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Os termos corporação profissional (PC) e corporação de serviços pessoais (PSC) são frequentemente confundidos. Ambas são empresas e pertencem a profissionais como advogados, CPAs, arquitetos, médicos e outros.
Uma PC é uma corporação composta por tipos específicos de profissionais, constituída de acordo com a legislação estadual. Depois de formar o PC, a empresa pode ser qualificada pelo IRS para ter status fiscal PSC.
Este artigo explica como os PCs e PSCs funcionam para os proprietários e suas empresas.
Principais conclusões
- Grupos de profissionais podem tornar-se corporações registrando-se em um estado para prestar serviços profissionais.
- A corporação profissional pode então atender às qualificações do IRS para ter um status fiscal benéfico como uma corporação de serviços pessoais.
- Apenas certos tipos de profissionais podem ter status de empresa de serviços pessoais.
- Os proprietários de empresas de serviços pessoais são acionistas e geralmente também funcionários.
- Ter o status de empresa de serviços pessoais permite que os salários dos funcionários proprietários sejam dedutíveis dos impostos, reduzindo a responsabilidade fiscal da empresa.
O que é uma corporação profissional?
Corporações Profissionais (PCs) são grupos de profissionais que se registram em seu estado como esse tipo de entidade empresarial. Alguns estados exigem que os profissionais sejam certificados pelo conselho regulador estadual da profissão e outros limitam os tipos de profissionais que podem formar PCs. Verifique os detalhes com a divisão comercial do seu estado.
Os estados regulamentam os tipos de profissões que podem formar uma corporação profissional. Califórnia, Illinois e Kansas, por exemplo, limitam os tipos de profissionais que podem formar um PC. Enquanto isso, Maine exige que certas profissões sejam incorporadas especificamente como uma corporação profissional.
Os proprietários de empresas são acionistas ou proprietários das ações da empresa.
As sociedades profissionais têm existência perpétua e os proprietários têm responsabilidade limitada, da mesma forma que outras sociedades.
Outras características de uma corporação profissional
Existência Perpétua
O objetivo de uma corporação é gerar valor e riqueza no longo prazo. Para este fim, as corporações foram criadas para ter existência perpétua. Uma mudança na propriedade de uma parceria ou sociedade unipessoal pode significar o fim do negócio. Mas uma corporação é uma entidade separada dos seus proprietários e continua mesmo depois de os proprietários deixarem a empresa.
Responsabilidade Limitada
A responsabilidade limitada refere-se aos limites de responsabilidade dos acionistas de uma empresa, com base no fato de que a empresa é uma entidade separada de seus acionistas. Os acionistas geralmente não são responsáveis por dívidas e outras obrigações da empresa, a menos que tenham responsabilidades executivas ou de gestão, como ter um assento no conselho de administração, por exemplo.
Proprietários de empresas profissionais que trabalham como empregados não podem ter proteção de responsabilidade contra negligência médica ou outras reclamações de negligência movidas contra eles na qualidade de profissionais licenciados.
O que é uma empresa de serviços pessoais?
As corporações de serviços pessoais (PSCs) não são fundadas em um estado; eles têm um status fiscal específico qualificado pelo IRS. Após a formação do PC, ele deverá passar por um período de testes durante o ano anterior ao ano fiscal para se qualificar como PSC. O seguinte deve ocorrer durante esse período:
- A atividade principal deve ser a prestação de serviços pessoais e mais de 20% dos custos de remuneração por serviços pessoais devem ser realizados por empregados-proprietários.
- Os empregados-proprietários devem ser considerados empregados (mesmo que sejam contratados independentes para outros fins).
- Os funcionários-proprietários devem possuir mais de 10% do valor justo de mercado das ações da empresa.
Além disso, para se qualificarem como PSC, os proprietários devem estar em determinadas áreas listadas, como contabilidade, ciências atuariais, arquitetura, consultoria, engenharia, saúde (incluindo serviços veterinários), direito e artes cênicas.
Os PSCs devem cumprir alguns outros regulamentos fiscais, incluindo a utilização do ano civil como ano fiscal (financeiro) na maioria das circunstâncias. Eles também devem seguir regras de atividade passiva que limitem as perdas do proprietário caso não participem materialmente do negócio durante o ano.
Observação
Os tipos de profissões permitidas para o estatuto fiscal do PSC podem ser diferentes dos tipos de profissões permitidas pelo estado onde o PC está registado. Por exemplo, os profissionais de serviços financeiros podem registrar-se como PC em alguns estados, mas não podem formar um PSC.
Como PCs e PSCs pagam impostos
As corporações profissionais pagam impostos como sociedades anônimas, o que significa que a corporação paga imposto à alíquota corporativa de 21%. Os proprietários são acionistas que pagam impostos sobre os dividendos que recebem.
Se um PSC atender a todas as qualificações do IRS, poderá ser classificado como tal para fins fiscais.
As empresas de serviços pessoais também pagam impostos corporativos à alíquota de 21%, mas proporcionam um benefício aos negócios que as empresas tradicionais não têm. Ter o status de PSC permite que os proprietários que trabalham como empregados recebam um salário, e esses salários são dedutíveis como despesas comerciais, reduzindo o passivo fiscal da empresa.
Para compensar esse benefício está a exigência de que o trabalho do empregado-proprietário seja justamente remunerado. A renda do funcionário está sujeita ao imposto de renda e aos impostos da Previdência Social/Medicare.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como as corporações profissionais se comparam às parcerias profissionais e às sociedades profissionais de responsabilidade limitada?
As corporações profissionais são registradas no estado como uma corporação. Não confunda uma corporação profissional com uma sociedade de responsabilidade limitada, uma sociedade de responsabilidade limitada profissional (PLLC) ou uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), que são diferentes tipos de entidades comerciais com responsabilidade limitada.
As PLLCs também podem ser registradas em um estado e, em seguida, tornar-se qualificadas como empresas de serviços pessoais para obter o status de imposto corporativo.
Como você forma uma corporação profissional?
As corporações são formadas registrando-se em um estado. O processo é diferente para cada estado, mas geralmente envolve a apresentação de um requerimento – denominado contrato social – junto à divisão de negócios do estado (geralmente parte do gabinete do secretário de estado).
Como uma empresa de serviços pessoais apresenta sua declaração de imposto de renda?
Primeiro, o PSC deve ter cumprido os requisitos do período de teste (explicado acima) para o ano de apresentação como PSC.
Em seguida, ela deve marcar a caixa A, item 3 do Formulário 1120 da Declaração de Imposto sobre Corporações dos EUA para se designar como uma empresa de serviços pessoais. Ela também deve escolher “Corporação de Serviços Profissionais” como sua principal atividade comercial no Anexo K.
Formulários e cronogramas adicionais deverão ser preenchidos para esta declaração de imposto, dependendo da situação do seu negócio. Este processo é complicado, por isso pode ser benéfico procurar a ajuda de um profissional tributário licenciado.
