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Se você está no negócio sozinho e não tem uma estrutura comercial formal registrada, você é considerado um único proprietário, o tipo de negócio mais comum nos EUA. Muitos proprietários individuais falam sobre “ser pago”, mas esse termo não é exatamente correto, uma vez que o proprietário da empresa não é funcionário da empresa.
O que é um único proprietário
Uma empresa unipessoal (às vezes chamada de “propriedade exclusiva”) é uma empresa que pertence e é administrada por uma pessoa. A empresa (chamada de “empresa unipessoal”) não é uma corporação e não há distinção entre a empresa e o proprietário. Isso significa que o proprietário da empresa é pessoalmente responsável por todas as dívidas e outras responsabilidades da empresa.
Como um único proprietário é pago
Como é habitual neste tipo de situação fiscal, há boas e más notícias.
As boas novas: Como único proprietário, você pode retirar dinheiro do negócio a qualquer momento e não precisa pagar impostos sobre o que retirar. O que você tira do seu negócio é chamado de “empate”, não de salário ou salário (explicado abaixo).
As más notícias: (1) Você não pode sacar o dinheiro se não houver dinheiro extra para sacar. Bem, você pode, mas sua empresa não conseguirá pagar as contas se você sacar muito dinheiro. (2) Sua empresa deve pagar imposto sobre o lucro líquido da empresa. (3) Você ainda deve pagar impostos da Previdência Social/Medicare, chamados impostos de trabalho autônomo, sobre os lucros (renda líquida) do negócio.
Como único proprietário, você é proprietário de uma empresa, não um funcionário de sua empresa. Se você precisar de dinheiro para despesas pessoais, você pega o que é chamado de“empate”do negócio. O sorteio geralmente é na forma de um cheque, emitido pessoalmente para você a partir de sua conta bancária comercial.
Observação
O cheque que você preenche como único proprietário não é um contracheque. Nenhum imposto de renda federal, imposto de renda estadual ou imposto FICA (Segurança Social/Medicare) é retido neste cheque.
Um empate é uma quantia de dinheiro que você retira (ou saca) de sua propriedade na empresa. Essa propriedade (ou patrimônio) é exibida na sua conta de capital, na categoria de patrimônio líquido no balanço patrimonial da sua empresa. O patrimônio líquido é a diferença entre os ativos e os passivos comerciais.
Como funciona um empate
Se você investir seu próprio dinheiro no negócio, poderá retirá-lo para se pagar. Você também pode aumentar sua conta de capital obtendo lucro. O lucro vai para sua conta de capital. Portanto, se suas receitas forem maiores que suas despesas neste mês em US$ 3.000, você poderá sacar todos ou parte desses US$ 3.000 para suas despesas.
Se você não tiver dinheiro em sua conta de capital, não poderá sacar dinheiro para despesas pessoais. Por exemplo, se você inicia um novo negócio e tem pouca renda e muito dinheiro que deve ser pago, para aluguel, equipamento e juros do seu empréstimo comercial, não sobra nada para pagar suas despesas pessoais.
Pagamento de impostos em sorteio
Você (pessoal e empresarial) não é tributado sobre o dinheiro que saca para uso pessoal. Não é o mesmo que receber dividendos de suas ações como acionista de uma empresa.
O valor do imposto comercial é determinado pelo lucro líquido do Anexo C que você preenche a cada ano. Essa renda do Anexo C está incluída em sua declaração de imposto de renda pessoal 1040 e é tributada junto com outras fontes de renda.
Observação
Um único proprietário paga imposto de renda sobre o lucro líquido (lucro) do negócio, NÃO sobre o dinheiro que o único proprietário retira do negócio como sorteio.
Pagamento de impostos – um exemplo (simplificado)
- O proprietário faz um sorteio a cada mês, e todos os sorteios do ano totalizam US$ 30.000. Esse total não consta na declaração de imposto de renda do proprietário. Mas…
- A empresa teve um lucro líquido de $ 36.000 conforme calculado no Anexo C.
- Esse lucro líquido de US$ 36.000 está incluído na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário.
Pagamento de impostos sobre trabalho autônomo
Todos pagam impostos da Segurança Social/Medicare sobre os seus rendimentos. Nesse caso, a receita é a receita do negócio, não o seu sorteio. Você deve pagar impostos sobre trabalho autônomo, que são impostos da Previdência Social/Medicare sobre o lucro líquido (lucro) de seu negócio individual. No exemplo acima, você pagaria imposto de trabalho autônomo sobre os US$ 36.000 do lucro líquido do negócio.
Observação
Como nenhum imposto de renda ou imposto de trabalho autônomo foi retido da renda de sua empresa durante o ano, você provavelmente terá que pagar impostos estimados trimestralmente para evitar uma multa por pagamento insuficiente na época do imposto.
