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Você pode ter sido informado de que poderia se tornar uma empresa S e evitar o problema da “dupla tributação” de ser acionista de uma empresa. Sim, uma empresa S é tributada de forma diferente das empresas, e os proprietários de uma empresa S não têm o problema da dupla tributação, mas antes de decidir eleger o estatuto de empresa S, deve compreender como uma empresa S paga imposto sobre o rendimento.
Corporações S explicadas
Uma S corporation (S corp) é um tipo especial de corporação que opera como uma corporação, mas é tributada nos formulários fiscais dos acionistas individuais, para fins de imposto de renda federal.
Para se tornar uma empresa S, uma empresa:
- deve ser uma empresa nacional
- deve atender a alguns requisitos específicos e então
- deve apresentar um formulário de eleição ao IRS.
Corporações S e Imposto de Renda Federal
Para fins fiscais, uma empresa S é considerada um mecanismo de tributação de repasse. Ou seja, o imposto sobre a empresa S é repassado aos proprietários para fins de imposto de renda federal.
- Primeiro, a empresa apresenta uma declaração de imposto comercial no Formulário 1120-S.
- Em seguida, a participação de cada acionista nos lucros ou prejuízos da empresa é registrada em um Anexo K-1.
- As informações K-1 de cada acionista são relatadas no Anexo E da declaração de imposto de renda individual da pessoa.
Observação
A maioria dos estados usa informações federais para determinar a receita total para determinação de impostos estaduais.
Como os proprietários de empresas S são tributados
Os proprietários da S corp pagam imposto de renda com base em sua parcela distributiva de propriedade, e esses impostos são relatados em seu Formulário 1040 individual. Por exemplo, se os lucros da S corp forem de US$ 100.000 e houver quatro acionistas, cada um com 1/4 de ação, cada acionista pagaria impostos sobre US$ 25.000 em lucros.
Uma dedução fiscal especial para proprietários de S Corp
Como outras empresas de repasse, os proprietários de empresas S podem ser elegíveis para fazer uma Dedução de Renda Empresarial Qualificada (QBI) para deduzir até 20% de sua receita comercial (com certas qualificações).Esta dedução é um acréscimo às deduções normais de despesas comerciais que a empresa S pode usar para reduzir seus impostos. A dedução do QBI é feita com base na declaração de imposto de renda do proprietário, não na declaração da empresa.
S Corps evita o problema da dupla tributação
A dupla tributação é um problema das empresas, onde o lucro líquido da empresa é tributado e os acionistas são tributados sobre os seus dividendos. Em uma empresa S, o imposto de renda é pago pelos proprietários em suas declarações fiscais pessoais. Nenhum imposto é cobrado da S corp e não há dividendos.
Proprietários e impostos da S Corporation
Os proprietários de uma empresa S pagam imposto de rendimento regular sobre a sua distribuição, mas não são considerados trabalhadores por conta própria, pelo que não pagam imposto sobre o trabalho por conta própria sobre esta distribuição.
Se algum dos proprietários também for funcionário, ele receberá um salário, do qual serão retidos os impostos FICA (imposto da Previdência Social e Medicare).
Observação
Muitos proprietários de empresas S trabalham no negócio e alguns tentam evitar impostos não pagando essas pessoas como empregados. O IRS monitoriza atentamente para garantir que recebem uma compensação razoável pelos seus serviços, incluindo o pagamento de impostos da Segurança Social e do Medicare sobre estes rendimentos.
Outros impostos pagos por empresas S
A corporação S paga os mesmos impostos que outras empresas, incluindo:
Uma empresa S deve pagar impostos trabalhistas sobre o pagamento dos funcionários, incluindo retenção e declaração de impostos de renda federais e estaduais, pagamento e declaração de impostos FICA (Segurança Social e Medicare), impostos sobre remuneração de trabalhadores e impostos sobre desemprego. Além disso, se a empresa S possuir um edifício ou outro imóvel, os impostos sobre a propriedade deverão ser pagos sobre essa propriedade.
As empresas S são obrigadas a pagar impostos estaduais sobre vendas e impostos especiais de consumo da mesma maneira que outros tipos de negócios. Verifique com o departamento de receita do seu estado para obter mais informações sobre vendas e impostos especiais de consumo.
Alguns estados cobram impostos de franquia, impostos estaduais sobre a renda ou impostos sobre receitas brutas das empresas S todos os anos. Verifique com o departamento de receita do seu estado se o seu estado exige esses impostos.
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