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Se você é empregador, um dos impostos que deve pagar é o imposto de desemprego. Todos os empregadores pagam Imposto Federal de Desemprego (FUTA) para financiar a conta-desemprego do governo federal, que paga funcionários que deixam a empresa involuntariamente. As empresas também podem ter que pagar impostos estaduais sobre o desemprego, que são coordenados com o imposto federal sobre o desemprego.
Como empregador, sua empresa é responsável por pagar impostos de desemprego ao IRS e fazer relatórios ao IRS no Formulário 940, Declaração Fiscal Anual de Desemprego Federal do Empregador (FUTA).
Como funcionam os impostos sobre o desemprego
Em resumo, o sistema de imposto sobre o desemprego funciona da seguinte forma:
- Os empregadores pagam no sistema com base em uma porcentagem do salário total dos funcionários.
- Você não deduz o imposto de desemprego dos salários dos funcionários.
- A maioria dos empregadores paga impostos federais e estaduais sobre desemprego.
- Os empregadores devem pagar impostos federais sobre desemprego e apresentar um relatório anual.
- O imposto pago vai para um fundo que paga benefícios de desemprego aos empregados que foram demitidos.
Impostos de desemprego em nível estadual
Tanto o governo federal quanto a maioria dos governos estaduais coletam impostos sobre o desemprego. O governo federal arrecada fundos de desemprego e paga fundos estaduais – conhecidos como Imposto Estadual de Desemprego (SUTA). Os recursos federais ajudam a complementar o que os estados arrecadam.
Muitos empregadores pagam impostos federais e estaduais sobre desemprego, dependendo do estado em que você faz negócios. Para saber se você, como proprietário de uma empresa, precisa pagar imposto estadual sobre desemprego, entre em contato com a agência de empregos do seu estado. Se o seu estado cobrar esse imposto, você precisará se registrar no seu estado.
Observação
Todas as empresas com funcionários devem obter um Número de Identificação do Empregador Federal (EIN), para ser usado para todos os impostos trabalhistas. Este número de identificação se qualifica como registro para sua empresa e pagamentos federais de seguro-desemprego.
O Processo Federal de Imposto sobre Desemprego
Todo empregador deve:
- Calcule sua obrigação fiscal FUTA para cada folha de pagamento,
- Reserve um valor após cada folha de pagamento igual a esse passivo,
- Faça pagamentos periódicos ao IRS, com base no valor devido, e
- Envie um relatório anual no Formulário 940 da Declaração de Imposto Anual de Desemprego Federal do Empregador (FUTA).
Calculando sua responsabilidade fiscal FUTA
Você deve pagar impostos de desemprego se:
- Você pagou salários de US$ 1.500 ou mais a funcionários em qualquer trimestre do ano, ou
- Você teve um ou mais funcionários durante pelo menos alguma parte do dia em 20 ou mais semanas diferentes durante o ano.
Você deve contar todos os funcionários, incluindo trabalhadores em tempo integral, meio período e temporários. Não conte os parceiros em uma parceria e não conte os salários pagos a contratados independentes e outros não funcionários,
Você deve pagar o imposto federal sobre o desemprego com base nos salários ou vencimentos dos funcionários. O imposto FUTA é de 6% (0,060) sobre oprimeiros $ 7.000 de rendapara cada funcionário. A maioria dos empregadores recebe um crédito máximo de até 5,4% (0,054) contra este imposto FUTA para o imposto estadual de desemprego permitido. Consequentemente, a taxa efetiva é de 0,6% (0,006).
Pagamentos a funcionários isentos de imposto FUTA
Alguns dos pagamentos que você faz aos funcionários não estão incluídos no cálculo do imposto federal sobre desemprego. Esses pagamentos incluem:
- Benefícios adicionais, como refeições e hospedagem, contribuições para planos de saúde de funcionários e reembolsos para despesas de mudança qualificadas,
- Benefícios de seguro de vida em grupo,
- Contribuições do empregador para contas de aposentadoria de funcionários (como contas 401 (k)) e
- Pagamentos de cuidados de dependentes a funcionários.
Observação
Você pode encontrar a lista completa de pagamentos isentos do imposto FUTA nas instruções do Formulário 940. O tipo de pagamento aos funcionários isentos do imposto estadual de desemprego pode ser diferente. Verifique com o departamento de emprego do seu estado para obter detalhes.
Se você pagar despesas de mudança de funcionários e reembolsos de deslocamento de bicicleta aos funcionários, deverá incluir o valor desses pagamentos no cálculo do imposto FUTA.
Em alguns estados, os salários pagos aos dirigentes corporativos, certos pagamentos de auxílio-doença pelos sindicatos e certos benefícios adicionais também estão excluídos do imposto estadual de desemprego. Se os salários sujeitos ao FUTA não estiverem sujeitos ao imposto estadual sobre desemprego, você poderá estar sujeito ao imposto FUTA à alíquota máxima de 6%.
Como calcular o FUTA
Apenas os primeiros US$ 7.000 em pagamentos a qualquer funcionário em um ano civil estão sujeitos ao imposto FUTA (após a dedução). Para calcular sua obrigação fiscal FUTA para cada folha de pagamento, siga este processo:
Comece com os salários tributáveis do FUTA para um período de pagamento (ou seja, o salário bruto dos funcionários), mais:
- A maioria dos benefícios adicionais, incluindo ordenados e salários, comissões, honorários, bônus, subsídios de férias, auxílio-doença e o valor de bens, alojamento, alimentação e outros benefícios não monetários, e
- Contribuições do empregador para planos de aposentadoria de funcionários, e
- Outros pagamentos específicos, conforme mencionado acima.
Desse valor, deduza:
- Todos os pagamentos isentos do imposto FUTA (veja abaixo) e
- Todos os valores para cada funcionário acima de US$ 7.000 no ano.
Você precisará desse total para todos os funcionários para o relatório FUTA no Formulário 940.
Em seguida, pegue o valor total até $ 7.000 para todos os funcionários e multiplique-o por 0,6% (0,006) para obter o valor do imposto de desemprego devido.
Reserve esse valor em uma conta do passivo (Imposto de Desemprego a Pagar).
Quando os depósitos FUTA são devidos
Observação
Você deve usar a Transferência Eletrônica de Fundos para fazer pagamentos FUTA. A melhor maneira de fazer isso é usar o Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS) do IRS. Você precisará criar uma conta gratuita. Você também pode fazer depósitos por EFT por meio de seu contador, instituição financeira, serviço de folha de pagamento ou outro terceiro.
Em horários específicos, você deve fazer pagamentos de impostos FUTA ao IRS.
Se sua empresa tiver uma obrigação fiscal FUTA em qualquer trimestre do ano superior a US$ 500, você deverá fazer um depósito até o último dia do mês seguinte ao final do trimestre. As datas de pagamento são:
- Para o primeiro trimestre encerrado em 31 de março, o pagamento vence em 30 de abril
- Para o 2º trimestre encerrado em 30 de junho, o pagamento vence em 31 de julho
- Para o terceiro trimestre encerrado em 30 de setembro, o pagamento vence em 31 de outubro
- Para o 4º trimestre encerrado em 31 de dezembro, o pagamento vence em 31 de janeiro (do ano seguinte)
Por exemplo, se o seu passivo no primeiro trimestre (que termina em 31 de março) for de US$ 350, você não precisará fazer um depósito. Se o seu passivo no Trimestre 2 (que termina em 30 de junho) for de $ 200, seu passivo acumulado será de $ 550 (é superior a $ 500) e você deverá fazer um depósito até 31 de julho. Como você fez um depósito para os Trimestres 1 e 2, se o seu passivo fiscal para o Trimestre 3 (que termina em 30 de setembro) for inferior a $ 500, você não precisará fazer um depósito para o 3º Trimestre.
Se a sua obrigação de imposto de desemprego no final do ano for superior a $ 500, você deverá fazer um depósito até 31 de janeiro do ano seguinte ou com seu Relatório Anual de Imposto de Desemprego no Formulário 940.
Arquivando o Formulário 940 com o IRS
O Formulário 940 do IRS vence em 31 de janeiro do ano seguinte ao ano das informações do relatório. Por exemplo, o 940 para 2020 vence em 31 de janeiro de 2021. A melhor forma de registrar por arquivo eletrônico do IRS.
Os cálculos do imposto FUTA são complicados. Um serviço de processamento de folha de pagamento pode ajudá-lo a descobrir quanto e quando pagar.
