Fazendo os ativos intangíveis trabalharem para o seu negócio

Embora os ativos intangíveis não tenham formato ou tamanho físico, eles agregam muito poder para o seu negócio. Se você e seus funcionários trabalharam duro para criar marcas registradas, patentes ou direitos autorais, por exemplo, você pode usar esses ativos de diversas maneiras para expandir seus negócios ou aumentar o lucro de seus negócios. 

O que são ativos intangíveis? 

Um ativo intangível é um ativo comercial que não possui substância material, mas tem valor para seu proprietário. Alguns ativos intangíveis podem ter um componente físico. Por exemplo, ações e certificados de títulos representam uma participação na propriedade e um DVD é um objeto que contém um filme.

Exemplos independentes:

• Nome alternativo: Propriedade intangível
• Acrônimo:PI

Exemplos de ativos intangíveis

Os ativos intangíveis podem ser encontrados em todas as áreas de um negócio. Por exemplo:

• Tecnologia, como manuais técnicos, processos de engenharia, software de computador
• Relacionamento com o cliente 
• Trabalhadores treinados e competentes (chamados de “força de trabalho instalada”) 
• Relacionamentos com clientes, incluindo boa vontade (o valor dos relacionamentos com clientes),
• Segredos comerciais, reconhecimento de marca e processos de negócios (“a maneira como você faz as coisas na sua empresa”)
• Campanhas e materiais de marketing e publicidade
• Ativos relacionados à localização, como terra, água e direitos minerais

Propriedade Intelectual como Ativos Intangíveis

A propriedade intelectual (PI) é uma categoria de ativos intangíveis. Esses ativos são trabalhos criativos de indivíduos que possuem direitos de propriedade. Os exemplos mais comuns de propriedade intelectual são:

• Registro de marcas registradas e marcas de serviço para a “aparência” de um site, logotipo de uma empresa ou sua marca exclusiva
• Registro de direitos autorais para obras de autoria, incluindo livros, conteúdo de sites, filmes, peças de teatro, obras de arte e fotos
• Registro de patentes para invenções, incluindo processos, produtos manufaturados e híbridos de plantas
• Segredos comerciais para informações que tenham valor econômico para uma empresa porque são conhecidas apenas por alguns indivíduos importantes e cujo registro depende do tipo de ativo

Use ativos intangíveis para obter lucro

Vender ativos intangíveis 

Alguns intangíveis gerais, como processos de negócios, podem ser embalados e vendidos. Você pode receber royalties pela venda de um livro enquanto mantém os direitos autorais ou vende um aplicativo móvel, sendo pago dos usuários uma única vez ou mensalmente.

Aumente o valor das vendas

O goodwill é um ativo intangível importante na venda de uma empresa. É a diferença entre o preço justo de mercado ou valor contábil de todos os ativos comerciais e o preço de venda. Pode ser utilizado na contabilização da compra total ou parcial de uma empresa.Outros ativos intangíveis também podem ser avaliados e incluídos no preço de venda de uma empresa.

Considere licenciamento, joint ventures e franquia

Após o registro dos ativos intangíveis, eles podem ser utilizados de diversas maneiras para gerar receita para o seu negócio.

Você pode conceder a outras empresas uma licença para fabricar produtos a partir de seu trabalho protegido por direitos autorais, marca registrada ou patenteado. Por exemplo, você pode licenciar alguém para criar e vender roupas usando o logotipo da sua empresa ou para produzir e vender a nova máquina que você inventou.

Você pode formar uma joint venture com outra empresa que tenha experiência em marketing para vender seu novo aplicativo móvel ou software inovador de relacionamento com o cliente. As joint ventures são ótimas maneiras de combinar recursos e conhecimentos em projetos específicos para economizar dinheiro.

Outra possibilidade é agrupar ativos intangíveis como produtos e processos para franquear sua operação comercial. Nesse caso, você está basicamente vendendo clones de seus produtos e operações comerciais.

Deduzir o custo dos ativos intangíveis

Possuir ativos comerciais permite que as empresas deduzam seus custos como despesas para reduzir sua conta de imposto de renda. O IRS possui alguns requisitos para dedução do custo dos ativos intangíveis, por meio de um processo denominado amortização. A amortização é um cálculo para distribuir a dedução de despesas com ativos intangíveis ao longo da vida útil do ativo, em vez de realizar a dedução total em apenas um ano.

A amortização funciona como a depreciação linear, que é usada para ativos físicos como veículos, máquinas e equipamentos. As deduções começam no mês em que os bens intangíveis foram adquiridos ou no mês em que os bens intangíveis começam a produzir rendimentos, o que ocorrer depois.

De acordo com a Seção 197 do Internal Revenue Code, o IRS designa certos ativos intangíveis que podem ser amortizados ao longo de 15 anos e outros ativos intangíveis que não podem ser amortizados. A lista completa está na Seção 197 Ativos Intangíveis.

Perguntas frequentes

Como os ativos intangíveis são avaliados?

É difícil avaliar ativos que não tenham forma física e diferentes tipos de intangíveis são avaliados de forma diferente. A maior parte da propriedade intelectual é avaliada pelo rendimento que produz, enquanto o software desenvolvido e utilizado numa empresa é avaliado principalmente pelo custo de produção. Uma terceira abordagem, a avaliação de mercado, baseia-se em transações que envolvem ativos intangíveis trocados numa transação em condições normais de mercado ou em negociações públicas.

Preciso de um advogado ou CPA para vender ou licenciar ativos intangíveis?

Você precisará contratar um advogado de propriedade intelectual que possa ajudá-lo a navegar pelas complexidades jurídicas de venda, licenciamento e outros contratos que envolvem ativos intangíveis. Você também precisará de um CPA licenciado para determinar o valor dos ativos intangíveis da sua empresa para fins fiscais e contábeis.

Como funciona a tributação na venda de ativos intangíveis?

A venda de um ativo intangível pode resultar em um ganho líquido e exigir o pagamento de imposto sobre ganhos de capital em vez do imposto de renda regular. O imposto é calculado sobre a diferença entre o custo original (chamado de base do ativo) e o custo de venda. A taxa de imposto depende do rendimento total e de há quanto tempo você possui o ativo: a taxa de curto prazo para ativos mantidos há menos de um ano; a taxa de longo prazo para ativos mantidos por um ano ou mais. A taxa máxima líquida de ganhos de capital é de 20%, mas a maioria dos contribuintes paga 15% ou menos.