Como um proprietário de LLC é pago?

A sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é uma forma peculiar de negócio e uma adição recente aos tipos de negócios. Os proprietários da LLC são chamados de membros. Cada membro é pago pela empresa como proprietário, não como funcionário. Existem dois tipos de LLCs – uma LLC de proprietário único (chamada LLC de membro único) e uma LLC de múltiplos proprietários (múltiplos membros).

Como funciona a propriedade LLC

Como membro de uma LLC, seja um único membro ou um dos vários membros da empresa, você é proprietário de uma empresa, não um funcionário de sua empresa. Quando você forma uma LLC, cada proprietário coloca algo de valor, geralmente dinheiro, para que cada membro tenha a propriedade do negócio.

A parte do total de cada proprietário é sua conta de capital. Uma conta de capital mostra as mudanças na propriedade do negócio. Está incluído como parte do patrimônio líquido no balanço patrimonial da empresa). Sua conta de capital começa com o seu investimento, aumenta com a receita do negócio e diminui com as perdas comerciais e retiradas do proprietário para uso pessoal.

Ao se tornar membro de uma LLC, seja quando a LLC for formada ou posteriormente, você precisará contribuir com dinheiro para essa conta.

Aqui está um exemplo: Kati e seu irmão Karl são coproprietários de uma LLC. Ambos investiram US$ 20 mil para iniciar o negócio. No balanço inicial, suas contas de capital são assim.

Tirando dinheiro do seu negócio

Quando você retira dinheiro de sua LLC, você está retirando dinheiro de sua conta de capital. Às vezes isso é chamado de distribuição ou empate. O sorteio geralmente é na forma de um cheque, emitido pessoalmente para você em um cheque comercial.

Mas este cheque NÃO é um contracheque. Nenhum imposto de renda federal ou estadual será retido no seu sorteio, nem haverá nenhum imposto FICA (Segurança Social/Medicare) retido no seu sorteio.

Para continuar o exemplo, digamos que Kari queira sacar US$ 2.000 para pagar o aluguel e algumas contas pessoais e Karl queira sacar US$ 1.500. Agora o balanço deles ficaria assim:

Como uma LLC é tributada

Uma LLC de membro únicopaga impostos preenchendo um relatório Cronograma que calcula o lucro líquido do negócio (renda menos deduções, créditos e outros itens). O rendimento líquido apresentado no Anexo C é adicionado aos outros rendimentos da pessoa na sua declaração fiscal (Formulário 1040 ou 1040-SR) para calcular o rendimento total e as obrigações fiscais do ano.

LLCs com vários membrosimpostos como uma parceria. O lucro líquido total da parceria é calculado no Formulário 1065. Em seguida, os sócios individuais recebem um extrato denominado Anexo K-1 que mostra sua participação na receita ou perda do ano. As informações do Anexo K-1 são adicionadas às outras receitas da pessoa em sua declaração de imposto de renda para calcular sua renda total e obrigações fiscais do ano.

Sem impostos sobre distribuição

Você não é tributado sobre o dinheiro que saca para uso pessoal. O valor do imposto comercial é determinado pela parcela do lucro ou prejuízo líquido da sua empresa no ano, conforme mostrado na sua declaração de imposto de renda.

Para Kari e Karl LLC, no final de 2020, seu lucro líquido era de US$ 28.000. Eles retiraram um total de US$ 15.000 de suas contas de capital. Cada um deles é tributado sobre sua parte nos US$ 28.000, e não sobre os US$ 15.000.

Não se esqueça dos impostos da Segurança Social/Medicare

Todos os que trabalham nos EUA pagam impostos da Segurança Social/Medicare sobre os seus rendimentos; para proprietários de empresas, são chamados de impostos sobre trabalho autônomo. Os impostos da Previdência Social/Medicare são pagos sobre o lucro líquido (lucro) do seu negócio LLC.