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O Internal Revenue Service (IRS) reserva bastante tempo para garantir que sua declaração de imposto de renda esteja correta. O código tributário permite que o IRS audite sua declaração por três anos e possivelmente mais em algumas circunstâncias. Tem 10 anos para cobrar qualquer imposto devido.
Também há prazos nos quais você deve apresentar sua devolução se quiser receber o reembolso que lhe é devido. Todos esses limites são chamados de “estatutos de prescrição” do IRS. Saiba mais sobre esses prazos e como eles afetam você.
Principais conclusões
- Normalmente, você tem três anos a partir da data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para reivindicar o reembolso devido nessa declaração, embora haja algumas exceções.
- O IRS tem três anos para auditar sua declaração de imposto de renda na maioria dos casos, mas isso pode ser estendido para seis anos ou mesmo indefinidamente em algumas circunstâncias.
- O IRS pode continuar tentando cobrar os impostos devidos por 10 anos.
Quanto tempo tenho para solicitar uma restituição de imposto?
Você tem três anos a partir da data do prazo original para sua declaração de imposto de renda para reivindicar qualquer reembolso a que tenha direito.As declarações fiscais vencem até 15 de abril na maioria dos anos, portanto, você teria até 15 de abril, três anos depois, para apresentar uma declaração e solicitar seu reembolso.
Este prazo muda em um ano se você atrasar o pagamento de impostos. O prazo de prescrição é de apenas dois anos a partir da data em que você pagou pela última vez a dívida fiscal devida na declaração, se esta data for posterior à data de vencimento de três anos.
Seu reembolso expira e desaparece para sempre se você esperar mais do que o prazo, porque o prazo de prescrição para solicitar um reembolso terá encerrado.
As devoluções alteradas que reivindicam reembolsos adicionais devem cumprir o prazo de prescrição original. Eles devem ser apresentados ao IRS dentro de três anos a partir da data de vencimento original.O prazo de prescrição de três anos começa no dia em que você apresenta sua declaração de imposto de renda, se você obtiver uma prorrogação para apresentá-la.
Observação
O IRS altera o prazo de declaração de impostos em alguns anos. O prazo para apresentar uma declaração de imposto de renda de 2022 é 18 de abril de 2023, porque 15 de abril cai em um sábado e 17 de abril é feriado em Washington, D.C.Você teria então até 17 de abril de 2026 para registrar e obter qualquer restituição de imposto devida a você para o ano fiscal de 2022.
Exceções à regra de reembolso de 3 anos
Existem duas exceções principais ao prazo de prescrição de três anos para reembolsos.
- Você tem até sete anos para solicitar um reembolso devido a deduções por dívidas inadimplentes ou títulos sem valor.
- O prazo de prescrição de três anos não se aplica se você não conseguir administrar seus assuntos financeiros devido a deficiências físicas ou mentais.
O que acontece com o seu reembolso se você não cobrar?
O governo federal fica com o dinheiro se você for elegível para um reembolso, mas não o solicitar dentro do prazo de prescrição. Isso é considerado uma “cobrança excedente”. O dinheiro do reembolso não pode ser enviado a você e você não pode aplicá-lo como pagamento em um ano fiscal futuro.
Quanto tempo o IRS tem para auditar sua declaração de imposto?
O prazo de prescrição de três anos para auditorias começa a contar no dia do vencimento dos impostos. Este prazo se aplica à maioria das situações.O prazo para apresentar as declarações fiscais de 2022 é 18 de abril de 2023, portanto, o prazo de prescrição de três anos expirará em 18 de abril de 2026.
Observação
O IRS teria três anos a partir da data em que você realmente apresentou o pedido, se você solicitar uma prorrogação do prazo para apresentar o pedido. O relógio de três anos começaria a contar em agosto, neste caso, se você arquivasse em agosto.
A maioria das agências fiscais estaduais segue o período federal de três anos para auditar as declarações fiscais, mas algumas têm prazos de prescrição mais longos.
Exceções à regra de auditoria de três anos
Também há exceções à regra federal de três anos sobre avaliações e auditorias.
- O IRS tem seis anos a partir da data em que você apresentar uma declaração para auditá-la e cobrar impostos adicionais se você omitir uma renda superior a 25% da renda informada na declaração.
- O IRS também tem seis anos para auditar sua declaração de imposto de renda e avaliar o imposto adicional sobre a renda relacionada a ativos financeiros estrangeiros não divulgados se a renda omitida for superior a US$ 5.000.
- O estatuto de limitações para auditorias e avaliação de impostos adicionais pode permanecer aberto indefinidamente se você apresentar uma declaração de imposto falsa ou fraudulenta.
Aviso
O prazo de prescrição não inicia se você enviar uma declaração alterada e não fraudulenta após enviar uma declaração fraudulenta. O IRS ainda pode auditar esse retorno indefinidamente.
Quanto tempo o IRS tem para cobrar impostos?
O IRS tem um período de coleta definido de 10 anos. Este é o período de tempo concedido para prosseguir com quaisquer pagamentos de impostos que não tenham sido efetuados. O prazo de 10 anos para cobrança de dívidas pendentes é contado a partir do dia em que a obrigação fiscal foi finalizada. Isso pode acontecer de várias maneiras. Sua responsabilidade pode ser considerada finalizada porque:
- É o valor do imposto informado em uma declaração que você apresentou.
- É uma avaliação de imposto adicional resultante de uma auditoria.
- É uma proposta de avaliação que se tornou definitiva.
O IRS tem 10 anos para cobrar o valor total a partir do dia em que uma obrigação fiscal é finalizada, mais quaisquer multas e juros.O saldo restante desaparece para sempre se o IRS não cobrar o valor total dentro do período de 10 anos porque o prazo de prescrição expirou. Mas há algumas situações em que o prazo prescricional de 10 anos para cobrança pode ser suspenso.
- Enquanto o IRS está analisando uma oferta de compromisso, acordo de parcelamento ou pedido de alívio para cônjuge inocente
- Enquanto o contribuinte estiver sob suspensão automática da proteção contra falência, mais seis meses adicionais
- Para períodos em que o contribuinte resida fora dos EUA por pelo menos seis meses
Uma suspensão significa que o relógio efetivamente para de funcionar durante esses horários. O IRS pode levar um mês para avaliar sua solicitação de um acordo de parcelamento para pagar uma dívida fiscal que você deve. O prazo de prescrição de 10 anos seria adiado em 30 dias neste caso. O relógio recomeça quando esses 30 dias terminam.
Usando limites de tempo para planejar seus impostos
Geralmente é do seu interesse apresentar suas declarações fiscais mais cedo ou mais tarde. Você pode reivindicar qualquer reembolso devido a você e isso inicia o tempo do estatuto de três anos para auditorias e do estatuto de 10 anos para cobranças.
Importante
Apresentar sua declaração de imposto de renda antecipadamente também reduz a chance de outra pessoa apresentar uma declaração de imposto de renda fraudulenta usando seu nome e número de Seguro Social.
Você tem algumas oportunidades de planejamento exclusivas se vários anos fiscais estiverem envolvidos, porque você pode usar quaisquer reembolsos que o IRS ainda lhe deva dentro do prazo de três anos para saldar outras dívidas fiscais que você deve ao IRS. Você também pode aplicá-los aos impostos estimados do ano atual.
Perguntas frequentes (FAQ)
Por quanto tempo o IRS pode reter seu reembolso para revisão?
O processo de revisão pode levar até 180 dias. O IRS pode levar de 60 a 120 dias extras para processar as novas informações e emitir um reembolso se solicitar mais informações sobre uma declaração alterada. Tenha em mente que o IRS não pode emitir um reembolso até 15 de fevereiro se você solicitar o Crédito de Imposto de Renda Ganho ou o Crédito de Imposto Adicional para Crianças em sua declaração. Isso pode afetar o cronograma das pessoas que fazem o pedido no início do ano.
Qual é o prazo de prescrição para declarações fiscais não apresentadas?
O IRS pode levar o tempo que quiser para revisar seus impostos e finalizar sua responsabilidade se você não apresentar declarações fiscais. Então, o prazo de prescrição começa nesse ponto se o IRS determinar que você deve impostos. Você perderá o reembolso se ele auditar seus impostos e determinar que realmente lhe era devido um reembolso após o prazo de prescrição de três anos ter passado.
