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Um iPad ou outro tablet é dedutível como despesa comercial? Tal como acontece com muitas questões fiscais, depende. Você só pode deduzir os custos associados ao uso comercial. Se você nunca usa o tablet por motivos pessoais, tudo bem. Caso contrário, você terá que fazer alguns registros e cálculos.
Principais conclusões
- Você pode gastar 100% do seu iPad de acordo com a Seção 179 e as regras de depreciação de bônus.
- Para se qualificar para uma dedução da Seção 179, você precisará atender a alguns critérios; ou seja, você deve usar o iPad para fins comerciais pelo menos 50% do tempo.
- Se não quiser custar seu iPad de acordo com a Seção 179, você pode usar o método de depreciação de bônus.
- A depreciação dos bônus será de 100% até 2022 e cairá 20% a cada ano até 2027.
Regras para dedução de iPads
Antigamente você não conseguia deduzir o custo total do seu tablet no primeiro ano e precisava ter um lucro líquido comercial que excedesse o custo do tablet. Você teve que usar o tablet para fins comerciais mais de 50% do tempo. Você pode gastar o tablet de acordo com a Seção 179 do Código do IRS ou usar a depreciação para dividir a dedução de custos ao longo de vários anos.
Agora você pode gastar seu tablet mesmo que o use para fins comerciais menos de 50% do tempo. Você também tem a opção de depreciar a despesa ao longo de vários anos usando o método de depreciação MACRS.
Observação
Antigamente, você poderia deduzir o uso comercial de seu tablet como funcionário se o reivindicasse como uma despesa comercial não reembolsada do funcionário. Isso mudou com a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos. Esta dedução detalhada não está mais disponível para os contribuintes. Você só pode reivindicar custos relacionados ao trabalho como dedução fiscal se trabalhar por conta própria.
iPads não são propriedades listadas
O IRS possui uma categoria especial para equipamentos que as empresas compram e usam, mas que também podem ser usados pessoalmente. Pode ser um pouco difícil usar uma máquina em casa, mas um carro ou um computador podem facilmente ter uma função dupla como despesa pessoal. Esta categoria de itens é chamada de propriedade listada – um ativo que se presta ao uso pessoal.
A Lei de redução de impostos e empregos removeu dispositivos de computador e periféricos (como impressoras) da categoria de propriedade listada, desde que o seu iPad, neste caso, tenha sido colocado em serviço após 27 de setembro de 2017. Essa mudança significa apenas que os requisitos de manutenção de registros são um pouco menos difíceis. Mas você ainda não pode deduzir o uso pessoal de tablets e outros dispositivos de computação.
Se você não usa o iPad apenas no local de trabalho (escritório doméstico, por exemplo), ele é considerado propriedade listada.
Como deduzir seu iPad
Para obter uma dedução da Seção 179, você precisa usar seu iPad para fins comerciais pelo menos 50% do tempo, desde que não o tenha adquirido de um parente. Se o iPad atender aos critérios, você poderá usar a Parte I do Formulário 4562 para contabilizar o valor total pago pelo tablet.
Se você usá-lo menos de 50% do tempo para negócios no primeiro ano de serviço, poderá gastar todo o preço de compra de acordo com as regras atuais de depreciação de bônus ou depreciar o custo do dispositivo ao longo do tempo.
Observação
A regra de depreciação de bônus de 100% agora em vigor terminará em 2022 e diminuirá em incrementos de 20% até 2027.
De acordo com o IRS, uma despesa comercial dedutível também deve ser “normal e necessária”. Uma despesa comum é “comum e esperada em seu comércio ou negócio”. Uma despesa é considerada necessária quando é “útil e apropriada para o seu comércio ou negócio”.
Portanto, a questão é se a maioria das pessoas em sua empresa precisa do uso de um iPad e se o iPad ajuda você a administrar seus negócios. Você pode reivindicar uma dedução pela parte do tempo que você usa para negócios se sua resposta for sim. Caso contrário, você estará sem sorte… mesmo que o use para fins comerciais.
Como documentar o uso do iPad
O melhor método para determinar o uso pessoal e comercial do seu iPad é manter um registro do tempo que você usa o ativo para negócios versus o tempo que você gasta usando-o pessoalmente. Aloque suas despesas mensais gerais por esta porcentagem.
Comece a manter um registro das atividades comerciais assim que abrir o iPad e começar a usá-lo. Use uma planilha simples (elas estão disponíveis para iPad e dispositivos móveis) e registre regularmente as horas gastas nela para uso comercial e a atividade comercial que você estava conduzindo
Observação
Não complique demais o rastreamento de uso. Considere isso como registrar o tempo gasto em qualquer atividade. Adquirir o hábito de fazer isso renderá grandes dividendos se você for auditado.
Você também pode tomar algumas outras precauções. Não coloque jogos no seu iPad se você estiver usando-o para negócios. Certifique-se de mostrar como você o usou para os negócios. Por exemplo, você poderá obter a dedução se provar que só usa o iPad quando viaja a negócios e que é o único computador que você leva em viagens de negócios.
Perguntas frequentes (FAQ)
Um tablet é uma despesa comercial?
Se você puder provar que usa seu tablet para seus negócios e atender a alguns outros requisitos, há uma boa chance de que você possa gastar o tablet.
Posso deduzir um iPad como despesa comercial?
Sim. No entanto, você precisará atender a certos requisitos para poder deduzi-lo. Além disso, você tem a opção de deduzir o custo total de um iPad qualificado ou depreciá-lo ao longo de vários anos.
