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O Código Tributário dos EUA inclui muitas regras, regulamentos e prazos confusos. Nem todo indivíduo é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda, mas a maioria das pessoas que auferem rendimentos deve declarar impostos anualmente. Você pode declarar seus impostos por conta própria se sua situação financeira não for complicada, mas muitas pessoas precisam da assistência de um profissional tributário treinado, como um Contador Público Certificado (CPA) ou um preparador de impostos licenciado.
Decidir que tipo de profissional tributário é melhor para você pode ser um desafio. Aprenda as diferenças entre os vários preparadores fiscais para determinar qual melhor atende às suas necessidades fiscais específicas.
Principais conclusões
- Um Contador Público Certificado (CPA) é um profissional licenciado com educação e treinamento avançados em muitas áreas de contabilidade e negócios.
- Um preparador de impostos licenciado não precisa de diplomas avançados para a preparação tributária básica, mas deve demonstrar competência por meio de um exame formal ou emprego no IRS.
- Um CPA pode ser melhor para arquivadores e empresas com situações fiscais complexas ou para aqueles que procuram serviços de planejamento e consultoria financeira.
- Contratar um profissional tributário licenciado será muito mais barato do que contratar um CPA se sua situação fiscal for simples e você só precisar de ajuda e tranquilidade para preencher o formulário.
Qual é a diferença entre um CPA e um preparador de impostos licenciado?
Contadores Públicos Certificados (CPAs) são profissionais de contabilidade que atenderam aos requisitos educacionais e profissionais e foram aprovados no Exame Uniforme CPA de quatro partes. A credencial é concedida pelos estados, portanto, os requisitos educacionais e profissionais podem variar de acordo. Mas todos os CPAs normalmente são obrigados a atender a determinados requisitos:
- Completar 150 horas de ensino superior com concentração em contabilidade e negócios
- Obtenha experiência profissional em contabilidade (a duração varia de acordo com o estado e a jurisdição, geralmente de um a dois anos)
- Concluir os requisitos de educação profissional continuada (CPE) para manter credenciais na área (a duração varia de acordo com o estado e a jurisdição, geralmente 40 horas por ano)
Os CPAs devem demonstrar amplo conhecimento financeiro para receber a designação, por isso tendem a trabalhar em diversos ambientes. As especialidades de CPA incluem auditoria de registros financeiros, contabilidade governamental, planejamento e análise financeira, serviços de litígio e preparação de impostos. Os CPAs têm o direito de representar qualquer tipo de pessoa física ou jurídica contribuinte em qualquer questão tributária perante o Internal Revenue Service (IRS).
Observação
Os CPAs costumam cobrar taxas mais altas para representar os contribuintes perante o IRS. Os contribuintes pagaram uma média de US$ 282 em 2021 em uma declaração de imposto de renda 1.040 quando discriminaram e US$ 200 quando não o fizeram, de acordo com a pesquisa mais recente disponível da Sociedade Nacional de Contadores.
“Os CPAs compilam, revisam e auditam demonstrações financeiras, além de realizar trabalhos fiscais”, disse Robert Premselaar, CPA e gerente sênior da Mach & Associates, à Saude Teu em entrevista por telefone. “Os clientes empresariais, em particular, muitas vezes preferem confiar as suas declarações fiscais aos CPAs, que servem como guias financeiros e têm uma compreensão holística das suas operações comerciais.”
Os proprietários de empresas muitas vezes devem apresentar estimativas de impostos para suas empresas designadas, além de apresentarem suas declarações fiscais pessoais.
Mas um CPA não é o único profissional que pode declarar impostos em seu nome. Muitas pessoas e empresas privadas optam por pagar preparadores fiscais licenciados para representá-las perante o IRS. Os profissionais tributários licenciados devem passar no Exame de Inscrição Especial (SEE) de três partes e completar 72 horas de CPE a cada três anos para representar um contribuinte. Eles recebem o status de agente registrado (EA) após cumprir todos os requisitos. O status EA é a credencial mais alta concedida pelo IRS.
| CPAs | Preparadores de impostos | |
| Educação | Bacharelado e 150 horas de crédito com foco em contabilidade e negócios | Não é necessário diploma universitário |
| Exame | Exame Uniform CPA de quatro partes aprovado em um período de 18 meses | Exame de inscrição especial em três partes (SEE) aprovado em um período de dois anos |
| Experiência Profissional | Um a dois anos (pode variar de acordo com a jurisdição) | Nenhum é obrigatório, mas cinco anos de experiência trabalhando para o IRS podem substituir o exame SEE |
| Educação Continuada | Normalmente 40 horas por ano | 72 horas a cada três anos |
| Órgão Licenciador | AICPA e estados e jurisdições individuais | Receita Federal |
| Especialidade | Múltiplas áreas, incluindo, entre outras, auditoria, serviços de contencioso e impostos | Imposto |
| Melhor para | Indivíduos ou empresas que procuram uma gama mais ampla de serviços contábeis além da preparação de impostos, como revisão e compilação de demonstrações financeiras | Indivíduos ou empresas que não necessitam de serviços além da preparação de impostos ou questões de IRS, tais como ações de cobrança e auditoria |
Assim como os CPAs, os agentes inscritos (EAs) têm direito à representação irrestrita do contribuinte. Ao contrário dos CPAs, a experiência dos EAs é limitada a questões fiscais, o que os torna extremamente versados na sua especialidade. Mas os EAs tendem a não ter o amplo conhecimento financeiro que os CPAs possuem. Alguns clientes fiscais podem preferir uma abordagem mais versátil ao processo de declaração de impostos em vez de uma abordagem mais específica ou vice-versa.
“Como me concentro especificamente em impostos, estou sempre atento às tendências emergentes”, disse Roberto Done, EA, contador tributário da D.E Caribe Taxes no Bronx, à Saude Teu em entrevista por telefone. “Na verdade, vários dos meus clientes fiscais são eles próprios CPAs.”
Preparadores de impostos com direitos de representação limitados
Os preparadores fiscais possuem uma variedade de credenciais e se enquadram em uma de duas categorias: preparadores com direitos de representação ilimitados e aqueles com direitos de representação limitados. Os CPAs e EAs, bem como os advogados fiscais, têm direitos de representação ilimitados. CPAs, EAs e advogados fiscais podem representar seus clientes perante o IRS em qualquer assunto, incluindo auditorias, questões de pagamento ou cobrança e recursos.
Alguns preparadores têm direitos de prática limitados. Eles não possuem nenhuma dessas credenciais. Eles só podem representar clientes para os quais prepararam e assinaram declarações fiscais e apenas na frente de agentes fiscais, representantes de atendimento ao cliente e funcionários semelhantes do IRS. Eles também estão proibidos de representar clientes em questões de apelação ou cobrança.
Os preparadores de declarações fiscais com direitos limitados incluem:
- Participantes do Programa Anual de Temporada de Arquivamento: Esses indivíduos são membros graduados de um programa de voluntariado criado para preparar os contribuintes para a temporada fiscal por meio de cursos educacionais. Quem obtém um determinado número de horas de treinamento recebe um certificado de conclusão da Receita Federal. Os participantes devem completar 15 horas de educação continuada a cada ano para manter seus certificados.
- Titulares do Número de Identificação Fiscal do Preparador (PTIN): os preparadores que possuem um PTIN ativo, mas não possuem credenciais, e que não fazem parte do Programa de Temporada de Arquivamento Anual, têm autoridade para preparar declarações fiscais. Esta é a única autoridade que eles têm desde 1º de janeiro de 2016. Eles não podem representar clientes perante o IRS, exceto em declarações que prepararam e arquivaram antes de 31 de dezembro de 2015. Os titulares de PTIN geralmente trabalham em lojas fiscais, como o H&R Block.
Que tipo de profissional tributário é ideal para você?
Determinar o tipo de preparador fiscal que melhor atende às suas necessidades específicas depende da sua situação específica. O CPA é o padrão ouro de credenciais contábeis, e muitos contribuintes preferem a sensação de segurança que a designação proporciona. Os CPAs também podem ser uma escolha melhor para indivíduos e empresas que buscam uma gama mais ampla de serviços contábeis, além do trabalho tributário. Muitos CPAs fornecem serviços de planejamento e consultoria financeira e emitem demonstrações financeiras para seus clientes.
O foco de um preparador de impostos licenciado é mais restrito, mas pode ser uma ótima opção para contribuintes que buscam apenas serviços de declaração de impostos.
Você pode não precisar de um profissional se sua situação fiscal for simples, mas tanto os CPAs quanto os preparadores fiscais licenciados são ótimas opções de preparação de impostos se sua situação fiscal for complicada o suficiente para justificar o pagamento por ajuda.
Perguntas frequentes (FAQ)
O que é um agente inscrito?
O status de agente inscrito (EA) é a credencial mais alta concedida pelo IRS.Esses agentes devem atender aos mesmos requisitos que os profissionais fiscais licenciados, mas alguns ex-funcionários do IRS podem obter uma isenção de exame e se tornar um EA em virtude de sua experiência anterior.
A credencial EA é emitida diretamente pelo IRS para que esses profissionais geralmente tenham uma visão única sobre como lidar com questões complexas do IRS. Sua taxa horária é normalmente mais baixa do que a dos CPAs, portanto, muitas vezes são a melhor opção para contribuintes preocupados com os custos.
O que é um advogado tributário?
Advogados tributários são aqueles que se formaram em uma faculdade de direito credenciada, foram aprovados no exame da ordem do estado e se especializaram em questões tributárias complexas. Eles podem representar seus clientes perante o IRS em qualquer assunto, incluindo auditorias, questões de pagamento ou cobrança e recursos.
