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A depreciação de bônus é uma ferramenta valiosa de economia de impostos para as empresas. Ele permite que sua empresa receba uma dedução imediata no primeiro ano na compra de propriedades comerciais elegíveis, além de outras depreciações.
Existem algumas restrições quanto ao tipo de propriedade que pode ser depreciada por meio de depreciação de bônus. Estas restrições destinam-se a garantir que a propriedade foi comprada de uma fonte externa não relacionada.
O que é depreciação?
A depreciação permite (ou exige) que as empresas distribuam o custo dos ativos de longo prazo ao longo da vida do ativo. A alternativa seria assumir o custo do ativo no primeiro ano após a aquisição do ativo pela empresa, mas isto. Conseqüentemente, depreciação acelerada, incluindo depreciação de bônus.
A maneira mais comum de depreciar um ativo comercial é distribuir o custo uniformemente ao longo da vida do ativo – chamada de depreciação linear.
Mas, ao longo dos últimos anos, o Congresso concedeu frequentemente incentivos adicionais às empresas, para as encorajar a adquirir activos de capital para os seus negócios. Um desses incentivos é a depreciação dos bônus.
O que é depreciação de bônus?
A depreciação bônus é um método de depreciação acelerada que permite a uma empresa fazer uma dedução adicional de 100% do custo da propriedade qualificada no primeiro ano em que for colocada em serviço. Este subsídio de dedução especial é uma dedução adicional que você pode fazer depois de fazer qualquer dedução da Seção 179 e antes de calcular a depreciação regular para o ano. A depreciação do bônus é para equipamentos novos ou novos para você.
Observação
O IRS costuma chamar a depreciação de bônus de “subsídio especial de depreciação”.
Em dezembro de 2017, o Congresso aprovou a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), que incluiu algumas alterações para aumentar a possibilidade de você receber depreciação de bônus. Aqui estão os detalhes das novas disposições:
- A depreciação do bônus não precisa ser usada para novas compras, mas deve ser “primeira utilização” pela empresa que o compra.
- Você pode receber depreciação de bônus em máquinas, equipamentos, computadores, eletrodomésticos e móveis.
- A depreciação do bônus aumentou para 100% para compras qualificadas feitas após 17 de setembro de 2017 e permanece em 100% até 1º de janeiro de 2023.
Observação
Isso significa que você não precisa comprar um imóvel novo para obter essa dedução, desde que seja a primeira vez que você o coloca em serviço (comprou e preparou para uso).
Optando pela depreciação de bônus
Seu contador pode aconselhá-lo a não aceitar o bônus de depreciação para qualquer classe de propriedade. Para fazer esta escolha, você precisará anexar uma declaração à sua declaração de imposto de renda. Por exemplo, se quiser optar por não receber depreciação de bônus para veículos, você pode fazer isso. A eleição deve ser feita separadamente por cada proprietário (como em uma parceria ou corporação S)
Como funciona a depreciação de bônus
Primeiro, você faz a compra de um imóvel comercial qualificado. A propriedade pode ser de qualquer tipo, exceto terrenos e edifícios. Aí você coloca o imóvel em serviço, configurando-o e utilizando-o. Digamos que a propriedade valha $ 1.000.000. Primeiro, você poderá fazer uma dedução da Seção 179 para reduzir o preço de compra. Então você poderá receber a depreciação adicional do bônus de 100% da base restante. A Saude Teu da compra é então depreciada da forma habitual ao longo de vários anos. Você pode ler mais sobre como calcular a depreciação.
Qualificações e restrições
Para estar qualificado para usar a depreciação de bônus, ela deve ser usada pela primeira vez no ano em que você está reivindicando a primeira dedução de depreciação. Apenas certos tipos de propriedade podem ser elegíveis para depreciação de bônus:
- Propriedade que sua empresa possui
- Usado em seu negócio ou atividade geradora de renda
- Com vida útil determinável (com base nas tabelas do IRS para tipos de bens
- A expectativa é que isso dure mais de um ano.
Algumas propriedades estão especificamente excluídas da elegibilidade para esta dedução, incluindo equipamentos usados para construir benfeitorias, certos bens intangíveis e bens alienados no ano em que foram adquiridos.
Certos tipos de propriedade, chamados de propriedades listadas, devem ser usados 50% ou mais para uso comercial, para se qualificarem para a depreciação de bônus. As propriedades listadas incluem automóveis e outras propriedades que podem ser usadas para fins comerciais e pessoais. (Os computadores não são mais considerados propriedade listada.)
Se você usar a dedução de despesas da Seção 179, deverá reduzir o valor para calcular a dedução de depreciação de bônus.
Registro em sua declaração de imposto comercial
Use o Formulário 4562 do IRS para registrar a depreciação de bônus e outros tipos de depreciação e amortização. Você pode querer revisar as instruções do Formulário 4562 antes de iniciar este cálculo.
Obtendo ajuda
A depreciação é um processo de negócios complicado, e as leis relativas à depreciação, especialmente a depreciação de bônus e as deduções da Seção 179, estão sempre mudando. Antes de tomar uma decisão comercial de comprar um novo imóvel e reivindicar um bônus de despesa de depreciação, converse com seu contador.
