Table of Contents
Seu negócio baseado em casa está em uma situação fiscal única. Você pode aceitar todas as deduções fiscais comerciais usuais, mas algumas funcionam de maneira diferente para empresas baseadas em casa e outras são específicas para operar seus negócios em casa.
Qualificação para uma dedução fiscal de empresa doméstica
Sua empresa doméstica pode aceitar dois tipos de deduções: as deduções normais que toda empresa pode receber e outras deduções para as quais você deve se qualificar como empresa doméstica.
A dedução principal do negócio doméstico é para o seu espaço comercial e há um processo de duas etapas para deduzir o uso do seu espaço. Como você está fazendo negócios em sua casa, você deve comprovar que o espaço que está usando para o seu negócio é:
- Seu principal local de negócios
- Sendo usado regular e exclusivamente para o seu negócio
Principal local de negócios
Antes de começar a fazer essas deduções fiscais para o seu negócio doméstico, você deve atender à qualificação do IRS de que sua casa é seu principal local de negócios.
Se sua casa é seu único local comercial, é fácil mostrar que é seu principal local de negócios. Você precisará comprovar que não possui nenhum outro local fixo onde conduza suas atividades administrativas ou gerenciais, como pagar contas, administrar as finanças do seu negócio e conversar com funcionários, fornecedores e clientes.
Mas se você trabalha tanto em casa quanto em um escritório ou outro local, precisará considerar dois fatores:
- A importância relativa das atividades realizadas em cada local
- A quantidade de tempo que você passa em cada local
Observação
O IRS diz: “Se o uso do escritório doméstico for apenas apropriado e útil, você não poderá deduzir despesas pelo uso comercial de sua casa”.
Uso Regular e Exclusivo
Além de garantir que sua casa seja seu principal local de negócios, você deve atender a ambos os requisitos para usá-la regular e exclusivamente para fins comerciais.
- “Regularmente” significa regularmente, diariamente, semanalmente, mensalmente, trimestralmente, e não apenas ocasionalmente.
- “Exclusivamente” significa que o espaço do seu escritório em casa não pode ser usado para mais nada em nenhum momento. Isso inclui guardar seus pertences pessoais ou usar a mesa de jantar de sua família no jantar de Ação de Graças.
Observação
A publicação 587 do IRS, Uso comercial de sua casa, tem um gráfico na página 4 para ajudá-lo a descobrir se você se qualifica para a dedução de espaço comercial doméstico.
O IRS considera esses dois fatores caso a caso para determinar se você poderá deduzir despesas comerciais domésticas. Você precisará ser capaz de sustentar sua reivindicação de que sua casa é seu principal local de negócios e que você a utiliza regular e exclusivamente para fins comerciais. Acompanhe o que você faz pelo seu negócio em casa (trabalhar no computador, conversar com clientes) e quanto tempo você passa em casa versus no escritório.
Como calcular a dedução do espaço do seu escritório doméstico
O IRS permite duas maneiras de calcular a dedução do espaço em sua casa que você usa para fins comerciais:
- O método normal, calculando despesas reais
- Um método simplificado para pequenas áreas de negócios envolvendo uma multiplicação simples
Ambos os métodos baseiam-se na área da sua casa que você usa regular e exclusivamente para negócios. Esta área pode ser uma sala inteira ou parte de uma sala. Para qualquer um dos métodos, você precisará calcular a metragem quadrada da área usada para fins comerciais.
Método de despesas reais
A maneira mais comum de calcular a dedução é comparar o tamanho da parte comercial da sua casa com a de toda a casa. Você pode dividir a metragem quadrada da área utilizada para o seu negócio pela metragem quadrada total da sua casa.
Quando você tiver o percentual, passará por uma lista de despesas domésticas que pode deduzir e aplicará o percentual do espaço comercial a essas despesas. Este método de cálculo separa despesas diretas e indiretas.
As despesas diretas são apenas para a parte comercial da sua casa e você pode incluir 100% dessas despesas. Alguns exemplos são pintar aquela área ou comprar materiais para o seu escritório doméstico.
As despesas indiretas são para toda a sua casa; a porcentagem é aplicada a estes. Por exemplo, se o espaço comercial da sua casa representa 15% do espaço total da sua casa, você pode deduzir 15% do custo dos serviços públicos.
Método de cálculo simplificado
O método simples é melhor para locais menores. Para fazer essa dedução, multiplique a metragem quadrada da empresa por US$ 5 por pé quadrado para até 300 pés quadrados, para um máximo de US$ 1.500 por ano.
A vantagem desse método é que você não precisa controlar todas as despesas de sua casa e fazer cálculos para calcular a porcentagem. Você não pode deduzir a depreciação ao usar o método simplificado.
Limites nas deduções de espaço comercial doméstico
Existem alguns limites para o valor da dedução que você pode fazer para as despesas de espaço comercial em casa usando qualquer um dos métodos de cálculo. Se a receita bruta do uso comercial de sua casa for menor do que o total das despesas comerciais, sua dedução para algumas despesas será limitada. Esses limites se aplicam a despesas não dedutíveis, como seguros, serviços públicos e depreciação de sua casa. Esses limites e cálculos são complicados.
Relatando e reivindicando sua dedução de espaço comercial
A forma como você relata a dedução do espaço comercial depende do método de cálculo usado.
- Para o método de despesas reais, preencha o Formulário 8829. Inclua este formulário em sua declaração de imposto de renda comercial.
- Para o método simplificado, calcule a dedução no Anexo C, Linha 30, ou na seção apropriada da sua declaração de imposto de renda comercial.
Perguntas frequentes (FAQ)
Solicitar uma dedução fiscal para empresa doméstica aumenta meu risco de ser auditado?
Existe um mito de que o IRS tem como alvo as empresas domésticas. Embora isso não seja verdade, ter um negócio em casa significa que você deve estar preparado caso o IRS decida inspecionar seu negócio em casa. O IRS quer ter certeza de que você não está violando a exigência de que seu escritório doméstico seja usado “regular e exclusivamente” para fins comerciais.
As alterações na legislação tributária de 2017 (Lei de Reduções de Impostos e Empregos) afetaram as deduções fiscais das empresas domésticas?
Não houve mudanças específicas na legislação tributária para empresas domiciliares, mas houve algumas mudanças na capacidade das empresas de assumir perdas e aumentar as deduções de depreciação. Você também pode ser elegível para a nova dedução de Renda Empresarial Qualificada, que dá aos proprietários de pequenas empresas uma dedução adicional sobre a receita comercial.
Posso reivindicar mais de um prédio em minha casa para esta dedução?
Você também pode deduzir despesas com uma estrutura independente separada, como um estúdio, oficina ou garagem, se a usar exclusiva e regularmente para o seu negócio. Não precisa ser seu principal local de negócios.
