessoal:
- O imposto deve ser umvalorizarimposto baseado no valor do imóvel.
- Deve ser imposto anualmente.
- Deve ser imposto sobre bens pessoais.
O IRS define bens pessoais como bens “móveis”, em comparação com bens imóveis. Os exemplos incluem um barco ou um carro, mas também qualquer coisa móvel dentro de sua propriedade, como móveis ou obras de arte.
Reivindicando a dedução
Você deve especificar para reivindicar a dedução do imposto sobre propriedade pessoal. Isso significa renunciar à dedução padrão para o status do seu pedido, e as deduções padrão serão bastante significativas a partir do ano fiscal de 2022.
A declaração que você apresentaria em 2023 incluiria as seguintes deduções padrão com base no status do pedido:
- US$ 12.950 para contribuintes solteiros e pessoas casadas que apresentem declarações separadas
- US$ 19.400 para aqueles que se qualificam como chefes de família
- US$ 25.900 para contribuintes casados e que apresentem declarações conjuntas
Observação
Você não pode reivindicar a dedução padrão para o status do seu pedido e também reivindicar deduções detalhadas. Portanto, só faz sentido reivindicar uma dedução do imposto sobre a propriedade se o total de todas as suas deduções discriminadas para o ano exceder o valor da sua dedução padrão.
Taxas de registro de veículos
As taxas de registo de veículos baseiam-se por vezes em parte no valor da propriedade e em parte noutros factores. Somente a parcela baseada no valor do imóvel pode ser deduzida para fins fiscais.
O IRS indica que uma taxa de registro pode ser qualificada como imposto sobre propriedade pessoal se for baseada, pelo menos parcialmente, no valor do veículo, embora a taxa total possa não ser dedutível.
Impostos sobre propriedade pessoal sobre equipamentos comerciais
O imposto sobre a propriedade pessoal pago sobre equipamentos utilizados no comércio ou negócio pode ser deduzido como despesa comercial. Os proprietários individuais podem deduzir este imposto no Anexo C. A parte comercial é deduzida como despesa comercial e o restante como dedução pessoal quando a propriedade é usada em parte para negócios e em parte para motivos pessoais.
Manter bons registros
Guarde todos os documentos que especifiquem o valor do imposto sobre a propriedade pessoal que você pagou durante o ano. Eles podem incluir uma declaração anual de registro de veículo que indique qual parte da taxa de registro se qualifica para ser deduzida como imposto de propriedade pessoal.
Efeito do Imposto Mínimo Alternativo
A dedução do imposto sobre bens pessoais é um ajuste para o cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Os impostos sobre propriedade pessoal são dedutíveis quando você calcula seu imposto de renda federal regular, mas não são dedutíveis quando você calcula o AMT.
Você provavelmente será responsável pelo AMT se ganhar mais do que os valores de isenção em 2022:
- $ 75.900 se você for um único contribuinte
- $ 118.100 se você for casado e apresentar uma declaração conjunta
- $ 59.050 se você for casado e apresentar uma declaração separada
Observação
Os contribuintes afetados pela AMT obterão pouca ou nenhuma redução em suas obrigações fiscais federais ao reivindicar a dedução do imposto sobre bens pessoais.
As leis estaduais podem variar
Cada estado estabelece as suas próprias taxas e regras para a avaliação do imposto sobre a propriedade pessoal, que podem variar consideravelmente de uma jurisdição para outra. Os governos locais também impõem por vezes os seus próprios impostos. No entanto, as regras do IRS para o tratamento federal desses impostos aplicam-se a todos.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é considerado propriedade pessoal para efeitos fiscais?
O imposto sobre a propriedade pessoal incide sobre os bens considerados móveis, ao contrário dos bens imóveis (imóveis), que não o são. Isso incluirá pertences como um carro ou um barco e também bens como móveis ou eletrodomésticos.
Quando devo discriminar?
É uma boa ideia discriminar as deduções se forem maiores que a dedução padrão. Por exemplo, se você estiver declarando casamento e suas deduções fiscais totalizarem mais de US$ 25.900, você deverá fazer uma dedução detalhada.
