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Infelizmente, há momentos em que os clientes simplesmente não pagam pelo serviço ou produto que sua empresa oferece. Não importa quantas declarações você envie, mesmo que leve o cliente ao juizado de pequenas causas, você poderá não receber seu dinheiro. Isso é conhecido como dívida inadimplente.
Se a sua empresa já apresentou a receita esperada dessa dívida incobrável, você poderá reduzir o lucro tributável da sua empresa no valor da inadimplência. Veja como isso funciona.
Principais conclusões
- Você pode deduzir dívidas inadimplentes da receita de sua empresa para reduzir sua renda tributável.
- Você só pode deduzir uma inadimplência se usar o método de contabilidade de exercício.
- O melhor momento para amortizar dívidas inadimplentes é no final do ano fiscal (financeiro), quando você tem certeza de que certos devedores não vão pagar.
- Relate o total de todas as dívidas inadimplentes na declaração de imposto de renda de sua empresa como despesa de fazer negócios.
O que é considerado uma dívida inadimplente?
A inadimplência é devida por um cliente, cliente ou paciente que o proprietário da empresa ou credor não consegue cobrar. Você pode amortizar dívidas inadimplentes na declaração de imposto de renda de sua empresa, dependendo do seu método contábil, como uma despesa de fazer negócios.
O Internal Revenue Service (IRS) diz que as dívidas inadimplentes incluem:
- Empréstimos a clientes e fornecedores
- Vendas a crédito a clientes
- Garantias de empréstimos comerciais
Como amortizar dívidas incobráveis
As dívidas inadimplentes são retiradas da receita do negócio no final de um ano. Para amortizar dívidas incobráveis, sua empresa deve usar o método de competência. De acordo com esse método, você relata a renda no ano fiscal em que a obtém, independentemente de quando você realmente recebe o dinheiro ou é pago.
Se sua empresa opera com base na contabilidade de caixa, você não pode deduzir dívidas inadimplentes porque, na contabilidade de caixa, você não registra a receita até receber o pagamento. Nesse caso, você simplesmente não recebe a renda, portanto não há benefício fiscal em registrar uma inadimplência.
Observação
A maioria das pequenas empresas usa o método de contabilidade de caixa, a menos que tenham estoque ou em outras circunstâncias especiais.
Um exemplo de como funciona a contabilidade de dívidas incobráveis
Digamos que você venda US$ 1.000 em produtos para um cliente. Veja como e quando registrar a venda e se você pode deduzir a inadimplência.
No método de contabilidade de caixa, você só registra a venda quando recebe o dinheiro do cliente. Se o cliente não pagar, você não registra a venda. Então, no final do ano, se você não conseguiu recolher o dinheiro, não há inadimplência porque não há venda registrada. Você não pode deduzir a inadimplência da receita do seu negócio para reduzir seus impostos.
Observação
O dinheiro devido à sua empresa pelos clientes é denominado contas a receber. Está incluído no balanço da sua empresa como um ativo porque tem valor.
De acordo com o método de contabilidade de exercício, você registra a venda de US$ 1.000 no momento em que fatura o cliente. Seus registros de vendas do ano incluem esses US$ 1.000. Se você determinar que não conseguirá receber esses US$ 1.000 até o final do ano, poderá retirar manualmente o valor de seus registros de vendas antes de preparar sua declaração de imposto de renda comercial.
Como reivindicar uma dedução de dívidas inadimplentes em sua declaração de imposto de renda comercial
Primeiro, lembre-se de que você precisará administrar seu negócio de acordo com o método de contabilidade de exercício para ter direito a deduções por perdas com dívidas incobráveis.
Observação
Você deve esperar até o final do ano para deduzir essas dívidas inadimplentes. Se alguém pagar depois do final do ano, você deverá reverter o lançamento contábil, o que é um processo complicado.
Existem dois métodos para reivindicar uma dívida inadimplente comercial:
- Método de cobrança específico
- Método de experiência sem acumulação
Geralmente, você provavelmente seguirá o método de cobrança específico. Existem regras específicas para o método de não acumulação de experiência e, portanto, apenas algumas empresas se qualificam. Consulte a Publicação 535 do IRS, Despesas Comerciais para saber mais.
Prepare um relatório de vencimento de contas a receber. Este relatório mostra todo o dinheiro devido a você por todos os clientes, quanto é devido e há quanto tempo a dívida de cada cliente está pendente (não paga).
Some todas as dívidas incobráveis do ano, avaliando a situação de cada cliente individualmente, com base no seu conhecimento do cliente e na probabilidade de ele pagar.
Crie um lançamento contábil para reduzir suas contas a receber e aumentar as despesas com inadimplência para o total de dívidas inadimplentes que você baixou no ano.
Inclua o total da inadimplência na declaração de imposto de renda da sua empresa. Se você declarar seus impostos comerciais de acordo com o Anexo C, poderá deduzir o total de todas as dívidas inadimplentes. Cada tipo de declaração de imposto de renda empresarial tem um local para inserir despesas com dívidas inadimplentes.
Observação
Se você não deduzir uma dívida inadimplente de sua declaração de imposto de renda comercial original, poderá registrar uma solicitação de crédito ou reembolso posteriormente. Consulte a publicação 556 do IRS para saber mais sobre o processo.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como são contabilizadas as dívidas incobráveis?
Cada vez que você registra uma venda e ela não foi paga, você tem uma conta a receber em seu balanço, caso utilize o regime de competência. As contas a receber são valores não pagos por clientes ou clientes. No final do ano, você deve olhar todas as contas a receber para ver quais você acha que não vão pagar. Esse total se torna a despesa total com dívidas inadimplentes que você pode deduzir na declaração de imposto de renda de sua empresa.
Como você relata uma dívida inadimplente a uma agência de crédito?
As empresas individuais geralmente não relatam dívidas inadimplentes diretamente a uma agência de crédito, como Equifax ou Transunion. A única maneira de as informações sobre um devedor chegarem a uma agência de crédito é levar alguém ao tribunal e obter a sentença contra ele. Essas informações vão para o registro público e então as agências de crédito acessam as informações.
