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Um proprietário é o proprietário de uma empresa e um único proprietário é o proprietário de uma empresa individual. As sociedades unipessoais são o tipo de negócio mais popular nos EUA.
De acordo com a Administração de Pequenas Empresas dos EUA, 86,6% das empresas não empregadoras eram sociedades unipessoais em 2021.
Se você está pensando em administrar esse tipo de pequena empresa, é importante entender como funciona uma empresa unipessoal – incluindo como essas empresas pagam impostos.
Principais conclusões
- Empresas unipessoais são empresas de proprietário único não registradas em um estado como um tipo jurídico comercial específico.
- As empresas individuais não são separadas de seus proprietários para fins fiscais, de responsabilidade e de dívida.
- Este tipo de empresa paga imposto de renda preenchendo um formulário C como parte da declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
- Os proprietários individuais devem pagar impostos da Segurança Social e do Medicare e podem precisar pagar impostos de renda estimados trimestralmente.
- As empresas individuais podem fazer deduções de despesas e créditos fiscais para reduzir suas contas fiscais comerciais.
O que é uma sociedade unipessoal?
Uma sociedade unipessoal é o tipo de negócio padrão, a menos que o proprietário se registre em seu estado como outro estrutura jurídica. Uma sociedade unipessoal é fácil de formar. Você só precisa anunciar publicamente que sua empresa está aberta e que você iniciou uma sociedade unipessoal.
As sociedades unipessoais são únicas porque o proprietário tem controle total sobre seus negócios, sem que um conselho de administração olhe por cima do ombro.
Mas a desvantagem de uma empresa unipessoal é que o controle total significa total responsabilidade e responsabilidade. Se o negócio estiver prosperando, o proprietário recebe todos os lucros, mas se não estiver indo bem, o proprietário assume todas as perdas.
As empresas individuais não são legalmente separadas de seus proprietários para fins de bens e passivos pessoais. O proprietário pode ser responsabilizado pessoalmente pelas dívidas e obrigações da empresa. Por exemplo, uma ação judicial contra a empresa por negligência é uma ação judicial contra o proprietário.
Observação
A maioria das empresas precisa de um Número de identificação do empregador (EIN), um identificador fiscal comercial exclusivo. Os proprietários individuais podem usar seu número de Seguro Social como identificador para seus impostos comerciais, a menos que tenham funcionários ou paguem certos tipos de impostos.
Como funcionam os impostos sobre propriedade individual
As empresas individuais pagam muitos tipos de impostos. Alguns impostos são pagos por todos os proprietários individuais e outros impostos dependem da situação específica da empresa e dos tipos de produtos ou serviços que ela vende.
Imposto de Renda Federal
As empresas individuais não pagam imposto de renda como entidades separadas; são consideradas entidades de repasse porque o imposto de renda da empresa é pago por meio da declaração pessoal do proprietário.
O processo de declaração de imposto de renda federal começa com o proprietário preenchendo um Anexo C – Lucro ou Perda do Negócio, incluindo receitas e deduções, para determinar o lucro líquido do negócio. Este rendimento é combinado com outros rendimentos, créditos e deduções do proprietário da empresa através do Formulário 1040 para determinar o seu rendimento tributável global e responsabilidade fiscal.
Imposto de renda estadual
As empresas individuais também são consideradas entidades de repasse para fins de imposto de renda estadual. As informações da declaração federal são transportadas para os formulários estaduais.
Observação
Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não cobram imposto de renda. New Hampshire não tributa os rendimentos auferidos (incluindo os rendimentos de empresas unipessoais), mas tributa juros e dividendos a 5%.
Imposto sobre Trabalho Autônomo
Os proprietários individuais são considerados trabalhadores independentes para efeitos de pagamento dos impostos da Segurança Social e do Medicare. Quase todas as pessoas que trabalham nos EUA devem pagar esses impostos para obter créditos para benefícios.
A taxa de imposto sobre o trabalho autônomo é de 15,3%, incluindo 12,4% para a Segurança Social e 2,9% para o Medicare. A parte da Segurança Social é limitada anualmente a um montante específico. A parte do Medicare não é limitada e há um imposto adicional do Medicare de 0,9% para a renda anual acima de um valor específico.
O imposto sobre trabalho autônomo é baseado no lucro líquido do seu negócio, conforme calculado no Anexo C. Você deve preencher o Anexo C e pagar impostos sobre trabalho autônomo se seu lucro líquido for de $ 400 ou mais no ano. Se você tiver um prejuízo líquido no ano, não precisará pagar o imposto de trabalho autônomo desse ano.
Para calcular o valor da sua obrigação fiscal de trabalho autônomo para o ano, você deve preencher o Cronograma SE e incluir o imposto total devido em sua declaração de imposto de renda pessoal. Como parte deste cálculo, você pode deduzir metade do imposto sobre trabalho autônomo (a parte que um empregador pagaria) em sua declaração de imposto de renda.
Impostos estimados
Como único proprietário autônomo, você não é um empregado e não recebe um contracheque para reter imposto de renda e imposto de trabalho autônomo. Nesse caso, você deve fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente se espera dever impostos de US$ 1.000 ou mais no ano de todas as fontes.
Os pagamentos estimados de impostos devem ser feitos em 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro do ano seguinte. Você pode pagar por correio ou por meio de uma das opções de pagamento online do IRS. Você pode executar um cálculo rápido dos impostos estimados que você pode dever usando a planilha do Formulário 1040-ES.
Impostos sobre funcionários
Se sua empresa unipessoal tiver funcionários, você deverá pagar vários impostos trabalhistas. Alguns desses impostos são parcialmente cobrados dos funcionários, enquanto outros não.
O imposto de renda é pago pelos funcionários, mas você deve reter esses impostos de seus funcionários e pagá-los ao IRS.
Os impostos da Segurança Social e do Medicare dos funcionários, chamados impostos FICA, são pagos tanto pelo empregado quanto pelo empregador. O imposto total é de 15,3% do salário bruto do funcionário. Você deve reter 7,65% do empregado e pagar os outros 7,65% como empregador. A retenção do empregado é limitada a cada ano, mas a parcela do empregador não.
Você deve reter um imposto adicional do Medicare quando os rendimentos de um funcionário atingirem US$ 200.000 no ano. O empregador deve continuar a pagar os impostos do Medicare, mas não o imposto adicional.
Os empregadores também devem reportar e pagar impostos de desemprego, chamados impostos FUTA, para financiar benefícios de desemprego para empregados despedidos. A maioria dos empregadores paga impostos federais e estaduais sobre o desemprego, mas recebe um crédito pelo imposto estadual. A taxa de imposto FUTA padrão é de 6% sobre os primeiros US$ 7.000 do salário de um funcionário sujeito ao imposto FUTA, reduzida em até 5,4% para o crédito estadual.
A compensação dos trabalhadores é um programa de seguro estatal financiado pelos empregadores para conceder benefícios aos empregados em caso de doenças e lesões no trabalho. Os empregadores pagam para estes programas de seguro estatal através de seguro comercial ou por autofinanciamento (se permitido pelo estado). Você pode descobrir mais sobre os regulamentos de compensação dos trabalhadores do seu estado pesquisando esta lista de agências estaduais de compensação dos trabalhadores.
Todos os impostos federais discutidos aqui devem ser informados ao IRS. Aqui está uma lista dos formulários necessários para apresentar relatórios fiscais periódicos.
Os impostos trabalhistas são complicados e existem muitos requisitos e restrições. Consulte a Publicação 15 (Circular E) do IRS, Guia Fiscal do Empregador para obter detalhes sobre como cobrar, pagar e declarar esses impostos.
Impostos sobre a propriedade
Se a sua sociedade unipessoal possuir bens imóveis (terrenos e edifícios), você deverá pagar o imposto predial ao coletor de impostos do condado, com base no valor de avaliação do imóvel. Para saber mais sobre como pagar esse imposto, acesse o site da secretaria de receita do seu estado ou encontre o site do seu condado.
Impostos sobre vendas
Se sua empresa unipessoal vende produtos ou serviços, talvez você precise cobrar impostos sobre vendas de seus clientes e pagar esses impostos a uma ou mais entidades tributárias. Os impostos sobre vendas são cobrados dos usuários finais (consumidores) e os vendedores são obrigados a pagar esses impostos, mesmo que não sejam cobrados dos consumidores.
Observação
Cinco estados não cobram impostos sobre vendas: Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon. O Alasca permite impostos locais sobre vendas e Delaware cobra impostos sobre aluguel e vendas.
O cenário do imposto sobre vendas é complexo e está em constante mudança. Cada estado tem seus próprios regulamentos que incluem uma taxa de imposto específica e uma lista de produtos e serviços tributáveis. Além disso, algumas agências fiscais locais também impõem impostos sobre vendas. Finalmente, muitos estados impõem impostos sobre vendas on-line ou fora do estado.
Usar impostos
Cada estado que tem um imposto sobre vendas também tem um imposto sobre o uso sobre o armazenamento, uso ou consumo de itens ou serviços tributáveis, mas não sobre aqueles sobre os quais o imposto sobre vendas foi pago.
A melhor maneira de obter informações sobre impostos sobre vendas e impostos sobre uso é pesquisar no site da agência tributária do seu estado.
Impostos especiais de consumo
Os impostos especiais de consumo são cobrados sobre certos tipos de bens, serviços e atividades comerciais. Por exemplo, existem impostos especiais de consumo sobre serviços de bronzeamento artificial, apostas desportivas e muitos tipos de combustíveis. O IRS tem uma lista de formulários e publicações comuns de impostos especiais de consumo.
Deduções e créditos fiscais de sociedade unipessoal
Sim, os proprietários individuais se qualificam para deduções fiscais de trabalho autônomo e outros incentivos.
Deduções de despesas comerciais
Como outras empresas, as empresas individuais podem deduzir despesas comerciais normais e necessárias. As despesas normais são aquelas comuns e aceitas em seu setor, e as despesas necessárias são úteis e apropriadas para o seu negócio.
Além das despesas comuns – tudo, desde publicidade, seguros e pagamentos a funcionários até honorários advocatícios e profissionais, despesas de escritório e serviços públicos – existem algumas deduções especiais que você pode incluir no Anexo C.
- As empresas que vendem produtos e mantêm um estoque podem deduzir o custo dos produtos vendidos.
- Se você tiver um escritório doméstico para sua empresa, poderá deduzir suas despesas de uso desse escritório se for seu principal local de negócios e você o usar regular e exclusivamente para fins comerciais. Você pode calcular essa dedução usando despesas reais ou usar um método simplificado.
- As empresas podem deduzir o custo das despesas de capital (grandes compras de ativos de longo prazo, como equipamentos, máquinas e veículos) usando um processo chamado depreciação, que distribui as despesas ao longo da vida útil do item.
Uma dedução fiscal especial para empresas de passagem
Os proprietários individuais, juntamente com outros tipos de empresas de repasse, podem obter uma dedução fiscal adicional de 20% da receita de sua empresa por meio de uma dedução fiscal de Renda Empresarial Qualificada (QBI). A dedução é adicional às deduções comerciais normais. Existem requisitos e limitações para esta dedução, portanto, verifique com seu contador para obter mais detalhes.
Consulte a Publicação 535 do IRS, Despesas Comerciais, para obter detalhes sobre como deduzir despesas comerciais, incluindo limitações e restrições a essas deduções.
Créditos fiscais
Os créditos fiscais são uma forma de as empresas individuais economizarem dinheiro em impostos comerciais ao se envolverem em determinadas atividades. Os créditos fiscais são retirados da sua declaração fiscal antes que o seu rendimento tributável seja calculado para reduzir diretamente o valor do imposto devido. Cada crédito fiscal possui um formulário específico que você deve utilizar após sua empresa gastar dinheiro na atividade. Alguns créditos fiscais comerciais comuns incluem:
- Um crédito fiscal de acesso para deficientes para atualizações no local da sua empresa para acomodar pessoas com deficiência.
- Um pequeno crédito fiscal de assistência médica para empregadores para ajudar a pagar os prêmios de assistência médica do seguro saúde dos funcionários.
- Um crédito fiscal de oportunidade de trabalho para empregadores que contratam indivíduos que enfrentaram barreiras significativas ao emprego.
Existem muitos outros créditos fiscais disponíveis para proprietários individuais; eles estão listados nas instruções para o Formulário 3800 do IRS General Business Credit.
Perguntas frequentes (FAQ)
Os proprietários individuais pagam mais imposto de renda do que sociedades anônimas ou sociedades de responsabilidade limitada (LLCs)?
Empresas individuais, parcerias e LLCs pagam imposto de renda da mesma forma que entidades de repasse, portanto, pagar mais ou menos impostos depende da situação fiscal do proprietário individual. O imposto total pago por todos estes empresários baseia-se no rendimento total de todas as fontes e não apenas nos rendimentos empresariais.
Uma parceria não paga impostos, mas apresenta uma declaração de informações ao IRS. Os parceiros recebem um Cronograma K-1 mostrando sua participação na receita da parceria.
LLCs de membro único geralmente pagam imposto de renda como sociedades unipessoais, e LLCs de vários membros geralmente pagam impostos como parcerias.
O que acontece se um único proprietário não pagar os impostos estimados?
O sistema fiscal dos EUA é “pague conforme ganha”, e o IRS espera que os contribuintes paguem impostos sobre os seus rendimentos durante o ano em que os ganham, em vez de esperar até que apresentem os seus impostos no início do ano seguinte. Se você não pagou impostos suficientes sobre a receita de sua empresa durante o ano, poderá ter que pagar uma multa por pagamento insuficiente. Também poderá ser cobrada uma multa se o pagamento estimado de impostos atrasar, mesmo se você receber um reembolso.
Você poderá diminuir a penalidade se:
- Você aumenta sua retenção na fonte da renda do trabalho.
- Você tem renda desigual durante o ano, então anualiza sua renda e faz pagamentos desiguais durante o ano.
- Você se qualifica para pagamento posterior devido a um acidente ou desastre declarado.
- Você se aposenta após os 62 anos ou fica incapacitado durante o ano e não efetuou os pagamentos por motivo razoável.
Ser uma empresa em vez de uma sociedade unipessoal pode ajudá-lo a economizar dinheiro em impostos?
Essa é uma pergunta difícil de responder porque depende da situação fiscal do indivíduo. As empresas apresentam uma declaração de imposto sobre as sociedades e pagam a taxa de imposto sobre as sociedades, mas os proprietários das empresas pagam impostos sobre os dividendos que recebem. Para proprietários individuais, os rendimentos de todas as fontes são combinados para obter um rendimento líquido tributável. As alíquotas de imposto federal variam dependendo do status de declaração fiscal da pessoa.
Outros factores, como se a empresa tem prejuízo ou lucro, e os créditos fiscais e dividendos disponíveis em cada tipo de negócio também entram em jogo ao calcular a responsabilidade fiscal pessoal de um proprietário de empresa. Esta pergunta é melhor respondida com a revisão regular de sua renda de empresa unipessoal por um profissional tributário licenciado.
