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Os acordos fiscais recíprocos permitem que os residentes de um estado trabalhem em outro estado sem ter imposto de renda retido na fonte no estado em que trabalham. A renda que ganham em seu estado de trabalho é tributada com base nas regras fiscais do estado em que residem. Em 2024, 16 estados – Arizona, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky, Maryland, Michigan, Minnesota, Montana, Nova Jersey, Dakota do Norte, Ohio, Pensilvânia, Virgínia, Virgínia Ocidental e Wisconsin – e o Distrito de Columbia têm acordos fiscais recíprocos em vigor.
Se o estado de sua residência tiver um acordo recíproco com o estado em que você trabalha, você não precisará apresentar declarações fiscais estaduais de não residentes para seu estado de emprego, desde que siga todas as regras. Você pode simplesmente fornecer ao seu empregador os documentos necessários.
A reciprocidade pode simplificar muito o tempo dos impostos para pessoas que vivem em um estado, mas trabalham em outro, algo que é relativamente comum entre aqueles que vivem perto das divisas estaduais. Vários estados têm acordos recíprocos com outros.
Principais conclusões
- Os acordos fiscais recíprocos permitem que os residentes de um estado que trabalham noutro estado paguem impostos sobre os seus rendimentos auferidos com base nas regras do estado de sua residência.
- Os acordos fiscais recíprocos também significam que os residentes de um estado que trabalham noutro estado podem não necessitar de apresentar declarações fiscais separadas se fornecerem documentos correctos aos seus empregadores.
- Todos os formulários exigidos estão disponíveis nos sites estaduais. Seu departamento de recursos humanos provavelmente também terá o formulário apropriado em mãos.
- Os impostos relativos ao seu estado de trabalho serão retidos do seu pagamento se você não enviar o formulário, mas você não perderá o dinheiro. Seu estado de origem deve fornecer esse crédito fiscal igual ao valor do imposto que você pagou ao seu estado de trabalho, mesmo que não tenha reciprocidade com esse estado.
- Sua outra opção é apresentar uma declaração de não residente no estado onde você trabalha para solicitar o reembolso dos impostos retidos lá.
A História da Dupla Tributação
A regra de reciprocidade trata de os funcionários terem que apresentar duas ou mais declarações fiscais estaduais: uma declaração de residente no estado onde moram e declarações de não residentes em quaisquer outros estados onde possam trabalhar. Isso garante que eles possam recuperar quaisquer impostos retidos erroneamente. Na prática, a lei federal proíbe dois estados de tributar a mesma renda.
A Suprema Corte dos EUA decidiu contra a dupla tributação em um caso chamadoControlador do Tesouro de Maryland v. Wynneem 2015, afirmando que dois ou mais estados não estão mais autorizados a tributar os mesmos rendimentos.Mas pode ser necessário apresentar várias declarações para ter certeza absoluta de que você não está sendo tributado duas vezes.
Por exemplo, Nova York não pode tributá-lo se você mora em Connecticut, mas trabalha em Nova York, e paga impostos sobre os rendimentos auferidos em Connecticut. Connecticut deve oferecer a você um crédito fiscal para quaisquer impostos pagos ao outro estado, ou você pode apresentar uma declaração de imposto de renda do estado de Nova York para reivindicar o reembolso dos impostos retidos lá.
Observação
Você não pagará impostos duas vezes sobre o mesmo dinheiro, mesmo que não more ou trabalhe em nenhum dos estados com acordos recíprocos. Você apenas terá que gastar um pouco mais de tempo preparando várias declarações estaduais e terá que esperar pelo reembolso dos impostos retidos desnecessariamente de seus contracheques.
Estados com acordos recíprocos
A tabela abaixo mostra 16 estados onde os trabalhadores não residentes que vivem em estados recíprocos não precisam pagar impostos. Washington, D.C., também tem um acordo de reciprocidade com os estados.
| Estado | Estados de acordo recíproco | Formulários necessários |
|---|---|---|
| Arizona | Califórnia, Indiana, Oregon, Virgínia | Formulário de Certificado de Isenção de Retenção do WEC |
| Distrito de Colúmbia | Todos os não residentes que trabalham no distrito podem reivindicar isenção de retenção na fonte do imposto de renda do Distrito de Columbia. | Formulário D-4A Certificado de Não Residência no Distrito de Columbia |
| Illinois | Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin | Formulário de declaração de não residência do funcionário IL-W-5-NR em Illinois |
| Indiana | Kentucky, Michigan, Ohio, Pensilvânia, Wisconsin | Formulário WH-47 Certificado de Residência |
| Iowa | Illinois | Formulário 44-016 Declaração de não residência do funcionário em Iowa |
| Kentucky | Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virgínia Ocidental, Wisconsin, Virgínia | Formulário 42A809 Certificado de Não Residência |
| Maryland | Distrito de Columbia, Pensilvânia, Virgínia, Virgínia Ocidental | Formulário MW 507 |
| Michigan | Wisconsin, Indiana, Kentucky, Illinois, Ohio, Minnesota | Formulário MI-W4 do certificado de isenção de retenção na fonte do funcionário em Michigan |
| Minesota | Michigan, Dakota do Norte | Formulário de isenção de reciprocidade/declaração de residência do MWR |
| Montana | Dakota do Norte | Formulário MW-4 de Retenção de Funcionário de Montana e Certificado de Isenção |
| Nova Jersey | Pensilvânia | Formulário NJ-165 Certificado de Não Residência de Funcionário em Nova Jersey |
| Dakota do Norte | Minesota, Montana | Formulário NDW-R Isenção de reciprocidade de retenção na fonte para residentes qualificados de Minnesota e Montana que trabalham em Dakota do Norte |
| Ohio | Indiana, Kentucky, Michigan, Pensilvânia, Virgínia Ocidental | Formulário IT-4NR Declaração de Residência |
| Pensilvânia | Indiana, Maryland, Nova Jersey, Ohio, Virgínia, Virgínia Ocidental | Formulário REV-419 Certificado de Solicitação de Não Retenção do Funcionário |
| Virgínia | Kentucky, Maryland, Distrito de Columbia, Pensilvânia, Virgínia Ocidental | Formulário VA-4 Certificado de Isenção de Retenção de Imposto de Renda na Fonte do Funcionário da Virgínia |
| Virgínia Ocidental | Kentucky, Maryland, Ohio, Pensilvânia, Virgínia | Formulário WV/IT-104 Certificado de isenção de retenção de funcionário da Virgínia Ocidental |
| Wisconsin | Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan | Formulário W-220 Declaração de Reciprocidade de Retenção de Funcionário Não Residente |
Como funcionam os acordos recíprocos estaduais
Arizona
O Arizona tem reciprocidade com um estado vizinho – a Califórnia – bem como com Indiana, Oregon e Virgínia. Apresente o Formulário WEC, o Certificado de Isenção de Retenção, ao seu empregador para obter isenção de retenção.
Washington, DC
Você não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda em Washington, D.C. se trabalhar lá e for residente de qualquer outro estado. Envie o Formulário de isenção D-4A, o Certificado de Não Residência no Distrito de Columbia, ao seu empregador. Infelizmente, isso só funciona ao contrário com dois estados: Maryland e Virgínia. Você não precisa apresentar uma declaração de não residente em nenhum desses estados se morar em DC, mas trabalhar em qualquer um desses estados.
Illinois
Envie o Formulário de isenção IL-W-5-NR ao seu empregador se você trabalha em Illinois e é residente em Iowa, Kentucky, Michigan ou Wisconsin.
Indiana
Indiana tem reciprocidade com Kentucky, Michigan, Ohio, Pensilvânia e Wisconsin. Envie o Formulário de isenção WH-47 ao seu empregador em Indiana.
Iowa
Iowa tem reciprocidade com apenas um estado: Illinois. Seu empregador não precisa reter o imposto de renda do estado de Iowa sobre seus salários se você trabalhar em Iowa e for residente em Illinois. Envie o Formulário de isenção 44-016 ao seu empregador.
Kentucky
Kentucky tem reciprocidade com sete estados. Você pode enviar o Formulário de isenção 42A809 ao seu empregador se trabalhar aqui, mas for residente de Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virgínia, Virgínia Ocidental ou Wisconsin. No entanto, os residentes da Virgínia devem se deslocar diariamente para se qualificarem, e os residentes de Ohio não podem ser acionistas de 20% ou mais de uma empresa S.
Maryland
Envie o Formulário de isenção MW 507 ao seu empregador se você trabalha em Maryland e é residente da Pensilvânia, Virgínia, Virgínia Ocidental ou Washington, D.C.
Michigan
Michigan tem acordos recíprocos com Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio e Wisconsin. Envie o Formulário de isenção MI-W4 ao seu empregador se você trabalha em Michigan e mora em qualquer um desses estados.
Minesota
Envie o Formulário de isenção MWR ao seu empregador se você trabalha em Minnesota e é residente de Michigan ou Dakota do Norte.
Montana
Envie o Formulário MW-4 ao seu empregador se você trabalha em Montana e é residente em Dakota do Norte.
Nova Jersey
Você pode enviar o Formulário NJ-165 ao seu empregador se morar na Pensilvânia e trabalhar em Nova Jersey.
Dakota do Norte
Envie o Formulário de isenção NDW-R ao seu empregador se você trabalha em Dakota do Norte e é residente em Minnesota ou Montana.
Ohio
Você pode enviar o Formulário de isenção IT-4NR ao seu empregador se trabalhar em Ohio e for residente em Indiana, Kentucky, Michigan, Pensilvânia ou Virgínia Ocidental.
Pensilvânia
Envie o Formulário de isenção REV-419 ao seu empregador se você trabalha na Pensilvânia, mas é residente em Indiana, Maryland, Nova Jersey, Ohio, Virgínia ou Virgínia Ocidental.
Virgínia
A Virgínia tem reciprocidade com Kentucky, Maryland, Pensilvânia, Virgínia Ocidental e Washington, D.C. Envie o Formulário VA-4 de isenção ao seu empregador na Virgínia se você mora em um desses estados e trabalha na Virgínia.
Virgínia Ocidental
Envie o Formulário de isenção WV/IT-104 ao seu empregador se você trabalha na Virgínia Ocidental e é residente em Kentucky, Maryland, Ohio, Pensilvânia ou Virgínia.
Wisconsin
Envie o Formulário de isenção W-220 ao seu empregador se você trabalha em Wisconsin e é residente de Illinois, Indiana, Kentucky ou Michigan.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que você faz se o seu estado não tiver reciprocidade tributária?
Se o seu estado não tiver um acordo fiscal recíproco com o estado onde você trabalha, você terá impostos retidos no seu estado de trabalho. Na hora do imposto, você terá que declarar impostos em ambos os estados para decidir quanto deve ou quanto será reembolsado em qualquer um dos estados. Quando tudo estiver resolvido, você ainda não será tributado duas vezes sobre sua renda.
O que é um formulário fiscal de reciprocidade estadual?
Nos estados que possuem acordos recíprocos, você pode registrar uma isenção junto ao seu empregador para que não haja retenção de impostos em seu estado de trabalho. No entanto, certifique-se de que seu empregador retém impostos na fonte para seu estado de residência.
