E se outra pessoa reivindicasse seu filho como dependente?

Você tem um filho e ele mora com você pelo menos parte do tempo, então ele é seu dependente na hora do imposto, certo? Não exatamente, e você certamente não seria o primeiro pai ou o último a reivindicar seu filho como seu dependente apenas para descobrir que o outro pai já o fez.

Muitas vezes acontece que o Internal Revenue Service (IRS) tem regras especiais de “desempate” para ajudá-lo a determinar qual de vocês realmente tem o direito de reivindicar um dependente.

As regras de desempate 

O IRS indica que o pai que pode reivindicar um filho é aquele que atende aos seguintes critérios.

Em primeiro lugar, o pedido vai para o progenitor com quem a criança viveu mais durante o ano fiscal. O IRS define isso como “pernoites” em vez de dias. São as noites em que foram dormir na casa de um dos pais ou de outro, incluindo as férias. Isso normalmente significa que a isenção de dependência vai para o progenitor que tem a custódia, aquele que tem a guarda legal da criança por ordem judicial, porque o outro progenitor tem apenas visitas ou tempo de parentalidade ocasional.

Supondo que a criança fez passam exatamente o mesmo número de pernoites na casa de cada um dos pais durante o ano fiscal – ou talvez os pais morem juntos, mas não podem ou não apresentam uma declaração conjunta de casamento – as regras de desempate dão isenção de dependência ao pai com maior renda bruta ajustada.

Se alguém que não seja um dos pais estiver tentando reivindicar seu filho, ele estará sem sorte. Os pais sempre têm o primeiro direito de reivindicar seu filho como dependente, se puderem fazê-lo. O IRS fornece uma explicação detalhada das circunstâncias sob as quais nenhum dos pais pode reivindicar seu filho na Publicação 504. É raro, mas acontece ocasionalmente.

Reivindicar seu filho afeta sua situação fiscal?

Reivindicar seu filho como dependente pode economizar alguns impostos se você atender aos requisitos.

A aprovação da Lei de redução de impostos e empregos (TCJA) eliminou as isenções pessoais do código tributário até pelo menos 2025. Você poderia reivindicar uma isenção para você, seu cônjuge e cada um de seus dependentes até 2018.Mas reivindicar um dependente pode qualificá-lo para vários créditos fiscais e deduções fiscais vantajosos e pode afetar o status do seu pedido, o que pode criar outras reduções fiscais.

Isso acionará uma auditoria do IRS usando as regras de desempate para determinar quem poderá reivindicar a criança se você e seu ex-parceiro retornarem a reivindicação e nenhum de vocês estiver disposto a alterar sua declaração para reverter a reivindicação.

Você pode desistir de sua reivindicação

Um pai que tem a custódia pode dar ao pai que não tem a custódia o direito de reivindicar seu filho assinando o Formulário 8332. Seu ex-parceiro pode apresentá-lo junto com sua declaração de imposto de renda. Você deve assinar este formulário para cada ano em que planeja renunciar ao pedido de isenção. Você pode querer fazer isso se isso lhes proporcionar uma redução de impostos, mas não tiver efeito em sua situação fiscal, especialmente enquanto as isenções pessoais forem revogadas.

Quem mais poderia ter reivindicado seu filho?

O IRS não pode dizer quem reivindicou seu dependente porque isso é proibido pela Seção 6103 do Código da Receita Federal. A agência não pode divulgar informações relacionadas a uma declaração de imposto de renda a ninguém que não seja o declarante.Dito isto, você provavelmente tem uma boa ideia de quem reivindicou seu filho, se é que alguém reivindicou. O culpado teria que saber o nome da criança, seu número de Seguro Social e sua data de nascimento.

Mas nem sempre é o outro progenitor da criança que tenta reivindicá-los. Talvez seu ex-companheiro e seu filho estejam morando com outro parente que acha que tem direito.

O que fazer se a pessoa errada reivindicou seu filho

Imprima sua declaração de imposto listando os dependentes corretos e apresente a declaração ao IRS se seu filho tiver sido reivindicado por outra pessoa. Você terá que enviar a devolução para processamento manual.

A próxima etapa é preparar-se para uma auditoria se a pessoa que reivindicou seu filho não apresentar uma declaração alterada revogando a reivindicação. O IRS auditará sua declaração de imposto de renda e a da outra parte. Ele fará perguntas e buscará documentação com base nos critérios de elegibilidade e nas provas de desempate.

Reúna todo e qualquer registro que indique que seu filho morou com você e quando. O ideal é que você tenha uma ordem ou acordo de custódia detalhando exatamente quando seu filho reside em sua residência. Os registros escolares e médicos também podem ser úteis.

Perguntas frequentes (FAQ)