Table of Contents
As contas a receber, às vezes abreviadas como “contas a receber” ou “F/R”, são o dinheiro devido a uma empresa por seus clientes. Se uma empresa entregou produtos ou serviços, mas ainda não recebeu o pagamento, é uma conta a receber.
A natureza do saldo de contas a receber de uma empresa depende do setor em que ela atua, bem como das políticas de crédito que a gestão corporativa adota. Uma empresa mantém controle de seu A/R como um ativo circulante no que é chamado de “balanço”. Entre outros valores, a planilha Saúde Teu inclui quanto dinheiro uma empresa espera receber (como ativo) e quanto espera pagar (como passivo). Compreender o A/R é importante para descobrir a saúde geral de uma empresa.
Gravando A/R na Folha Saude Teu
A melhor forma de entender o contas a receber é visualizar uma transação e como ela vai parar na planilha Saúde Teu.
Imagine que o Walmart, o comprador, queira encomendar uma nova caixa de livros à editora, que é a vendedora.
- O Walmart concorda em comprar 50.000 unidades que as pessoas só podem comprar no Walmart. Os livros são impressos e embalados. O vendedor cobrará do Walmart US$ 30 por conjunto. O Walmart venderá os conjuntos por US$ 90 cada para seus clientes.
- Quando o vendedor enviar as 50.000 unidades para o Walmart, ele incluirá uma fatura de US$ 1,5 milhão, ou seja, 50.000 unidades a US$ 30 por unidade. O Walmart então recebe os livros e o dinheiro é devido ao vendedor, mas ainda não foi pago.
- Esses US$ 1,5 milhão estão no balanço patrimonial do vendedor como A/R. Por outro lado, ele aparece no balanço patrimonial do Walmart como um ativo de estoque e um passivo denominado “conta a pagar”.
Por que as condições de pagamento são importantes
Uma empresa que vende produtos a crédito, ou seja, antes de receber o pagamento, define os termos de seu A/R. Os termos incluem o número de dias que os clientes têm para pagar suas contas antes que seja cobrada uma taxa de atraso. Quando um comprador não cumpre as condições de pagamento, o vendedor pode abordar seu cliente e oferecer novos termos ou alguma outra solução para cobrança na fatura.
Se não houver progresso, o saldo A/R é entregue a uma agência de cobrança ou, em casos mais extremos, a empresa processa a pessoa ou instituição que lhe deve dinheiro, buscando alívio em um tribunal através da apreensão de bens.
As empresas costumam usar vários termos de contas a receber conhecidos. Estes são expressos como “líquido 10”, “líquido 15”, “líquido 30”, “líquido 60” ou “líquido 90”. Os números referem-se ao número de dias em que o valor líquido é devido e previsto para ser pago. Por exemplo, se uma venda for líquida 10, você terá 10 dias a partir da data da fatura para pagar o saldo.
Para liberar o fluxo de caixa e aumentar a velocidade de acesso aos fundos, muitas empresas oferecem um desconto no pagamento antecipado em saldos de contas a receber mais longos para tentar fazer com que seus clientes os paguem mais cedo.
Observação
É do interesse do cliente aproveitar o desconto e pagar antecipadamente. O desconto poupa-lhes mais do que poderiam ter ganho mantendo o seu dinheiro.
Grandes valores de contas a receber podem ser arriscados
Ter um grande valor de contas a receber devido na planilha Saúde Teu pode parecer atraente. Você poderia pensar que toda empresa deseja uma enxurrada de dinheiro futuro, mas esse não é o caso. Dinheiro em contas a receber é dinheiro que não está no banco e pode expor a empresa a um certo grau de risco. Se o Walmart falisse ou simplesmente não pagasse, o vendedor seria forçado a amortizar o saldo A/R em seu balanço em US$ 1,5 milhão.
Assumir essa perda e ficar preso a 50.000 unidades de livros personalizados pode ser trágico para o vendedor. Se você está pensando nas perspectivas de crescimento futuro de uma empresa, dê uma olhada em seu livro de contas a receber. Deve ser bem diversificado.
Observação
Se um cliente ou cliente representar mais de 5% ou 10% do contas a pagar, há exposição, o que pode ser motivo de preocupação.
As empresas acumulam reservas de caixa para se prepararem para questões como esta. As reservas são encargos contábeis específicos que reduzem os lucros a cada ano. Se as reservas não forem suficientes ou precisarem ser aumentadas, mais encargos deverão ser feitos na demonstração de resultados da empresa. As reservas são usadas para cobrir todos os tipos de questões, desde expectativas de retorno de garantia até provisões para empréstimos inadimplentes nos bancos.
Uma alternativa para contas a receber
Algumas empresas têm um modelo de negócios diferente e insistem em receber adiantado. Nesse caso, a empresa não registra uma transação A/R, mas, em vez disso, insere um passivo em seu balanço patrimonial em uma conta conhecida como receita não obtida ou receita pré-paga.
À medida que o dinheiro é ganho, seja pelo envio dos produtos prometidos, pelo método da “porcentagem de conclusão”, ou simplesmente com o passar do tempo, ele é transferido da receita não auferida na planilha Saúde Teu para a receita de vendas na demonstração do resultado. Isso reduz o passivo e aumenta as vendas reportadas.
Um bom lugar para observar isso é no setor de gestão de ativos. Os clientes costumam pagar taxas a um consultor de investimentos registrado a cada quatro meses, cobradas antecipadamente.A empresa de consultoria recebe o dinheiro, mas ainda não o mereceu. Para cada dia útil que passa, um determinado valor de taxas torna-se ganho e não reembolsável.
Por outro lado, uma empresa de gestão de activos que opte por facturar em atraso teria temporariamente um saldo A/R no seu balanço, normalmente por apenas um ou dois dias, uma vez que as taxas são retiradas das contas de custódia dos clientes.
Perguntas frequentes (FAQ)
Qual é o índice de rotatividade de contas a receber?
O índice de rotatividade de A/R é uma medida que mostra a eficiência de uma empresa na cobrança de suas dívidas. Ele divide as vendas a crédito da empresa em um determinado período pelo seu A/R médio durante o mesmo período. O resultado mostra quantas vezes a empresa recebeu seu A/R médio durante esse período. Quanto menor o número, menos eficiente é a empresa na cobrança de dívidas.
Como o caixa arrecadado no contas a receber afetaria a planilha Saúde Teu?
Quando recebe dinheiro contra seu saldo de contas a receber, uma empresa está convertendo Saúde Teu de um ativo circulante para outro. Seu saldo de contas a receber diminui, enquanto seu saldo de caixa aumenta. O passivo e o patrimônio permanecem inalterados.
Como as contas a receber afetam o fluxo de caixa?
Pela sua natureza, o uso de contas a receber atrasa os pagamentos em dinheiro dos clientes, o que afetará negativamente o fluxo de caixa no curto prazo. Quanto maior o saldo de contas a receber de uma empresa, menos caixa ela obteve com as atividades de vendas. É por isso que é importante que as empresas que usam contas a receber acompanhem o índice de rotatividade e sejam proativas com os clientes para garantir pagamentos pontuais.
