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Talvez o seu preparador fiscal tenha sugerido que você fizesse deduções de depreciação para reduzir os impostos comerciais. As regras para fazer essas deduções são bem conhecidas para o imposto de renda federal, mas seu estado pode ter regras diferentes.
Principais conclusões
- Uma dedução da seção 179 permite que uma empresa deduza integralmente o custo da propriedade elegível durante o primeiro ano para reduzir o imposto de renda de sua empresa
- A depreciação do bônus é uma dedução do primeiro ano sobre a propriedade elegível, além da dedução da seção 179
- Algumas leis tributárias estaduais permitem que as empresas façam essas deduções no imposto de renda estadual, mas outras não.
O que são deduções de depreciação?
As empresas que compram ativos (como equipamentos, móveis, computadores e veículos) arcam com as despesas pelo custo desses ativos ao longo do tempo, e não apenas em um ano.
Apenas determinados activos podem qualificar-se para estas deduções de depreciação acelerada. O Internal Revenue Service (IRS) exige que esses ativos sejam propriedade da sua empresa, sejam usados na geração de renda e tenham uma vida útil que possa ser determinada.
Para dar às empresas um incentivo para comprar activos e estimular a economia, o Congresso dos EUA promulgou leis que permitem às empresas acelerar (acelerar) a depreciação. Esta aceleração proporciona às empresas mais deduções no primeiro ano de vida do ativo, reduzindo os seus impostos comerciais.
Uma dedução da seção 179 é um desses benefícios de depreciação acelerada. As leis fiscais dos EUA permitem que certos tipos de propriedade recebam essa dedução.
Observação
Somente propriedades usadas em seu comércio ou negócio são elegíveis para uma dedução da seção 179. As propriedades de investimento ou de aluguer, embora produzam rendimento, não o são.
Na maioria dos casos, você deve depreciar a propriedade comercial, contabilizando o custo da propriedade ao longo de vários anos. Fazer uma dedução da seção 179 permite deduzir todas as despesas do imóvel no primeiro ano em que você o compra e o coloca em uso.
Existem limites para o valor que você pode deduzir em um ano para um item individual e limites combinados para todas as propriedades da seção 179 que você deduz naquele ano. Para o ano fiscal de 2022 e além, a dedução máxima é de US$ 1.080.000 para um ativo individual depreciável. As deduções da seção 179 diminuem quando atingem um valor limite de US$ 2.700.000. A dedução máxima da seção 179 para veículos esportivos é de US$ 27.000.
Por exemplo, você pode ter três itens individuais – um de US$ 800.000, outro de US$ 1.020.000 e outro de US$ 950.000 – elegíveis para dedução porque nenhum deles ultrapassa o limite individual de US$ 1.080.000. Porém, o total de todos os três itens é de US$ 2.770.000 e não pode ser superior a US$ 2.700.000.
Depreciação de bônus
A depreciação bônus é outro tipo de depreciação acelerada para a compra de determinados ativos comerciais, além da dedução da Seção 179. A propriedade elegível para depreciação de bônus pode ser contabilizada em 100% para a propriedade elegível no primeiro ano de compra e uso antes de 1º de janeiro de 2023.
Leis Estaduais para Deduções da Seção 179 e Depreciação de Bônus
Os estados dos EUA, normalmente, começam com o código tributário dos EUA para decidir como tributar as empresas para fins de imposto de renda estadual. É mais fácil para um estado usar a lei tributária federal como ponto de partida, porque ela é mais detalhada e substancial do que eles poderiam imaginar.
Observação
Alguns estados dos EUA não estão em conformidade com os limites e regulamentos do Internal Revenue Service (IRS) sobre deduções da Seção 179 e depreciação de bônus. Alguns estados estão em conformidade com um ou outro, enquanto outros estados não estão em conformidade com nenhum deles.
Como as leis estaduais na Seção 179 afetam meus impostos comerciais?
Essas regulamentações estaduais não afetam os impostos de renda federais da sua empresa, mas afetarão os impostos comerciais estaduais para todos os estados em que você faz negócios.
Para os estados que não cumprem os regulamentos federais, os limites estaduais para deduções da Seção 179 e depreciação de bônus são normalmente mais baixos. Isso significa que fazer negócios nesse estado custará uma perda de deduções.
Aqui está uma rápida visão geral de quais estados estão em conformidade com os limites da seção federal 179 e depreciação de bônus:
Sem impostos, sem deduções: Nevada, Dakota do Sul, Wyoming e Washington não cobram imposto de renda corporativo, portanto, as deduções da seção 179 e a depreciação de bônus não se aplicam.
Seção 179: Todos os estados dos EUA e o Distrito de Columbia, exceto Ohio, permitem deduções da seção 179. Mas 14 estados e o Distrito de Columbia obedecem a limites diferentes, variando de US$ 25.000 a US$ 1.040.000.
Depreciação de bônus: 18 estados permitem depreciação de bônus; incluindo Minnesota, que tem um período de cinco anos e Carolina do Norte, um período de seis anos. Connecticut tem uma estrutura diferente para depreciação de bônus. O restante não permite depreciação de bônus.
Observação
As leis estaduais mudam frequentemente e cada situação fiscal é diferente. Verifique com seu preparador de impostos ou entre em contato com a agência tributária do seu estado para obter mais informações sobre as leis tributárias mais recentes em seu estado.
Exemplos de ajustes de depreciação da Seção 179 para um estado
Wisconsin limita a dedução da seção 179 a US$ 25.000 e o limite para a eliminação progressiva dessa dedução é o mesmo para fins fiscais federais e de Wisconsin. Wisconsin não permite a dedução para depreciação de bônus e não permite que você transfira uma dedução da seção 179 para compensar a renda informada para os impostos de Wisconsin.
Minnesota permitiu um acréscimo de 80% à renda no primeiro ano e uma subtração de 20% para os cinco anos seguintes ao acréscimo, para anos fiscais começando antes de 2020. Para 2020 e além, a adição de Minnesota não é necessária e as subtrações de Minnesota continuam até o final do período de cinco anos. Minnesota também permite a depreciação de bônus ao longo de seis anos.
Perguntas frequentes (FAQ)
A seção 179 desaparecerá em 2022?
As deduções da seção 179 permanecem em vigor até 31 de dezembro de 2022. A dedução máxima de despesas da seção 179 para um item individual de propriedade depreciável é de US$ 1.080.000. E o limite máximo para o custo total de todos os bens depreciáveis no ano é de US$ 2.700.000.As leis estaduais para a seção 179 e deduções de bônus de despesas podem diferir das regras fiscais federais.
Quais estados permitem a depreciação de bônus?
A depreciação de bônus é uma dedução especial de 100% no primeiro ano para propriedades elegíveis em seu primeiro ano de uso, além de qualquer dedução da seção 179.Dos 47 estados que não cobram imposto de renda corporativo, 8 estados e o Distrito de Columbia permitem que as empresas recebam bônus de depreciação para reduzir seu imposto de renda estadual. Quatro estados – Nevada, Dakota do Sul, Wyoming e Washington – não cobram imposto de renda corporativo e os outros estados não permitem a depreciação de bônus.
