Como uma empresa elege o status de empresa S

Depois de formar sua corporação, você pode decidir se tornar uma Corporação do Subcapítulo S (corporação S). Aqui estão informações sobre este tipo de empresa e como preencher um Formulário Eleitoral do Subcapítulo S. 

Subcapítulo S Corporações

Uma empresa S é uma empresa que elege o status de “pequena empresa”, de acordo com o Subcapítulo S do Código da Receita Federal. O status S corp permite à corporação os benefícios de responsabilidade limitada de uma corporação, mas a taxa de imposto dos acionistas individuais. 

Qualificações para eleger o status da S Corporation

As qualificações do IRS para o status de S Corporation são:

• Deve ser uma empresa nacional (EUA), sem investidores estrangeiros;
• Não deve ter mais de 100 acionistas;
• Possui apenas uma classe de ações;
• Deve usar o final do ano em 31 de dezembro.

Os acionistas podem ser pessoas físicas, certos tipos de trustes e propriedades, mas parcerias, corporações ou estrangeiros não residentes podem não ser acionistas de empresas S.

Arquivando uma eleição da S Corporation

Uma corporação S não é uma entidade comercial separada; é uma forma de tributação corporativa. Veja como funciona:

Uma corporação é criada e faz negócios.

Em algum momento, a empresa decide ser tributada como uma empresa S. Isso é chamado de “eleição”.

O processo para eleger o status de corporação S começa com uma solicitação do IRS, no Formulário 2553 do IRS. Formulário 2553- Eleição por uma Pequena Empresa. Este formulário fornece ao IRS informações detalhadas sobre a empresa que solicita o status S Corp e sobre a elegibilidade da empresa para eleger esse status.

Você precisará das seguintes informações para preencher o Formulário 2553: 

Parte I: 

• O nome e endereço da sua empresa  
• O ID do empregador (EIN) da corporação
•  A data e estado de incorporação
•  Se a empresa mudou seu nome ou endereço após solicitar o status de empresa S
• O ano fiscal para o qual a eleição deverá ser efetiva. (Você tem várias opções para selecionar um ano fiscal.)
• Se você tiver mais de 100 acionistas, mas estiver tratando os membros de uma família como um único acionista para manter o número abaixo de 100, há uma caixa a ser marcada. 
• Nome, endereço e número de telefone de um diretor corporativo ou representante legal que possa ser contatado para obter mais informações. 
• Se você estiver registrando a eleição com atraso, terá a oportunidade de alegar que teve uma “causa razoável” para registrar o atraso.
• A seção final pede que você liste todos os acionistas que devem consentir na eleição, com o número ou porcentagem de ações possuídas, data de aquisição e ano fiscal de cada acionista. Cada acionista também deverá assinar e datar o formulário.  

Parte IIinclui perguntas sobre o ano fiscal da empresa. 

Parte IIIrefere-se a Eleições de confiança qualificada S. 

Parte IVrefere-se a representações eleitorais de classificação corporativa tardia.

Prazo de arquivamento

O IRS exige que a Eleição do Subcapítulo S seja arquivada

• No máximo 2 meses e 15 dias após o início do ano fiscal a eleição entrará em vigor, ou
• A qualquer momento durante mais de dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal em que a eleição entrará em vigor.

Se o seu negócio começar em 7 de janeiro, você deverá registrar a eleição até 15 de março. O não registro significa que você não receberá o status de Subcapítulo S para aquele ano fiscal.

Benefícios de eleger o status S Corp

Os benefícios de eleger o status de empresa S para sua empresa incluem:

Uma S Corp tem a mesma proteção de responsabilidade que uma corporação. Como uma S Corp é uma corporação, ela mantém a proteção de entidade separada de uma corporação, e o escudo corporativo de proteção contra responsabilidades protege os proprietários de ações judiciais ou de responsabilidade por dívidas da corporação, em muitos casos.

O status S Corp pode reduzir os impostos sobre trabalho autônomo. Proprietários de empresas individuais e sócios em parcerias devem pagar imposto de trabalho autônomo (imposto de Previdência Social e Medicare) sobre os lucros totais. Mas os acionistas da S Corp não são considerados autônomos e não pagam impostos sobre trabalho autônomo. 

O status S Corp pode evitar a dupla tributação Conforme mencionado acima, uma empresa S tem uma vantagem sobre uma empresa porque a empresa S não tem dupla tributação. Uma empresa paga imposto sobre o rendimento das sociedades sobre os seus lucros e, em seguida, os proprietários são tributados sobre os dividendos que recebem (dos lucros), resultando em dupla tributação. Por outro lado, em uma empresa S, a empresa não paga imposto de renda; os proprietários pagam imposto de renda com base em suas respectivas participações nos lucros.

As perdas corporativas podem reduzir os impostos do proprietário. Se a S corp tiver prejuízo, a parte de cada proprietário nesse prejuízo será repassada para a declaração de imposto de renda individual. Se o proprietário tiver outros rendimentos, a perda pode reduzir a totalidade ou parte desses rendimentos. Existem limites para as perdas do proprietário, dependendo da participação do proprietário no negócio.

Os lucros da S Corp são tributados a taxas individuais. Como os lucros da S Corp são tributados pessoalmente aos proprietários, os impostos podem ser inferiores à alíquota do imposto corporativo de 21%), portanto, o imposto pode ser menor, dependendo da alíquota do proprietário individual.

Isenção de responsabilidade: como muitos outros assuntos relacionados ao IRS, esta eleição é complicada e cada situação empresarial é diferente. Para garantir que a eleição seja protocolada de maneira adequada e dentro do prazo, contrate um advogado para cuidar dessa papelada.