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Os termos de planejamento imobiliário “per stirpes” e “per capita” são comumente usados em últimos testamentos e testamentos e em trustes vivos revogáveis. Eles descrevem como você deseja que sua propriedade seja deixada para seus beneficiários e como deseja que um legado seja repassado caso um de seus beneficiários faleça antes de você.
Qual é a diferença entre Per Stirpes e Per Capita?
| Através de distribuições de ações | Distribuições per capita |
| Caso um beneficiário morra, estes permanecem em vigor | Tornar-se nulo e sem efeito em caso de falecimento do beneficiário |
| O legado passa automaticamente para os descendentes do beneficiário falecido | O legado reverte para a propriedade para ser compartilhado igualmente por todos os beneficiários sobreviventes |
Através de ações significa que se algum de seus beneficiários não estiver vivo no momento de sua morte, sua parte nos bens passará para seus descendentes. Se um beneficiário falecer e deixar algum descendente, esses descendentes receberão o que seu pai falecido teria recebido “por representação”.
As distribuições per capita só podem ir para os beneficiários nomeados. Eles não passam para a próxima geração. Permanecem efetivamente no patrimônio caso o beneficiário faleça antes do falecido, para serem distribuídos igualmente entre os beneficiários ainda vivos.
Exemplos de distribuições por Stirpes
Suponhamos que você tenha três filhos: Ann, Bart e Carl. Ann tem dois filhos: Drew e Eve. Bart, Carl, Drew e Eve não têm descendentes.
Aqui está o que acontece em alguns cenários diferentes se o seu testamento ou confiança viva declarar que sua propriedade será distribuída aos seus “então descendentes vivos, por estirpes”.
- Se Ann, Bart, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você: Ann, Bart e Carl recebem cada um 1/3 de parte. Drew e Eve não receberão nada.
- Se Ann faleceu antes de você e Bart, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você: Bart e Carl receberão cada um 1/3 de parte. Drew e Eve receberão cada um 1/6 de parte. Eles pegariam o que Ann teria pego por representação e em partes iguais, e 1/3 dividido por 2 seria igual a 1/6 cada.
- Se Ann, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você e Bart faleceu antes de você: Ann e Carl receberão cada um 1/2 parte. Uma parte não será criada para Bart porque ele faleceu antes de você e não deixou nenhum descendente. Drew e Eve não receberão nada.
- Se Ann e Drew faleceram antes de você e Bart, Carl e Eve sobreviveram a você: Bart e Carl receberão cada um 1/3 de parte. Eva receberá 1/3 de participação. Ela toma por representação o que Ann teria tomado. Não há necessidade de criar um compartilhamento para Drew porque ele faleceu antes de você e não deixou nenhum descendente.
Per stirpes é usado no planejamento patrimonial para cobrir todas as bases da situação familiar típica, para que você não tenha que alterar seu plano patrimonial cada vez que um filho nasce ou um beneficiário morre. O termo per stirpes é latino para “por representação” ou “por classe”.
As distribuições por estirpes são usadas mais comumente no planejamento patrimonial do que as distribuições per capita porque cobrem a situação familiar típica.
Observação
Deixe suas intenções bem claras ao seu advogado se não quiser que esse padrão faça parte de seu plano patrimonial. Caso contrário, você terá que alterar seu plano cada vez que um beneficiário falecer antes de você, se não quiser mais que essa distribuição típica se aplique.
Exemplos de distribuições per capita
Aqui está o que acontece se o seu último testamento declarar que sua propriedade será distribuída aos seus “então descendentes vivos, per capita”.
- Se Ann, Bart, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você: Ann, Bart, Carl, Drew e Eve receberão cada um 1/5 de parte.
- Se Ann faleceu antes de você e Bart, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você: Bart, Carl, Drew e Eve receberão cada um 1/4 de parte.
- Se Ann, Carl, Drew e Eve sobreviveram a você e Bart faleceu antes de você: Ann, Carl, Drew e Eve receberão cada um 1/4 de parte.
- Se Ann e Drew faleceram antes de você e Bart, Carl e Eve sobreviveram a você: Bart, Carl e Eve receberão cada um 1/3 de parte.
“Per capita” significa “por cabeça” em latim.Todos os membros vivos do grupo identificado receberão uma parte igual se os beneficiários quiserem partilhar uma distribuição per capita. Não será criada uma quota para o beneficiário falecido e todas as quotas dos outros beneficiários serão aumentadas em conformidade se um membro do grupo identificado for falecido. A parte do falecido seria absorvida proporcionalmente pelos demais.
Observação
Algumas pessoas selecionam esta opção porque desejam evitar que uma parte de seus bens passe automaticamente para as mãos de alguém que consideram indesejável, o que poderia acontecer com uma distribuição por estirpe.
Um parente indesejável pode obter o controle de uma parte de um patrimônio se o filho do falecido também for falecido, de modo que sua parte vai para seu filho em uma distribuição por estirpe. O outro progenitor da criança provavelmente acabaria por controlar a distribuição se a criança ainda fosse menor, a menos que outras disposições fossem tomadas. As crianças não podem possuir ou controlar sua própria propriedade.
Uma distribuição per capita evita esse problema.
Observação
Você terá que se certificar de que seu plano patrimonial aborda quaisquer ações de salto de geração que possam ser criadas por esse tipo de acordo, se você preferir usar uma distribuição per capita. Essas distribuições podem ter implicações fiscais.
Outra coisa a considerar
Deixar participações directas aos netos e bisnetos através de uma distribuição per capita ou outro tipo de distribuição directa quando os seus filhos sobreviverem irá desencadear o imposto de transferência que salta gerações sobre as participações dos netos e bisnetos.Trabalhe em estreita colaboração com seu advogado de planejamento imobiliário para garantir que seu patrimônio evite esse imposto extra e caro.
O resultado final
As distribuições por estirpes podem simplificar seu plano patrimonial se você tiver certeza de que deseja que os descendentes de seus beneficiários herdem suas partes de sua propriedade. Apenas tenha em mente que você provavelmente estará dando ao cônjuge do seu beneficiário o controle da herança se ela passar para um descendente que ainda é menor e que ainda não pode controlar legalmente ou possuir sua própria propriedade.
Uma distribuição per capita lhe dá mais controle sobre quem recebe o quê, mas você pode ter que voltar atrás e alterar seu plano patrimonial cada vez que uma criança nasce ou se os beneficiários falecerem antes de você.
Perguntas frequentes (FAQ)
Posso escolher um beneficiário per capita ou per capita para minha conta IRA?
Sim, e você deveria. O custodiante terá uma opção padrão e a usará se você não deixar claro seus próprios desejos.
O que é o imposto de transferência por salto de geração e quando meu patrimônio se tornaria responsável por ele?
O imposto de transferência por salto de geração (GST) é cobrado em nível federal e por alguns estados. Aplica-se tanto a doações vitalícias quanto a legados de um patrimônio quando o beneficiário for mais de duas gerações mais novo que você, se você for parente, ou mais de 37 anos e meio mais jovem, se não for. Existe uma geração entre você e o destinatário. No entanto, partilha a mesma isenção com os impostos sobre doações e heranças, pelo que apenas propriedades muito grandes tendem a ser vulneráveis ao imposto.
