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Despesas de capital são custos associados a ativos comerciais, como máquinas, edifícios e veículos. Sua empresa pode deduzir esses custos, mas de uma forma diferente das despesas habituais como aluguel, seguros e suprimentos.
Este artigo explica a diferença entre despesas de capital e despesas operacionais e como as primeiras podem afetar os impostos comerciais.
O que são despesas de capital?
Despesas de capital são custos associados ao investimento no seu negócio. Em outras palavras, são despesas com bens de capital. Ativos de capital são coisas de valor compradas por uma empresa para fabricar os bens e fornecer os serviços que vende. Espera-se que esses ativos durem mais de um ano, como edifícios, móveis, equipamentos e veículos,
“Capitalizar” significa gastar dinheiro em ativos de capital, um método diferente da dedução do custo das despesas operacionais (custos contínuos de funcionamento do seu negócio). O Internal Revenue Service (IRS) exige que os custos de compra de ativos de capital sejam capitalizados distribuindo o custo ao longo do tempo, em vez de considerá-lo uma despesa no ano em que o ativo foi comprado.
Como funcionam as despesas de capital?
As empresas investem dinheiro em vários tipos de ativos (itens de valor), como edifícios, equipamentos de informática ou móveis de escritório. A empresa também pode gastar dinheiro para atualizar máquinas e outras tecnologias para aumentar a produtividade. Uma empresa também pode comprar carros para vendedores, executivos, para transporte de produtos ou para prestação de serviços.
Observação
Em termos contábeis, a compra de um ativo de capital agrega valor ao negócio. Este valor adicional aumenta o patrimônio líquido do proprietário, enquanto a despesa de pagamento de um ativo aumenta o passivo do proprietário.
Custos iniciais como despesas de capital
Você pode pensar que os custos iniciais podem ser considerados uma despesa para iniciar um negócio, uma vez que são gastos no início. Mas o IRS diz que estes custos melhoram o valor de uma empresa, o que significa que são considerados despesas de capital.
Sua empresa pode deduzir até US$ 5.000 em custos iniciais e US$ 5.000 em custos para configurar a estrutura jurídica de sua empresa em seu primeiro ano de atividade. O restante desses custos iniciais deve ser amortizado (semelhante à depreciação), o que significa que devem ser distribuídos por vários anos.
Despesas de capital vs. despesas operacionais
As despesas operacionais são outro tipo de despesa comercial e são tratadas de forma diferente das despesas de capital para fins fiscais. São as despesas diárias necessárias para operar um negócio, como aluguel, serviços públicos, seguros e folha de pagamento.
Por exemplo, se você comprar material de escritório para sua empresa, essa compra será uma despesa operacional porque os materiais de escritório normalmente não duram mais de um ano (embora você possa ter aquelas caixas de grampos espalhadas por muito tempo). Por outro lado, se comprar mobiliário de escritório, espera-se que dure mais de um ano. Então você está comprando um ativo fixo e essa compra é considerada uma despesa de capital.
Noutro exemplo, os custos para manter um activo de capital, como um equipamento em bom estado de funcionamento e no seu estado actual, não são considerados custos ou despesas de capital. Estas são despesas operacionais. Mas o custo de fazer alterações em um equipamento para melhorar sua condição agrega valor ao seu valor, então isso é uma despesa de capital.
Os custos operacionais são registados como despesas na demonstração de resultados da empresa, enquanto os custos de capital são registados no balanço da empresa como um activo.
| Guia rápido para custos operacionais versus custos de capital | ||
|---|---|---|
| Custos para ativos de capital | Despesa Operacional | Despesa de capital |
| Pagamentos de empréstimos sobre ativos de capital | x | |
| Reparos, peças | x | |
| Melhorias | x | |
| A maioria dos custos iniciais e de organização | x | |
| Primeiros US$ 5.000 em custos iniciais e de organização | x | |
| Custo do veículo | x | |
| Ferramentas que custam US$ 200 ou menos | x | |
Essas deduções têm qualificações e limites. Consulte a publicação 535 do IRS, despesas comerciais, para obter mais detalhes.
Ativos de capital e depreciação
Os ativos de capital perdem valor com o tempo, reduzindo o valor do negócio. Essa perda de valor é a depreciação. A depreciação é uma despesa para uma empresa, mas é considerada uma despesa não monetária porque não precisa ser paga em dinheiro.
Observação
O custo de compra de um terreno é uma despesa de capital, mas não diminui de valor e tem valor indefinido, portanto não é depreciado.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (2017) permite benefícios de depreciação mais generosos para as empresas comprarem ativos de capital. Esses benefícios estão na depreciação acelerada, o que permite que uma empresa assuma mais despesas no primeiro ano de posse e uso de um ativo. Os benefícios de depreciação acelerada são categorizados de duas maneiras:
- Deduções da Seção 179: Referem-se a ativos colocados em serviço (usados) no ano fiscal. Para anos fiscais começando em 2020, a dedução máxima de despesas da seção 179 é de US$ 1.040.000, reduzida se a propriedade da seção 179 colocada em serviço durante o ano for superior a US$ 2.590.000.
- Depreciação de bônus: Esta é uma dedução de depreciação adicional de 100% no primeiro ano para propriedades compradas e colocadas em serviço após 27 de setembro de 2017 e antes de 1º de janeiro de 2023. Esta depreciação é adicional a qualquer dedução da Seção 179.
Observação
A depreciação é complicada. Antes de comprar ativos comerciais, consulte seu contador para discutir as possíveis implicações fiscais de sua compra.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quando uma despesa com automóveis se torna uma despesa de capital?
Veículos, incluindo carros, caminhões, SUVs e outros veículos utilizados para fins comerciais são depreciados como despesas de capital.
Os custos de utilização de um veículo, exceto depreciação, são deduzidos como despesas comerciais. No entanto, apenas o uso comercial do veículo pode ser incluído como despesa operacional comercial.
Como faço uma dedução fiscal para despesas de capital?
Essas deduções de despesas, incluindo depreciação, são registradas na declaração fiscal da empresa, dependendo do tipo de negócio. Para o Cronograma C usado por muitos proprietários de pequenas empresas, as despesas operacionais são registradas na parte “Despesas” do formulário. As despesas de depreciação do ano para todos os ativos de propriedade da empresa são registradas no Formulário 4562 do IRS, Depreciação e Amortização, e são adicionadas à declaração de imposto de renda da empresa.
Quanta despesa de capital pode ser deduzida por uma empresa?
Existem limites para o valor das deduções da Seção 179 que uma empresa pode receber em um ano, incluindo um limite para a renda tributável da empresa no ano e limites para deduções sobre veículos de passageiros, e um limite de US$ 25.900 para a dedução da Seção 179 para veículos utilitários esportivos.
Além disso, existem limites para o montante das deduções não permitidas da Secção 179 de um ano que podem ser transportadas para um ano futuro.
