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Especificar suas deduções fiscais pode ser demorado e complicado e nem sempre é do interesse de todos. Mas nem todas as deduções fiscais devem ser discriminadas para serem reivindicadas. Você pode inserir ajustes na receita, às vezes chamados de deduções “acima da linha”, em sua declaração de imposto de renda antes você decide se detalha ou reivindica a dedução padrão. Você pode reivindicar ajustes de renda e deduções fiscais.
Os ajustes na renda resultam da sua renda bruta total e resultam na sua renda bruta ajustada (AGI). A elegibilidade para muitas deduções e créditos fiscais detalhados depende do seu AGI. Quanto maior for, menor será a probabilidade de você se qualificar.
Principais conclusões
- Os ajustes ao rendimento reduzem o seu rendimento tributável.
- Você pode reivindicar os ajustes de renda e as deduções padrão ou discriminadas, mas não pode reivindicar as deduções padrão e discriminadas.
- Os ajustes à receita são calculados no Anexo 1 e, em seguida, o resultado é transferido para a linha 11 do Formulário 1040 2022.
- O Anexo 1 inclui ajustes de renda e ganhos adicionais que não são relatados em nenhum outro lugar em sua declaração de imposto de renda.
- Existem 10 ajustes comuns de renda que você pode reivindicar.
Ajustes de renda em sua declaração de imposto
Seu AGI aparece na linha 11 do Formulário 1040 de 2022, a declaração que você apresentará em 2023. A dedução padrão ou o total de suas deduções discriminadas aparece logo depois disso, na linha 12. Você pode reivindicar a dedução de renda comercial qualificada na linha 13 se for elegível e, em seguida, adicione-a às suas deduções padrão ou discriminadas. Isto resulta no seu rendimento tributável, que aparece na linha 15.
As programações numeradas
Três tabelas numeradas devem acompanhar sua declaração de imposto de renda, caso se apliquem à sua situação financeira e tributária. As informações correspondentes dessas programações são então inseridas em sua declaração de imposto de renda e ajudam a determinar seu AGI na maioria dos casos.
Esses cronogramas foram introduzidos em 2018, quando o Formulário 1040 foi redesenhado pelo Internal Revenue Service (IRS). Havia seis cronogramas anteriores a 2018. Esses três são numéricos, enquanto os anteriores a 2018 são identificados por letras, como o Cronograma A que lista suas deduções discriminadas. Algumas dessas programações escritas ainda estão em uso.
Observação
Existem apenas três tabelas numeradas para o Formulário 1040 de 2022, incluindo uma para renda adicional e deduções “acima da linha”, impostos adicionais e créditos e pagamentos adicionais.
Anexo 1: Ganhos Adicionados
O Formulário 1040 solicita que você relate alguns ganhos adicionais no Anexo 1. Eles incluem:
- Receita ou perda comercial conforme calculado no Anexo C
- Pensão alimentícia recebida
- Créditos tributáveis, compensações ou reembolsos de declarações fiscais estaduais e/ou locais
- Aluguéis e receitas de royalties conforme calculado no Anexo E
- Renda ou perda agrícola conforme calculado no Anexo F
- Renda do jogo
- Prêmios e premiações
- Ganhos ou perdas de capital
- Compensação de desemprego
- “Outras receitas”, que pode incluir prêmios e prêmios, ganhos em jogos de azar e ganhos de uma atividade sem fins lucrativos, como dinheiro que você ganhou com seu hobby
O total de todas essas fontes de receita é calculado na linha 10 do Anexo 1 e transferido para a linha 8 do Formulário 1040 2022.
Anexo 1: Ajustes à Renda
Seus ajustes à renda são inseridos na Parte II do Anexo 1. Esses são os valores que eram anteriormente chamados de deduções “acima da linha” porque apareciam na primeira página das declarações fiscais que estavam em uso em 2017 e em anos anteriores. Essa informação foi inserida logo acima da página final desses formulários, na linha que mostrava o rendimento bruto ajustado.
Esses ajustes/deduções incluem:
- Despesas do educador
- Custos incorridos por reservistas militares, artistas performáticos e funcionários públicos pagos
- Contas de poupança de saúde (HSAs)
- Despesas de mudança para membros das forças armadas
- Vários custos de trabalho autônomo, como contribuições para planos de aposentadoria, prêmios de seguro saúde e metade do imposto sobre trabalho autônomo, conforme relatado no Anexo SE
- Valores de penalidade de retirada de poupança
- Juros de empréstimos estudantis
- Mensalidades e outras despesas educacionais
- A dedução tradicional do IRA
- Pensão alimentícia paga em 2018 ou antes
O total de todas essas deduções é subtraído de sua renda bruta para chegar ao seu AGI na linha 10 de sua declaração fiscal de 2022. Você pode então subtrair a dedução padrão ou o total de suas deduções discriminadas de sua renda total para obter seu AGI.
Você então adicionaria suas deduções padrão ou discriminadas e renda comercial qualificada e, em seguida, subtrairia o total de seu AGI na linha 11 para obter sua renda tributável na linha 15. Este é o valor usado para calcular sua obrigação de imposto de renda federal: quanto você deve ao IRS ou o valor de uma restituição de imposto que você pode esperar.
Observação
Regras e limites aplicam-se a alguns destes ajustamentos ao rendimento. Nem sempre você pode reivindicar o valor total gasto nessas despesas.
Despesas do Educador
O ajuste à receita para despesas de sala de aula para professores e educadores é de US$ 250. Aumenta para um total de $ 500 ($ 250 cada) se você for casado e apresentar uma declaração conjunta e você e seu cônjuge forem educadores. Você e seu cônjuge não podem reivindicar, cada um, um ajuste de renda de US$ 500.
Você deve ser professor, instrutor, conselheiro, diretor ou auxiliar de alunos do jardim de infância até a 12ª série. Você deve trabalhar pelo menos 900 horas por ano em uma escola que ofereça ensino fundamental ou médio.
Pagamentos de pensão alimentícia
Antigamente, você não precisava pagar impostos sobre a parte de sua renda que contribuía para seu ex-cônjuge todos os meses na forma de pensão alimentícia, mas isso mudou com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) em 2018. Seu ex costumava ser tributado sobre essa renda, mas não é mais.
Você deve fornecer o número do Seguro Social do seu ex em sua declaração de imposto de renda se quiser reivindicar esse ajuste de renda para divórcios celebrados e pensão alimentícia ordenada antes de 2019. Certas regras se aplicam, como a de que a pensão alimentícia deve ser prevista em ordem judicial.
Despesas de mudança
Este ajuste de renda está disponível apenas para militares. Sua mudança deve ser exigida por uma ordem militar e ser uma mudança permanente de posição. As despesas de mudança incorridas pelo seu cônjuge ou dependentes também se qualificam.
O imposto sobre trabalho autônomo
Você deve pagar 100% dos impostos da Previdência Social e do Medicare se trabalhar por conta própria. Isso é conhecido como “imposto sobre o trabalho autônomo”. Seu empregador pagaria metade desses impostos se você trabalhasse para outra pessoa.
Mas o IRS efetivamente devolve essa outra metade a você como um ajuste à renda na linha 15 do Anexo 1.
Observação
Você ainda terá que pagar metade do imposto, mas pelo menos poderá deduzi-lo de seu lucro tributável.
Seguro de saúde autônomo
Você teria que especificar para reivindicar uma dedução sobre o que gasta em prêmios de seguro saúde se trabalhasse para outra pessoa, e essa dedução está sujeita a algumas limitações. Mas você pode deduzir 100% do que gasta em prêmios se trabalhar por conta própria. A apólice pode cobrir você, seu cônjuge e seus dependentes.
No entanto, nenhuma outra cobertura de seguro pode estar disponível para você, como por meio de um empregador, se você também tiver um emprego regular, ou do empregador de seu cônjuge, se ele trabalhar e receber benefícios de seguro que cubram você.
Efeito sobre o imposto mínimo alternativo
Os ajustes à renda não serão adicionados quando você calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), caso você esteja sujeito a esse imposto. O AMT é um método alternativo de cálculo do imposto de renda federal e começa com a renda bruta ajustada. Os ajustes na renda reduzem seu AGI, portanto, por extensão, eles também podem reduzir o imposto mínimo alternativo e possivelmente ajudá-lo a evitar essa bala.
Efeito sobre outras deduções e créditos
Algumas deduções fiscais discriminadas são limitadas pelo AGI do contribuinte. Por exemplo, despesas médicas só podem ser deduzidas na medida em que excedam 7,5% do seu AGI.
Suponha que você tenha um AGI de US$ 50.000 para o ano de 2022. Você tem despesas médicas qualificadas totalizando US$ 6.000 por ano. Você pode deduzir suas despesas médicas na medida em que excedam 7,5% do seu AGI, ou US$ 3.750. Suas despesas médicas de US$ 6.000 excedem esse limite em US$ 2.250, então você pode reivindicar US$ 2.250 de seus US$ 6.000 em despesas como uma dedução detalhada.
Mas suponha que você também contribua com US$ 1.000 para uma conta de aposentadoria individual tradicional (IRA) no mesmo ano fiscal. Essas contribuições são um ajuste à renda, o que reduz seu AGI em US$ 1.000. Agora são $ 49.000. Você teria um limite de $ 3.675, ou 7,5% de $ 49.000, em vez de $ 3.750 para calcular a dedução de despesas médicas, para poder deduzir $ 75 adicionais em despesas médicas, totalizando $ 2.325 em vez de $ 2.250.
Efeito sobre outros impostos
O aumento dos ajustamentos ao rendimento também pode diminuir outros impostos, porque algumas sobretaxas são calculadas com base em AGIs. O imposto sobre o rendimento líquido do investimento de 3,8% baseia-se, em parte, no rendimento bruto ajustado modificado (MAGI) de uma pessoa acima de certos limites. Você pode evitar o pagamento desse imposto se puder reduzir seu AGI abaixo desses limites.
A maioria dos softwares de preparação de impostos está bem equipada para lidar com todos esses cenários, e você sempre pode procurar a ajuda de um profissional tributário se realmente não achar que pode lidar com isso sozinho.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que significa se você não reivindicar nenhum ajuste de renda?
Os ajustes ao rendimento reduzem o seu AGI, que é o seu rendimento tributável, pelo que quanto menos retirar, mais poderá ser tributado.
Você pode fazer ajustes na renda e reivindicar a dedução padrão?
Sim, os ajustes à receita são chamados de deduções “acima da linha”, enquanto as deduções discriminadas ou padrão são chamadas de deduções “abaixo da linha”. Eles são calculados em pontos separados em sua declaração de imposto de renda para que você possa reivindicar ambos. Mas você deve escolher entre a dedução padrão e a dedução detalhada. Você não pode reivindicar ambos.
