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Uma LLC de membro único (SMLLC) tem a estrutura e a proteção de responsabilidade de uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), mas pode pagar imposto de renda como um único proprietário. Essa estrutura tributária é chamada de “entidade desconsiderada”. O SMLLC é um híbrido único no mundo dos negócios.
Pode haver alguma confusão sobre como o SMLLC paga os impostos trabalhistas – os impostos retidos na fonte dos salários dos empregados. Especificamente, a questão é qual número de identificação do empregador o SMLLC deve usar para esse fim.
Principais conclusões
- LLCs de membro único (SMLLC) são entidades que possuem status de corporação, mas também características de um negócio de passagem.
Se um SMLLC precisar pagar impostos trabalhistas, ele os pagará usando o nome e o EIN do SMLLC. - Para a maioria das outras responsabilidades fiscais, o SMLLC usa o nome e o EIN do proprietário.
- Se um SMLLC não paga impostos trabalhistas e não tem obrigação de impostos especiais de consumo, não precisa de um EIN.
SMLLCs como empregadores e contribuintes
LLCs unipessoais têm a vantagem de estar em uma forma comercial específica de sociedade de responsabilidade limitada. Esta estrutura permite a separação do empresário para fins legais e de responsabilidade. No entanto, o membro do SMLLC declara imposto de renda como um único proprietário.
Como uma LLC unipessoal é desconsiderada como uma entidade para fins fiscais, há confusão sobre como eles pagam os impostos trabalhistas. Em essência, eles são o empregador e o empregado. O membro é responsável pelo pagamento desses impostos através do número de segurança social do proprietário ou a empresa paga esses impostos através do número de identificação do empregador (EIN) da entidade empresarial?
O IRS afirma que uma LLC unipessoal que é uma entidade desconsiderada para fins fiscais é tratada como uma entidade separada para fins de imposto sobre o emprego e determinados impostos especiais de consumo. Isso significa que o SMlLC é obrigado a usar seu nome e identificação de empregador para relatar e pagar impostos trabalhistas.
O que é um número de identificação do empregador (EIN)?
Um EIN – também conhecido como número de identificação do empregador federal (FEIN) – é um número de identificação do empregador exclusivo fornecido à empresa pelo Internal Revenue Service (IRS). É usado para fins fiscais para empresas que possuem funcionários, bem como para outros fins de identificação, como obter uma linha de crédito. Um EIN também pode ser necessário para abrir uma conta em um banco comercial.
As empresas precisam de EINs por dois motivos:
- Porque eles têm funcionários e pagam impostos trabalhistas
- Para registro e para mostrar que é um negócio legítimo com bancos e outras empresas
Uma LLC unipessoal precisa de um EIN, assim como todas as entidades empresariais. Se o SMLLC tiver funcionários, a empresa terá dois números identificadores. Um é para o proprietário-membro único e o outro é para a entidade SMLLC. Esses números não devem ser usados de forma intercambiável porque podem causar problemas na hora do imposto.
Arquivando como uma entidade desconsiderada ou uma corporação
Seu SMLCC pode optar por ser tratado como uma entidade desconsiderada ou como uma corporação. Como uma entidade desconsiderada, o proprietário unipessoal paga impostos e relata atividades na declaração federal do proprietário como empresa unipessoal. Este relatório inclui o uso do Formulário 1040, Cronograma C, Cronograma E e Cronograma F.
Se o SMLLC tiver funcionários, a empresa utilizará o EIN e o nome do proprietário para declarações de informações e outras informações relacionadas ao imposto de renda. No entanto, o proprietário deve usar o EIN e o nome da empresa para impostos trabalhistas e fiscais.
Seu SMLLC não precisa de um EIN se não tiver funcionários ou obrigação de imposto de consumo. Nesse caso, você deve usar seu nome e número de identificação de contribuinte (TIN) para fins fiscais federais. O TIN é como um número de Seguro Social, mas é emitido para uma entidade empresarial e não para um indivíduo.
Quem tem a responsabilidade pelo pagamento de impostos trabalhistas?
O proprietário do SMLLC é o responsável final por coletar, reportar e pagar impostos trabalhistas. De modo geral, o proprietário deve reter os impostos trabalhistas necessários exigidos pelo IRS.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como uma LLC unipessoal é tributada pelo IRS?
De modo geral, o proprietário de uma LLC unipessoal registra seus impostos comerciais por meio de sua declaração pessoal. No entanto, se a empresa tiver funcionários, o proprietário precisa recolher e pagar impostos trabalhistas.
Posso registrar minha LLC de membro único e impostos pessoais separados?
Normalmente, você não pode declarar seus impostos separadamente se sua LLC unipessoal for uma entidade desconsiderada. Se for esse o caso, as atividades da sua LLC serão incluídas na sua declaração de imposto de renda pessoal.
