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Uma conta poupança de saúde (HSA) é uma conta na qual você coloca dinheiro dedutível de impostos e que rende juros para usar em despesas médicas. É como uma conta bancária usada apenas para cuidados médicos durante a vida. Ao configurar um HSA, você pode escolher uma ou mais pessoas para receber os fundos que sobrarem se você repassar antes de usar todos eles.
Saiba mais sobre como escolher seus beneficiários de HSA, quem você pode nomear e como eles lidarão com os impostos.
Nomeando um Beneficiário
A pessoa ou pessoas que você nomeia recebem os fundos que sobraram de sua conta poupança de saúde. Você pode nomear qualquer pessoa que gostaria de receber o que sobrou, mas não pode torná-la o proprietário da conta. Você também pode nomear um trust, se tiver um, mas, como uma pessoa, também não pode tornar o trust o novo proprietário da conta.
Após a sua morte, sua HSA será tratada mais como uma conta de aposentadoria. Os fundos restantes podem ser retirados conforme necessário por motivos médicos, sem impostos. A pessoa para quem você deixa o dinheiro também pode gastá-lo para outros usos; se o fizerem, o IRS irá tributá-lo como renda.
Você deve pensar cuidadosamente sobre quem escolher, mas pode deixar sua HSA para quem quiser. Quando você estiver pensando em quem deixar isso, pense em quem se beneficiaria mais com isso. Além disso, pense em quem pode não usá-lo bem. Por exemplo, se um amigo ou familiar distante precisar de ajuda com despesas médicas e seu cônjuge não precisar dos fundos, você poderá deixar isso para eles.
Observação
Se algo acontecer com seu relacionamento com seu(s) beneficiário(s), você sempre poderá fazer alterações.
Casado com titular HSA
O beneficiário mais lógico e favorável aos impostos para sua HSA é seu cônjuge. Ele ou ela pode tratar a HSA como se fosse sua, se for o beneficiário principal e se sobrar alguma coisa. Isso evitaria que o saldo da conta fosse incluído no seu rendimento tributável na sua declaração final de imposto de renda. Os rendimentos também não estão sujeitos a inventário.
Os cônjuges sobreviventes podem transferir quaisquer fundos restantes nas contas para os seus próprios beneficiários no momento da sua morte.
Parceiros Domésticos Registrados
É importante observar que a lei federal reconhece os casamentos entre pessoas do mesmo sexo desde 2015. Estas regras e disposições aplicam-se a todos os casais casados.
Titular HSA casado em um segundo casamento
Muitas pessoas foram casadas mais de uma vez. Em caso afirmativo, certifique-se de atualizar seu beneficiário para que as pessoas que você deseja receber os fundos os recebam. Você pode querer dividir a HSA entre seu ex ou cônjuge atual ou dividi-la entre seus filhos.
Nomear apenas seus filhos ou não parentes como os principais beneficiários de sua HSA se você estiver em um segundo casamento ou posterior é uma opção. No entanto, pode ser útil conversar sobre o assunto com seu mais novo cônjuge para ver como ele reagiria ao se tornar um beneficiário ou como reagiria se não o fosse.
A principal desvantagem de nomear alguém que não seja o seu cônjuge como beneficiário principal é que o valor justo de mercado da HSA teria de ser incluído no rendimento tributável de cada beneficiário não-cônjuge.
Observação
O valor justo de mercado de uma HSA é o total de todas as contribuições, investimentos e juros e é relatado no bloco 5 do Formulário 5498-SA do IRS.
Usando um trust revogável como beneficiário
Você poderia criar um fundo vivo revogável e nomeá-lo como seu beneficiário. Quaisquer fundos restantes na HSA serão transferidos para o fundo. A principal desvantagem é que o valor justo de mercado da HSA deve ser incluído na sua declaração final de imposto de renda, o que significa que os impostos deverão ser pagos.
Se você tivesse quaisquer despesas médicas não pagas, seu beneficiário poderia usar os fundos para pagar essas contas. Isso reduziria o valor tributável se as contas fossem pagas no prazo de um ano após a sua morte.
Consulte seu advogado de planejamento patrimonial para determinar se seu cônjuge ou truste deve ser nomeado o beneficiário principal.
Suporte HSA Único
Se você for solteiro, terá duas opções para seu beneficiário principal: seu fundo fiduciário revogável ou outras pessoas, como amigos, filhos ou familiares distantes.
Você terá que nomear seu trust como o beneficiário principal para garantir que a conta não fique sujeita a um processo de tutela supervisionado pelo tribunal se algum dos beneficiários for menor.
Você nomearia um administrador para administrar o ativo para eles até atingirem a maioridade. Caso contrário, não poderá ser tocado ou gerenciado se o ativo passar diretamente para eles. Um administrador pode garantir que o trust seja usado da maneira desejada.
Se você nomeasse qualquer outra pessoa, ela teria que incluir os fundos em sua renda tributável daquele ano. No entanto, se eles usassem o dinheiro para pagar quaisquer despesas médicas qualificadas em seu nome dentro de um ano após sua morte, poderiam subtrair esse valor dos impostos que pagariam.
