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Todas as empresas devem pagar vários tipos diferentes de impostos, e alguns são mais fáceis de entender do que outros. Os impostos para empresas vêm em diversas variedades: federais, estaduais e locais.
Existem também diferentes tipos de impostos, dependendo das diversas atividades empresariais, como venda de produtos ou serviços tributáveis, utilização de equipamentos, posse de propriedade empresarial, contratação de funcionários e, claro, obtenção de lucro.
Se você está apenas começando seu negócio, precisa saber quais impostos deverá pagar. Se o seu negócio mudou – por exemplo, se você comprou um imóvel ou começou a contratar funcionários – você também precisará saber sobre os impostos sobre essas atividades.
Principais conclusões
- Os proprietários de pequenas empresas devem pagar imposto de renda federal sobre a renda de seus negócios e imposto de renda estadual se estiverem em um estado com imposto de renda.
- As empresas com funcionários devem contribuir para os impostos da Previdência Social e do Medicare e pagar impostos estaduais e federais sobre desemprego.
- Os proprietários devem coletar e pagar impostos estaduais sobre vendas e impostos estaduais e federais sobre certas atividades comerciais, e pagar impostos sobre a propriedade sobre certos ativos comerciais.
- Um imposto importante, mas muitas vezes esquecido, para os proprietários de pequenas empresas é o imposto sobre o trabalho autônomo, para benefícios da Previdência Social e do Medicare, com base na renda empresarial.
Imposto de renda para pequenas empresas
Todas as empresas devem pagar impostos sobre o seu rendimento; isto é, a empresa deve pagar imposto sobre o lucro da empresa. A forma como esse imposto é pago depende da forma do negócio.
A maioria das pequenas empresas são entidades de repasse, o que significa que os ganhos ou perdas são repassados aos proprietários em suas declarações de imposto de renda pessoal.
Observação
O imposto de renda e o imposto sobre trabalho autônomo (imposto da Previdência Social e do Medicare) baseiam-se no lucro líquido da sua empresa no ano fiscal. É a mesma coisa que lucro (receitas menos despesas). Se você compartilha um negócio com terceiros, o lucro líquido é dividido entre os proprietários, com base no acordo deles.
Imposto de renda para proprietários individuais e LLCs unipessoais
Proprietários individuais e proprietários de sociedades unipessoais de responsabilidade limitada (LLCs) pagam imposto de renda com base no lucro líquido de seus negócios.
Para determinar o lucro líquido, você precisará preencher o Anexo C como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal. O lucro líquido do Anexo C é adicionado às suas outras fontes de renda para determinar o imposto total.
Imposto de renda para sócios e proprietários de LLC com vários membros
Parceiros em parcerias e proprietários de LLC com vários membros apresentam uma declaração de imposto de renda comercial de parceria apenas para fins informativos.
Os sócios individuais ou membros da LLC pagam imposto de renda por sua participação na receita do negócio. Eles recebem um Cronograma K-1 mostrando sua renda do negócio, acrescentando esse cronograma às suas declarações fiscais pessoais.
Os proprietários de LLCs são tributados como proprietários individuais (um proprietário) ou parcerias (vários proprietários). Algumas LLCs podem optar por ser tributadas como sociedade anônima (veja abaixo).
Imposto de renda para empresas S
As corporações S são semelhantes às parcerias. Os proprietários de empresas S dividem a renda do negócio e cada proprietário recebe um Anexo K-1 para incluir em sua declaração de imposto de renda.
Observação
Se sua empresa foi atingida por um desastre declarado pelo governo federal, você pode se qualificar para extensões fiscais ou outros benefícios. Se você não tem certeza se foi afetado por uma situação de desastre ou se sua área se qualifica, verifique com o Internal Revenue Service (IRS).
Imposto de Renda para Corporações
As empresas pagam imposto de renda como entidades separadas de seus proprietários. A empresa apresenta uma declaração de imposto de renda no Formulário 1120 do IRS para o ano. O lucro líquido da empresa não é tributado, a menos que seja distribuído pela empresa aos acionistas, geralmente na forma de dividendos.
Imposto sobre trabalho autônomo sobre a participação de cada proprietário na renda empresarial
Os impostos sobre trabalho autônomo são aqueles pagos por proprietários individuais, parceiros em uma parceria e proprietários de LLC. Este imposto destina-se à Segurança Social e ao Medicare e baseia-se no lucro líquido da empresa.
Você deve calcular os impostos sobre trabalho autônomo usando o Schedule SE e adicionar o total desse imposto devido à sua declaração de imposto de renda pessoal. Se a sua empresa não tiver lucro líquido durante um ano, significa que nenhum imposto sobre trabalho autônomo é devido. Isso também significa que você não receberá créditos do Seguro Social ou do Medicare naquele ano.
Observação
Os proprietários de empresas são acionistas; eles não são autônomos. Os proprietários de empresas S não são considerados autônomos e, portanto, não pagam impostos sobre trabalho autônomo.
Impostos estimados para proprietários de empresas
Como você é o proprietário de uma empresa, ninguém retém imposto de renda e imposto sobre trabalho autônomo sobre o dinheiro que você retira da empresa. (Lembre-se, você não recebe salário porque não é funcionário.)
O IRS exige que esses impostos sejam pagos ao longo do ano, portanto, você deve pagar os impostos estimados trimestralmente. O primeiro pagamento do ano vence em 15 de abril, depois novamente em 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro do ano seguinte.
O formulário fiscal estimado para proprietários de empresas combina rendimentos e impostos comerciais e pessoais, incluindo impostos sobre trabalho autônomo.
Imposto sobre vendas sobre produtos e serviços vendidos em determinados estados
As empresas não pagam impostos diretamente sobre vendas de produtos e serviços que vendem. Mas se sua empresa opera em um estado que cobra imposto de renda estadual, você deve configurar um sistema para coletar impostos sobre vendas de seus clientes e relatar e pagar esse imposto ao seu estado.
Os comerciantes na maioria dos estados são obrigados a coletar impostos sobre vendas e pagá-los ao departamento de receita do estado.
Produtos e serviços específicos são elegíveis para impostos sobre vendas, dependendo das leis estaduais. O dinheiro deve ser coletado dos clientes, relatado e pago regularmente.
Não se esqueça dos impostos sobre vendas de itens que você vende online. Uma decisão da Suprema Corte dos EUA de 2018 permitiu aos estados mais liberdade para cobrar impostos sobre vendas de vendedores online localizados em seu estado. Isso significa que você pode precisar cobrar imposto sobre vendas de clientes on-line de fora do estado e pagá-lo regularmente.
Observação
Alguns estados com leis de impostos sobre vendas online estabelecem um nível mínimo de vendas por ano abaixo do qual o vendedor não precisa recolher esses impostos. Verifique com o departamento de receita do seu estado os detalhes de suas leis de imposto sobre vendas online.
Imposto sobre propriedade sobre propriedade comercial
O imposto sobre a propriedade é um imposto local. Se a sua empresa possui um imóvel, como um edifício, deverá pagar o imposto predial à autoridade tributária local, que geralmente é a cidade ou condado onde o imóvel está localizado. O imposto é baseado no valor de avaliação, o mesmo que para bens pessoais, como uma casa.
Existem considerações especiais para o pagamento de impostos federais quando você vende uma propriedade comercial. Você pode ter que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o custo inicial e o preço de venda.
Observação
Sempre obtenha ajuda de um contador antes de vender uma propriedade comercial.
Impostos especiais de consumo sobre uso e consumo
Os impostos especiais de consumo são pagos por uma empresa para certos tipos de uso ou consumo, como combustíveis, ou outras atividades, como transporte e comunicação. Os impostos especiais de consumo são pagos ao IRS, trimestralmente ou anualmente, dependendo do uso, usando o Formulário 720.
Além do governo federal, todos os estados dos EUA e muitos governos locais cobram impostos especiais de consumo sobre vários produtos e serviços, incluindo gasolina, tabaco e atividades de jogos de azar.
Impostos trabalhistas pagos sobre os rendimentos dos funcionários
As empresas devem reter impostos federais sobre a renda e impostos FICA dos funcionários e contribuir com quantia igual para os impostos FICA. Você precisará relatar os valores devidos e pagos por esses impostos a cada trimestre e fazer pagamentos regulares, dependendo do tamanho da folha de pagamento da sua empresa. Isso inclui:
- Retenção de imposto de renda federal sobre o pagamento dos funcionários
- Impostos FICA para Segurança Social e Medicare, pagos por empregados e empregadores
- Impostos federais sobre desemprego (FUTA), pagos pelos empregadores
Os impostos sobre o desemprego são separados; eles são pagos inteiramente pelos empregadores, não pelos empregados. O valor que você deve pagar como empregador é calculado com base em uma parcela da renda de seus empregados.
Imposto sobre receitas brutas e imposto de renda estadual sobre empresas
A maioria dos estados tem um imposto de renda estadual para as empresas; apenas alguns estados não cobram imposto de renda. A maioria dos estados usa um imposto gradual, mas alguns têm um imposto fixo.
Alguns estados impõem um imposto sobre receitas brutas às empresas em vez de, ou além de, um imposto de renda estadual.
Observação
Verifique com seu estado se você deve pagar esse imposto. A maioria das pequenas empresas paga imposto de renda estadual sobre a renda empresarial por meio de suas declarações fiscais, semelhante ao imposto de renda federal.
Imposto sobre dividendos sobre acionistas corporativos
Se você é proprietário de uma empresa, você é acionista. Isso significa que você paga imposto de renda sobre qualquer receita recebida de dividendos. Cada empresa decide quando pagar dividendos e qual será o valor dos dividendos.
Os dividendos não são considerados rendimentos auferidos e você deve pagar uma taxa especial de imposto sobre dividendos sobre os dividendos que receber, por meio de sua declaração de imposto de renda pessoal.
Você receberá um formulário 1099-DIV com o valor do dividendo pago naquele ano. Você deve incluir essas informações no formulário apropriado, dependendo do tipo de dividendo e de quanto tempo o dividendo foi retido.
Perguntas frequentes (FAQ)
Com que frequência as pequenas empresas pagam impostos?
O imposto de renda federal é devido anualmente, mas os impostos estimados são devidos trimestralmente, e os impostos trabalhistas federais devem ser pagos mensalmente ou duas vezes por mês, com base na folha de pagamento. As datas de vencimento específicas do imposto de renda federal, impostos estimados e impostos trabalhistas podem mudar a cada ano, dependendo dos finais de semana e feriados. Se a data de vencimento do imposto for um fim de semana ou feriado, a data geralmente será o próximo dia útil. O IRS possui um calendário fiscal online para ajudá-lo a determinar as datas exatas do ano fiscal atual.
O que acontece se você não declarar impostos comerciais?
Cada tipo de imposto federal tem penalidades por não declaração e não pagamento, incluindo imposto de renda e impostos trabalhistas. Podem ser cobradas penalidades por não apresentação de declarações e relatórios dentro do prazo, declarações imprecisas e não pagamento de impostos suficientes. Um erro comum que os proprietários de pequenas empresas cometem é esquecer de relatar e pagar impostos estimados suficientes para cobrir o imposto de renda da empresa e o imposto de trabalho autônomo do proprietário, resultando em uma multa por pagamento insuficiente.
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