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A diferença mais significativa entre um imposto sobre heranças e um imposto sobre heranças é quem é responsável pelo seu pagamento. Os termos são frequentemente usados de forma intercambiável quando alguém morre, mas são dois tipos diferentes de imposto sobre a morte.
O imposto sobre heranças é calculado com base no valor líquido de todos os bens pertencentes ao falecido na data do falecimento. As responsabilidades do espólio são subtraídas do valor global dos bens do falecido para chegar ao património tributável líquido. Qualquer fatura fiscal resultante é paga pelo espólio.
O imposto sobre herança é calculado com base no valor dos legados individuais recebidos do patrimônio de uma pessoa falecida. Os beneficiários são responsáveis pelo pagamento deste imposto, embora por vezes um testamento estabeleça que o espólio também deve pagar esta conta.
Como funciona um imposto imobiliário
A certa altura, todos os estados tinham um imposto sobre heranças. A declaração de imposto predial federal ofereceu um crédito para os impostos prediais estaduais e os estados basearam suas próprias taxas de imposto nesse crédito federal. Mas isso mudou em 2001, quando alterações na legislação tributária federal eliminaram o crédito. Como resultado, muitos estados revogaram seus impostos imobiliários.
Doze estados e o Distrito de Columbia cobram um imposto predial além do imposto predial federal.
Os estados que cobram um imposto sobre heranças normalmente oferecem isenções e o valor dessas isenções pode variar. Apenas o valor líquido de um patrimônio que excede o valor da isenção é tributado, e o imposto recai sobre o patrimônio antes que os legados possam ser feitos aos beneficiários de tudo o que resta.
Quanto ao imposto predial federal, muito poucas propriedades são responsáveis por ele, porque a isenção nesse nível é de US$ 12,06 milhões em 2022 e de US$ 12,92 milhões em 2023.
Dica
Considere consultar um advogado de planejamento imobiliário local sobre a melhor maneira de proteger seus ativos de acordo com as leis tributárias do seu estado.
Como funciona um imposto sobre herança
O governo federal não cobra imposto sobre herança e apenas seis estados o cobram.
Os seis estados com imposto sobre herança são Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia. Indiana tinha um, mas foi revogado. Maryland também cobra um imposto sobre heranças.
Em geral, os cônjuges sobrevivos estão completamente isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados que o cobram. Quatro estados – Iowa, Kentucky, Maryland e Nova Jersey – também isentam transferências para filhos e netos sobreviventes, mas a passagem de propriedade para filhos e netos está sujeita ao imposto estadual sobre herança em Nebraska e Pensilvânia se a herança exceder o valor de isenção do estado, com $ 40.000 e $ 3.500, respectivamente.
Herdeiros mais distantes, como irmãos, sobrinhas, sobrinhos e amigos, normalmente devem pagar este imposto, e a taxa de imposto tende a aumentar à medida que o grau de parentesco diminui.
Observação
A maioria dos estados também oferece isenções para impostos sobre herança. Somente presentes acima de um determinado valor são tributados.
Exemplo de patrimônio tributável
Digamos que Yannick morreu possuindo ativos avaliados em US$ 5 milhões. Suas responsabilidades, incluindo quaisquer hipotecas que ele possuía e outras dívidas, totalizavam US$ 2 milhões no momento de sua morte. Seu patrimônio líquido é, portanto, de US$ 3 milhões para fins de imposto sobre heranças – o valor de seus ativos menos seus passivos.
O espólio de Yannick não seria responsável pelo imposto predial federal de US$ 3 milhões, porque essa avaliação está bem abaixo do limite de isenção federal de US$ 12,06 milhões para o ano fiscal de 2022.No entanto, a isenção do seu estado é de apenas US$ 1 milhão. A Saude Teu sobre esse valor – US$ 2 milhões – estaria sujeita a um imposto estadual sobre heranças.
Supondo que a alíquota de imposto de seu estado seja de 15%, o espólio de John deveria US$ 300.000 antes que qualquer legado pudesse ser feito – 15% de US$ 2 milhões. O saldo restante de US$ 1,7 milhão passaria para seus beneficiários ou herdeiros.
Exemplo de legado tributável
Yannick deixou para seu melhor amigo uma casa avaliada em US$ 500 mil, e o estado de John também cobra um imposto sobre herança de 15% de não parentes. Seu amigo, que não é parente dele, é responsável pelo imposto sucessório sobre esse valor. Ela deveria ao estado US$ 75 mil pelo recebimento da casa, presumindo que o testamento de Yannick não indicasse que seu patrimônio pagaria o imposto.
O resultado final
Você pode querer escolher seus beneficiários com cuidado para evitar que incorram em um imposto estadual sobre herança. No entanto, isso pode significar excluir irmãos, irmãs, sobrinhas, sobrinhos e amigos. Você também pode estabelecer que seu patrimônio pagará o imposto sobre herança, mas isso deixaria menos para seus beneficiários em geral.
Esta opção não está disponível em um estado que cobra imposto sobre heranças.
Perguntas frequentes (FAQ)
Cada cônjuge obtém sua própria isenção de imposto sobre herança?
Cada cônjuge tem direito à sua própria isenção de imposto predial federal, embora as regras para impostos prediais estaduais possam variar. Os cônjuges sobreviventes também podem reivindicar qualquer parte não utilizada da isenção do cônjuge falecido. Por exemplo, o Cônjuge B poderia reivindicar os US$ 4 milhões não utilizados se o patrimônio do Cônjuge A usasse apenas US$ 8,06 milhões de sua isenção no ano fiscal de 2022. Isso permitiria ao Cônjuge B isentar US$ 16,06 milhões em propriedades. Isso é conhecido como “eleição de portabilidade”.
É verdade que a isenção do imposto predial federal vai cair pela metade em 2026?
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) efetivamente dobrou a isenção do imposto federal sobre propriedades quando a lei entrou em vigor em 2018.Mas o TCJA irá expirar em 2026, por isso é possível que a isenção volte ao seu nível de 2017 nessa altura se o Congresso não tomar medidas para renovar a lei ou pelo menos esta disposição da mesma. O IRS declarou em 2019 que o valor dos presentes dados de 2018 a 2025 não será afetado se a isenção cair novamente nessa época. A isenção do imposto predial também cobre o valor de presentes vitalícios.
Quais estados têm as taxas de imposto sobre herança e propriedade mais altas?
O Havaí e Washington tiveram as taxas de imposto predial mais altas, de 20%, para propriedades avaliadas em US$ 5,5 milhões e US$ 2,2 milhões, respectivamente. Nebraska tinha o imposto sucessório mais alto, de 18%, para parentes distantes e herdeiros não relacionados.
