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Uma pergunta comum que um advogado de planejamento imobiliário costuma ouvir dos clientes é “Como faço para descobrir se preciso de um trust em vez de um testamento justo?” Muitas pessoas presumem que os trustes vivos revogáveis são apenas para pessoas ricas, mas os benefícios que podem oferecer a alguém com riqueza mínima são significativos.
Aqui estão alguns fatores e situações a serem considerados ao decidir se você precisa de um trust vivo revogável em vez de um simples testamento.
Incapacidade Mental
Independentemente do seu patrimônio líquido, e especialmente se algum de seus ativos estiver em seu nome exclusivo, você deve considerar um trust vivo revogável se prever a necessidade de planejar uma possível deficiência mental. Um dos requisitos para um testamento válido é que a pessoa que o criou esteja sã. Um trust possui medidas de proteção contra a possibilidade de invalidação por incapacidade mental. No entanto, nem todos os trustes vivos revogáveis são criados da mesma forma.
Um trust vivo revogável bem elaborado deve conter disposições para determinar sua capacidade mental fora de um processo judicial, bem como como cuidar de você e de suas finanças caso você fique mentalmente incapacitado. As disposições economizarão milhares de dólares para você e sua família, mantendo você e seus bens fora da tutela supervisionada pelo tribunal.
Beneficiários Menores
Freqüentemente, o maior ativo que os pais jovens possuem é uma apólice de seguro de vida ou uma conta de aposentadoria, como um IRA ou 401 (k) por meio do trabalho. Torna-se um problema se os pais jovens se divorciarem posteriormente e um dos pais quiser nomear os filhos menores como os principais beneficiários, ou se ambos os pais falecerem enquanto os filhos ainda são menores. O que acontecerá com o seguro de vida ou com a conta de aposentadoria?
Estes fundos serão colocados sob tutela supervisionada pelo tribunal em benefício do menor até a criança atingir os 18 anos. Nestas situações, os pais devem considerar a criação de um trust vivo revogável e nomear o trust como o beneficiário principal ou contingente do seguro de vida ou conta de reforma. Dessa forma, o administrador poderá aceitar os fundos em vez de um tutor supervisionado pelo tribunal. Além disso, os pais podem ditar no trust quando os filhos receberão sua herança, como 25 ou 30 anos, em vez de 18.
Pessoas Solteiras
Qualquer pessoa solteira e com bens titulados em seu único nome deve considerar um trust vivo revogável. As duas razões principais são manter você e seus bens fora da tutela supervisionada pelo tribunal e permitir que seus beneficiários evitem os custos e aborrecimentos do inventário.
Observação
Se o valor dos seus ativos estiver acima do limite mínimo em seu estado, será necessária uma administração de inventário formal, demorada e cara.
O patrimônio líquido mínimo necessário para uma única pessoa considerar o uso de um trust vivo revogável varia de estado para estado. Por exemplo, na Flórida, propriedades avaliadas em US$ 75.000 ou menos são consideradas pequenas o suficiente para serem administradas por meio de um simples processo de inventário sumário.Na Califórnia, esse limite é de US$ 166.250; propriedades desse tamanho ou maiores são encaminhadas por meio de um processo formal de inventário.
Casais
Se você é casado e os bens de você e de seu cônjuge excedem a isenção de imposto predial federal de $ 12.060.000 em 2022 (acima de $ 11.700.000 em 2021) ou a isenção de imposto predial do seu estado (que pode ser tão baixa quanto $ 1.000.000), então você deve considerar o estabelecimento de trustes vivos revogáveis para aproveitar as isenções de ambos os cônjuges de impostos imobiliários.Isto é conseguido através da criação de AB Trusts ou ABC Trusts e, em seguida, dividindo seus ativos aproximadamente em partes iguais entre os dois trustes.
Observação
O conceito mais recente de “portabilidade” permite que um cônjuge sobrevivente utilize a parte não utilizada da exclusão do cônjuge falecido para isenções de impostos federais sobre heranças.
Você também precisará fazer esse tipo de planejamento para maximizar o uso das isenções fiscais de transferência de geração para ambos os cônjuges, o que não pode ser alcançado por meio da portabilidade.Observe também que, embora esse tipo de planejamento tributário possa ser feito em seus testamentos, você e seu cônjuge precisarão dividir seus bens em nomes separados; nesse caso, os bens precisarão ser homologados após a morte de cada cônjuge. O uso de trustes vivos revogáveis garante que o inventário possa ser evitado após a morte de cada cônjuge.
Casais em segundo casamento ou em casamentos posteriores
Se você estiver em um segundo casamento ou posterior e você e seu cônjuge tiverem beneficiários diferentes, como seus filhos ou netos, você deve considerar o estabelecimento de relações de confiança vivas revogáveis para garantir que o patrimônio de cada cônjuge irá para onde ele deseja, fora do processo de inventário.
Preocupações com privacidade
Um último testamento apresentado ao tribunal de sucessões torna-se um registro público do tribunal que qualquer pessoa pode ler. Compare isso com um trust vivo revogável, que é um contrato privado entre você como fiduciário e você como administrador. A menos que seus beneficiários tenham que ir a tribunal por causa de algo escrito em seu contrato de fideicomisso revogável (como os herdeiros de Michael Jackson), então o documento deve permanecer um documento privado que somente os curadores e certos beneficiários poderão ler após sua incapacidade ou morte.
Imóveis localizados fora do seu estado
Se você possui imóveis em mais de um estado, precisará estabelecer um trust vivo revogável e transferir a propriedade fora do estado para o trust. Caso contrário, sua família poderá se deparar com dois bens de inventário separados – um no estado onde você mora e um segundo no estado onde seu imóvel está localizado, que é conhecido como “sucessões auxiliares”.
Um último pensamento: os trusts não funcionam se não forem financiados
Claro, se você precisar de um trust vivo revogável, certifique-se de financiar seus ativos em seu trust e atualizar suas designações de beneficiários, caso contrário, seu trust não valerá nem perto do dinheiro que você gastou nele.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é a principal diferença entre um trust revogável e um testamento?
A principal distinção é que um testamento exige inventário para repassar seus bens aos beneficiários escolhidos. O conteúdo do seu testamento (e, por extensão, seus beneficiários e a extensão da propriedade que você está deixando para eles) torna-se uma questão de registro público quando é apresentado ao tribunal para abrir inventário.
E se eu morrer sem uma última vontade e testamento ou um trust?
Seus bens serão transferidos para seus herdeiros em uma ordem conhecida como “sucessão sem testamento”, se você não deixar nenhum plano patrimonial. Cada estado estabelece sua própria lista de sucessão, mas os cônjuges sobreviventes são sempre os primeiros da fila, seguidos pelos filhos. Parentes mais distantes podem não receber nada. Existem exceções para bens que passam para um beneficiário vivo por força da lei, como aposentadoria ou outras contas de poupança que nomeiam um beneficiário.
Posso ter uma confiança viva e um último testamento?
Sim, você pode, mas os termos do seu trust substituirão o seu testamento para o legado se o mesmo bem for deixado para dois beneficiários diferentes. O ativo é considerado detido e pertencente ao trust quando você o transfere, portanto, você não está livre para entregá-lo a ninguém em seu testamento. Mas um testamento pode controlar a disposição de ativos que você não incluiu em seu trust, e você pode criar um “testamento” para transferir para seu trust quaisquer ativos que você possua no momento de sua morte, caso ainda não o tenha feito.
