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Um trust “UWO” é um acrônimo para “Under the Will of”. É uma abreviatura utilizada para identificar um interesse em um bem ou imóvel criado nos termos de testamento. Pode identificar um legado específico de bens pessoais, dinheiro ou, mais comumente, um truste testamentário ou vivo estabelecido nos termos de um último testamento e testamento.
Identifica claramente um interesse de propriedade nos termos de um testamento, em oposição a um trust vivo revogável ou irrevogável. Indica que existe outro documento, o testamento, para explicar as especificações do interesse.
Tipos de fundos UWO
Abaixo estão duas circunstâncias sob as quais você pode encontrar uma designação UWO:
1. Um contrato fiduciário pode ser: “Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe.”
Isso se refere ao fundo fiduciário “B” de um plano de patrimônio fiduciário AB, que foi estabelecido para o benefício de Jane Doe sob os termos do último testamento e testamento de John Doe. Isso indica que existe um abrigo confiável por causa dos termos do testamento de John.
Um trust AB é formado por cônjuges para obter o máximo das isenções de impostos federais sobre propriedades disponíveis. Cada cônjuge deixa seus bens para um trust irrevogável, A ou B. Os bens não estão sujeitos a impostos sobre herança quando o primeiro cônjuge morre, nem são tributáveis quando o segundo cônjuge morre. Em última análise, transfere para outros beneficiários. A propriedade pode ser usada em benefício do cônjuge sobrevivente durante sua vida, mas tecnicamente ele não é o proprietário.
2. Outro exemplo é, “Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe.”
Isso se refere a um trust isento de impostos de transferência por salto de geração, estabelecido em benefício de Jane Doe sob os termos do último testamento e testamento de John Doe.
Um trust que salta gerações transfere activos para os netos em vez de para os filhos do administrador – outro meio de evitar a tributação do património.
Ambos os exemplos envolvem regras complicadas, melhor explicadas por um advogado de planejamento imobiliário, e ambos são fundos testamentários.
Como funciona um truste testamentário com um UWO
Um trust testamentário faz parte de um trust UWO criado quando o testador, ou pessoa que faz o testamento, dirige um testamento com parte ou toda a propriedade sendo transferida para um ou mais trustes no momento da morte.
O trust não existe até que o executor ou representante pessoal do espólio o forme de acordo com a vontade contida no seu testamento. Os bens ainda estão sujeitos a inventário, o que é evitado quando a propriedade de um descendente é colocada em um trust vivo sem uma etapa intermediária. O inventário é necessário para transferir a propriedade da propriedade do falecido para a propriedade do trust após sua morte.
