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Desde a introdução da Internet, as empresas têm vendido itens online. No entanto, quando se trata de impostos, a maioria dos vendedores on-line não pagou impostos sobre vendas porque as leis estaduais de impostos sobre vendas não acompanharam a mudança dos tempos.
Nos últimos anos, várias leis deram aos estados mais poder para cobrar esses impostos sobre vendas pela Internet. Este artigo discutirá as leis recentes relacionadas às vendas pela Internet, o que as leis atuais significam para os vendedores online e como obter ajuda quando precisar.
Principais conclusões
- Decisões recentes da Suprema Corte confirmaram leis que permitem que os estados exijam que alguns vendedores de fora do estado recolham e paguem impostos sobre vendas pela Internet.
- A maioria das leis estaduais de imposto sobre vendas pela Internet tem um mínimo anual abaixo do qual os vendedores de fora do estado não precisam lidar com o imposto sobre vendas pela Internet.
- Os vendedores online devem descobrir uma maneira de cumprir as mais de 12.000 jurisdições estaduais e locais de impostos sobre vendas nos EUA, todas com taxas e bases tributárias diferentes.
- Os serviços de impostos sobre vendas online podem ajudar os vendedores online a navegar neste complexo cenário regulatório.
Dakota do Sul v.
Em junho de 2018, a Suprema Corte publicou uma decisão no caso Dakota do Sul v. (Wayfair) que mudou a forma como os estados regulam os impostos sobre vendas pela Internet. Dakota do Sul entrou com uma ação porque, como não havia imposto sobre vendas obrigatório para empresas de fora do estado, o estado perdeu entre US$ 48 e US$ 58 milhões a cada ano porque não conseguia cobrar impostos sobre vendas pela Internet. A decisão confirmou uma lei de Dakota do Sul que exigia que os vendedores de fora do estado coletassem e pagassem impostos sobre vendas “como se o vendedor tivesse presença física no estado”.
Esta decisão deu a outros estados uma forma de promulgar leis semelhantes que exigem que os vendedores online recolham e paguem impostos sobre vendas pela Internet, mesmo que não residam nesse estado.
A decisão de 2018 anulou várias decisões anteriores da Suprema Corte, mais recentemente Quill Corp. Nesse caso, o estado de Dakota do Norte entrou com uma ação contra a Quill Corporation – um varejista de equipamentos de escritório de venda por correspondência de fora do estado – para cobrar imposto de uso de Dakota do Norte sobre as mercadorias usadas no estado. O tribunal decidiu a favor da empresa Quill, considerando o imposto estadual sobre o uso inconstitucional porque interferia no comércio interestadual.
O que a lei significa para você
O que está em causa nestes casos é o conceito de ligação entre uma entidade tributária, como um Estado, e a empresa tributada, denominada nexo fiscal. Antes da Internet, essa conexão era física, pois todos os negócios tinham um local físico (prédio, armazém, loja de varejo, etc.). No caso de Quill, o conceito de presença física foi mantido, mas no caso Wayfair, o Tribunal retirou o requisito de presença física para transações online.
Observação
A presença física ainda é considerada em primeiro lugar na determinação do nexo fiscal sobre vendas. Por exemplo, uma empresa sem localização física em Illinois que não vende on-line não pode ser obrigada a lidar com o imposto sobre vendas de Illinois.
Nos anos que se seguiram à decisão de Quill, muitos estados promulgaram novas leis para tentar contornar a regra do nexo físico. Na verdade, na época da decisão da Wayfair, 31 estados tinham alguma versão de uma lei de imposto sobre vendas pela Internet.Desde esta decisão, mais e mais estados estão atualizando ou promulgando leis de imposto sobre vendas pela Internet.
Cumprindo as leis fiscais sobre vendas pela Internet
Como vendedor on-line, você deve descobrir uma maneira de cobrar dos clientes o valor correto do imposto sobre vendas, adicionar o valor ao seu sistema de contabilidade e relatar e pagar os valores à agência tributária estadual.
Familiarize-se com as leis fiscais sobre vendas pela Internet
O primeiro passo é entender como funcionam as leis estaduais e verificar se sua pequena empresa deve pagar esses impostos.
Os impostos sobre vendas são complexos, com muitas entidades tributárias. Quarenta e cinco estados e o Distrito de Columbia coletam impostos sobre vendas, enquanto os impostos locais sobre vendas são coletados em 38 estados.Cinco estados – Alasca, Delaware, New Hampshire, Montana e Oregon – não cobram impostos estaduais sobre vendas, mas o Alasca permite que as localidades cobrem impostos locais sobre vendas.
Observação
Os estados têm limites anuais abaixo dos quais uma empresa pode evitar o pagamento de impostos sobre vendas nas suas transações online. Dakota do Sul, por exemplo, isenta os vendedores por um ano se eles entregarem menos de US$ 100.000 em bens e serviços ao estado ou fizerem menos de 200 transações separadas.Normalmente, o Departamento de Receita do seu estado é um bom lugar para procurar o limite e outras políticas tributárias.
Base e taxas do imposto sobre vendas
Para cobrar imposto sobre vendas – pela Internet ou físico – de um cliente, você deve conhecer a base e as taxas do imposto sobre vendas.
A base tributária sobre vendas são os produtos ou serviços tributáveis em seu estado. Alguns estados isentam itens de primeira necessidade, como mantimentos, do imposto sobre vendas, e outros estados isentam roupas ou tributam-nas a uma taxa mais baixa. A maioria dos outros produtos é tributável e os estados também podem tributar determinados serviços.
Observação
As taxas de imposto sobre vendas pela Internet são iguais às taxas para vendas no estado. Por exemplo, se você vende algo para um cliente em Los Angeles, Califórnia, a alíquota do imposto sobre vendas tanto para vendas no estado quanto para vendas pela Internet é de 9,5%.
O processo de imposto sobre vendas
Para coletar, relatar e pagar impostos sobre vendas para transações pela Internet de maneira adequada, você precisa seguir as seguintes etapas:
- Registre-se em um ou mais estados para obter uma conta de imposto sobre vendas
- Coletar imposto sobre vendas para cada transação tributável do cliente, com base na alíquota do local
- Adicione o valor do imposto sobre vendas de cada transação ao seu sistema de contabilidade
- Reportar e pagar impostos sobre vendas coletados para cada estado quando necessário
Conforme mencionado, cada estado tem seus próprios requisitos para o processo. A Flórida, por exemplo, exige que os vendedores relatem as vendas brutas, as vendas isentas, o valor tributável e o imposto devido. O relatório vence no primeiro dia de cada mês do mês anterior, juntamente com o total do imposto devido no mês.
Observação
O imposto sobre vendas é um imposto de fundo fiduciário, o que significa que você o coleta em nome de um estado, na confiança de que pagará o dinheiro ao estado no vencimento. Certifique-se de manter os fundos do imposto sobre vendas separados dos pagamentos dos clientes e outros valores devidos.
Registro de imposto estadual sobre vendas
Quando se trata de registro em estados específicos, o processo pode ser complicado. Você não tem como saber de onde virão suas vendas pela Internet ou se ultrapassará o limite em algum estado, portanto, pode ser necessário se registrar em todos os estados.
Você pode simplificar o processo de registro registrando-se no Streamlined Sales Tax Governing Board, Inc. Esta organização administra um acordo entre 24 estados para uniformidade dos sistemas de impostos sobre vendas.No entanto, entre os estados que não participam estão seis dos maiores: Califórnia, Flórida, Texas, Nova York, Illinois e Pensilvânia.
Por meio do SSTI, você pode usar o processo de registro gratuito (SSTRS) para abrir uma conta e relatar e pagar impostos sobre vendas diretamente a cada estado participante. Você também precisará se registrar no SSTRS se quiser contratar um de seus Provedores de Serviços Certificados (CSPs). Se quiser se registrar em um estado que não seja membro do SST, você terá que se registrar nesse estado separadamente.
Considere usar um serviço de imposto sobre vendas online
Sua empresa pode usar um serviço online para se registrar nos estados e também gerenciar suas cobranças, relatórios e pagamentos de impostos sobre vendas. Alguns desses serviços também são CSPs para imposto simplificado sobre vendas, incluindo Avalara, TaxCloud, Sovos e Accurate Tax.
Procure integração com empresas como Amazon, Etsy e Ebay, e a capacidade de gerenciar impostos sobre vendas internacionais se quiser vender no exterior. Em todos os casos, experimente os serviços de suporte da empresa antes de se inscrever.
Observação
Se você estiver totalmente confuso e quiser ter certeza de que cumpre todas as leis de imposto sobre vendas pela Internet, consulte um advogado ou contador público certificado especializado em questões de imposto sobre vendas.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto custa registrar-se e usar um serviço de imposto sobre vendas online?
A taxa de registro para imposto estadual sobre vendas varia de US$ 0 (na maioria dos estados) a US$ 100, mas um estado pode cobrar taxas de registro estaduais adicionais. Alguns serviços online cobram pelo registro em cada estado; Avalara, por exemplo, cobra US$ 349 por local. Além disso, os preços dos serviços de imposto sobre vendas variam de acordo com o volume e os recursos.
Quanto você pode vender online antes de pagar os impostos sobre vendas?
Os estados com impostos sobre vendas pela Internet têm valores mínimos (chamados limites) que os vendedores online podem vender sem cumprir suas leis de imposto sobre vendas pela Internet. Os estados estabelecem limites para vendedores remotos, observando um mínimo de vendas e um número mínimo de transações.
O que é uma isenção de imposto sobre vendas?
Alguns tipos de organizações estão isentos do pagamento de impostos sobre vendas. O governo federal é uma organização isenta, assim como os governos estaduais e locais e as organizações sem fins lucrativos.Outro tipo de isenção de imposto sobre vendas é para empresas que compram materiais ou produtos para fins de revenda. A empresa deve solicitar uma licença por meio de seu estado, às vezes chamada de licença de revenda ou licença de revendedor. Se um cliente mostrar sua licença de isenção, você não poderá cobrar imposto sobre vendas pela compra.Verifique os regulamentos do seu estado para obter detalhes.
