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Algumas deduções fiscais comerciais são mais complicadas do que outras, e algumas deduções devem ser tomadas com cautela, porque podem ser utilizadas indevidamente ou resultar em uma “bandeira vermelha” de auditoria.
Em alguns casos, as despesas poderão ter de ser amortizadas ou depreciadas (deduzidas ao longo de um período de vários anos) se forem custos iniciais ou se estiverem relacionadas com a compra de equipamento empresarial.
Aqui está uma lista de despesas fiscais comerciais comuns que você pode deduzir, incluindo deduções que foram introduzidas pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) e estão em vigor desde o ano fiscal comercial de 2018.
Principais conclusões
- Há uma variedade de deduções que as pequenas empresas podem fazer durante a época do imposto – saber quais delas você se qualifica e quais não pode aliviar o estresse.
- Todas as despesas devem ser “normais e necessárias” ao funcionamento do seu negócio. Não podem ser para despesas pessoais, que devem ser separadas e pagas em suas contas pessoais.
- Se você se qualificar, poderá fazer deduções para qualquer coisa, desde receitas comerciais qualificadas e despesas com veículos até comissões e benefícios de funcionários.
Dedução de renda empresarial qualificada
O TCJA adicionou uma nova dedução fiscal para proprietários de empresas, chamada de dedução de renda empresarial qualificada (às vezes chamada de dedução da Seção 199A). Isso permite uma dedução adicional de até 20% da receita comercial qualificada, além das deduções comerciais normais.
A dedução é apenas para proprietários de empresas que pagam impostos por meio de suas declarações fiscais pessoais, e não para acionistas corporativos.
Taxas contábeis e legais
Você pode deduzir honorários pagos a um advogado, contador, arquiteto ou outros profissionais por serviços prestados como parte do seu negócio.
Isso inclui o custo de ter um profissional tributário preparando sua declaração de imposto de renda comercial. Para proprietários individuais e proprietários de LLC unipessoais, você pode deduzir o custo de preparação de seu Cronograma C, mas não pode deduzir o custo de preparação do restante de sua declaração de imposto de renda comercial, porque isso é uma despesa pessoal.
Você não pode deduzir taxas ou despesas fiscais, jurídicas, contábeis ou outras taxas ou despesas profissionais como parte das despesas iniciais de uma empresa ou para adquirir ativos comerciais. Estes podem ser depreciados ou amortizados.
Despesas de publicidade
Você pode deduzir custos de publicidade, publicidade e outras atividades de marketing diretamente relacionadas ao seu negócio. Isto inclui o custo de refeições e entretenimento em eventos públicos para fins publicitários, como publicidade de boa vontade para manter a sua marca perante o público e publicidade de serviço público (como promover contribuições para uma despensa local de alimentos).
Observação
O IRS observa que você pode deduzir despesas com publicidade, desde que estejam “diretamente relacionadas às suas atividades comerciais”.
O IRS diz especificamente que você também não pode deduzir publicidade em seu veículo pessoal.
Livros, revistas profissionais e software
Você pode deduzir custos de livros de referência de negócios, periódicos profissionais e software necessário para os negócios. Estes custos são dedutíveis na categoria de despesas diversas.
Despesas com carros e caminhões
Deduzir despesas de uso comercial de um veículo é complicado. Você pode deduzir o custo de dirigir para fins comerciais, mas deve manter bons registros.
Você tem duas opções para deduzir a condução comercial: a taxa de milhagem padrão do IRS que muda anualmente ou as despesas reais.
Comissões pagas a funcionários e não funcionários
Você pode deduzir comissões pagas a funcionários e prestadores de serviços externos ou outros, incluindo agentes de seguros e agentes imobiliários que prestam serviços ao seu negócio. Poderão existir determinadas situações em que a comissão possa ser amortizada.
Quotas para clubes e organizações
Sua empresa pode deduzir taxas de clubes e organizações, mas não de clubes sociais (como clubes de golfe) ou clubes não empresariais, como clubes de companhias aéreas em aeroportos. O clube ou organização deve ter um propósito comercial específico, como uma associação comercial, câmara de comércio ou conselho comercial.
Despesas de educação e treinamento de funcionários
O IRS permite que você deduza o custo das despesas de educação e treinamento dos funcionários e para você como proprietário de uma empresa. Uma empresa deve atender a certos requisitos para deduzir essas despesas. Os benefícios de assistência educacional também podem ser isentos de impostos para os funcionários, caso atendam a requisitos específicos.
Benefícios para funcionários
A maioria dos custos de benefícios dos funcionários, como o fornecimento de benefícios de saúde e planos de poupança para aposentadoria, são dedutíveis, mas existem algumas restrições em relação a:
- Quando esses benefícios são tributáveis aos funcionários
- Como relatar esses benefícios aos funcionários
- Como incluí-los em seu formulário fiscal comercial
Deduções de despesas de escritório doméstico
Você pode deduzir o custo de administração de seu negócio em seu escritório doméstico se este for seu principal local de negócios e se sua área comercial em casa for usada regular e exclusivamente para fins comerciais. Algumas despesas são calculadas proporcionalmente com base na porcentagem de espaço que você usa para seu negócio doméstico.
Despesas de refeições (despesas de entretenimento excluídas)
Você pode deduzir refeições relacionadas a negócios a uma taxa de 50%. As regras do IRS dizem que o contribuinte ou funcionário deve estar presente e a refeição não deve ser “luxuosa ou extravagante”.
Observação
Você pode deduzir temporariamente 100% para refeições de negócios qualificadas até 31 de dezembro de 2022.
No entanto, existem algumas exceções ao limite de 50%. Por exemplo, você pode deduzir impostos e gorjetas, mas não pode reivindicar as milhas que dirigiu de e para o restaurante. Além disso, você não pode deduzir 50% para cenários em que você e seus colegas se revezam no pagamento de refeições que não têm finalidade comercial real.
Material de escritório e outras despesas de escritório
Em geral, sua empresa pode deduzir custos de compra de materiais e materiais de escritório e outras despesas de escritório. Para reivindicar uma dedução para material de escritório, você deve atender aos seguintes requisitos:
- Você não rastreia quando os suprimentos são usados.
- Você não faz um inventário de seu material de escritório para começar e terminar o ano.
- Usar este método não “distorce” sua renda.
Impostos (exceto imposto de renda)
Quaisquer impostos que você pague a agências locais, estaduais e federais podem ser dedutíveis. Por exemplo, você pode deduzir o imposto de renda estadual em determinadas situações e pode deduzir os impostos sobre a folha de pagamento. Seus pagamentos de imposto de renda federal não são dedutíveis de impostos.
Despesas de viagem para fins comerciais
As despesas de viagem podem ser deduzidas como despesas comerciais, mas existem muitas restrições e qualificações. As despesas de viagens de negócios devem ser separadas de qualquer parte pessoal da sua viagem. Você provavelmente não poderá levar o cônjuge com você e deduzir suas despesas.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que posso amortizar em meus impostos para pequenas empresas?
Há uma variedade de deduções (“baixas”) que as pequenas empresas podem realizar. Essas deduções têm requisitos específicos e, em geral, você só pode fazer deduções normais e necessárias às suas operações comerciais. Por exemplo, você pode deduzir impostos sobre a folha de pagamento (em geral).
Qual é a dedução comercial de 20%?
A “dedução comercial de 20%” refere-se a uma série de deduções para empresas de repasse. Por exemplo, se você for um único proprietário, poderá obter uma dedução de até 20% para receitas comerciais qualificadas.
