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Uma venda a descoberto pode ser uma opção para evitar a execução hipotecária. Envolve trabalhar com seu credor para vender sua casa por menos do que o valor devido em sua hipoteca. O credor concorda em perdoar ou esquecer a diferença se o preço de venda for inferior ao saldo da hipoteca. Mas o IRS pode ver essa diferença como receita. Isso pode significar que é tributável.
Os vendedores têm patrimônio líquido negativo quando devem mais em suas hipotecas do que o valor de suas casas. Eles estão “de cabeça para baixo” ou “debaixo d’água” em seu empréstimo hipotecário. A legislação entrou em vigor no início de 2007 para ajudar esses proprietários. Houve algum lapso neste estatuto, mas a Lei de Dotações Consolidadas de 2019 estendeu-o até 2025.
Principais conclusões
- O perdão da hipoteca tornou-se não tributável nos termos da Lei de Perdão de Dívida de Hipoteca de 2007.
- A Lei de Dotações Consolidadas estendeu esta disposição até 2025.
- O perdão da hipoteca não é tributável, desde que a hipoteca cubra a residência principal.
- A dívida deve ter sido contraída para comprar, construir ou melhorar a casa.
A Lei de Perdão de Dívida Hipotecária de 2007
Suponha que você vendeu sua casa em uma venda a descoberto aprovada pelo credor. Seu credor apagou a parte não paga de sua hipoteca. O código tributário costumava exigir que você relatasse quaisquer valores perdoados em sua declaração de imposto de renda do Formulário 1040 como receita. A Lei de Perdão de Dívida de Hipoteca de 2007 mudou isso.
A lei incluía uma disposição que permitia aos vendedores de casas excluir até 2 milhões de dólares deste tipo de dívida cancelada. Você poderia excluí-lo de seu lucro tributável se cumprisse duas regras. A hipoteca deveria ser garantida pela sua residência principal, a casa onde você morou mais durante o ano fiscal. E você deve ter contraído dívidas para “comprar, construir ou melhorar substancialmente” a casa.
Ajuda Profissional
Você pode entrar em contato com um conselheiro habitacional aprovado pelo HUD para discutir suas opções se estiver atrasado em sua hipoteca e não tiver certeza do que fazer a respeito.
Quem se beneficia com esta legislação?
A Lei estendida de perdão de dívidas hipotecárias não se aplica a empréstimos imobiliários ou refinanciamentos de hipotecas, a menos que o dinheiro tenha sido usado para melhorar a casa. Não se aplica a dívidas de casas de férias, outras segundas residências ou imóveis para alugar. Ajuda aqueles cujas dívidas foram reduzidas ou canceladas devido a modificações de empréstimos, execuções hipotecárias, escrituras em vez de execução hipotecária e vendas a descoberto.
A lei aplica-se aos rendimentos provenientes da quitação do endividamento residencial principal qualificado (QPRI).Isto significa que as hipotecas foram contraídas pelos proprietários para comprar, construir ou melhorar as suas residências principais.
Há também uma provisão para dívidas reduzidas por meio de reestruturação de hipotecas, bem como para dívidas utilizadas para refinanciar o QPRI. Mas o alívio se estende apenas até o valor do saldo principal da primeira hipoteca, pouco antes do refinanciamento.
Observação
A lei não ajuda os proprietários que aproveitam o aumento dos preços dos imóveis a fazerem refinanciamentos de “saque” se não utilizarem os fundos para melhorar as suas casas principais.
Implicações fiscais sobre vendas a descoberto
As regras fiscais exigem que os devedores relatem todas as dívidas perdoadas em suas declarações fiscais do Formulário 1040, da mesma forma que relatariam rendimentos de salários ou vencimentos, se não cumprirem essas regras. Os impostos do IRS perdoaram dívidas à mesma taxa que os rendimentos normais de outras fontes.
Observação
Alguns outros tipos de dívida perdoada evitam tributação, como dívida cancelada em caso de falência ou se você puder provar que estava insolvente quando a dívida foi renunciada.
O resultado final
Dívidas canceladas em vendas a descoberto não serão contabilizadas como renda tributável em nível federal até pelo menos 2025, graças à extensão da Lei de Alívio Fiscal de Perdão de Hipotecas. Mas não são apenas uma questão fiscal federal. Verifique com seu estado as regras que se aplicam onde você mora e onde está localizada sua casa. A tributação sobre dívidas canceladas de uma venda a descoberto não se aplica no estado da Califórnia na maioria das circunstâncias, devido ao Código Civil 580e do Código da Califórnia.
A melhor abordagem é trabalhar com um profissional tributário.
