Table of Contents
As contas individuais de aposentadoria (IRAs) Roth são planos de poupança para aposentadoria populares porque você pode fazer saques isentos de impostos quando se aposentar. As distribuições mínimas exigidas (RMDs) não são obrigatórias durante a vida do proprietário da conta, ao contrário de outros tipos de planos.
Indivíduos de alta renda podem ter a opção de contribuir para essas contas negada devido aos limites de renda do Roth IRA. No entanto, eles ainda podem desviar dinheiro para um Roth IRA indiretamente, primeiro fazendo contribuições indedutíveis do IRA para um IRA tradicional com dólares após os impostos.
Contribuições IRA dedutíveis vs. não dedutíveis
As contribuições indedutíveis para um IRA tradicional estão sujeitas aos mesmos limites de contribuição que aquelas que podem ser deduzidas do imposto. Você pode contribuir com até US$ 6.000 isentos de impostos em 2021 e 2022, ou US$ 7.000 se tiver 50 anos ou mais.A diferença está na forma como a contribuição é tratada em termos fiscais.
As contribuições para IRAs tradicionais são feitas com dólares antes dos impostos. Você pode reivindicar uma dedução fiscal para eles no momento em que os faz. Você não paga impostos sobre esse dinheiro até retirar os fundos.
As contribuições indedutíveis do IRA usam dólares após os impostos. Você não pode deduzi-los em sua declaração de imposto de renda. Eles não são tributados quando você retira o dinheiro.
As contribuições de Roth IRA também são feitas com dólares após impostos. Você não recebe uma dedução fiscal por eles, mas pode obter distribuições qualificadas dessas contas sem pagar mais imposto de renda.
Você deve preencher o Formulário 8606 para relatar contribuições indedutíveis do IRA. Estes formam a sua “base” nos ativos. Você pode fazer contribuições dedutíveis e não dedutíveis para um IRA tradicional, mas apenas a sua base é isenta de impostos. A parte dedutível da distribuição ainda é tributável.
Observação
Você pode abrir uma conta separada para reter todas as suas contribuições indedutíveis. Isso tornará mais fácil rastreá-los e relatá-los.
Limites de renda de Roth IRA
Os IRAs não dedutíveis podem ser úteis para aqueles cuja renda bruta ajustada (AGIs) é muito alta para fazer contribuições ao Roth IRA. Por exemplo, sua capacidade de contribuir para um Roth começa a diminuir gradualmente em um nível de renda de US$ 125.000 em 2021 se você for solteiro. Este limite de eliminação aumenta para US$ 129.000 em 2022. As contribuições de Roth não são permitidas para solteiros com AGIs de US$ 140.000 ou mais em 2021 (US$ 144.000 em 2022).
Você pode considerar fazer contribuições indedutíveis para seu IRA tradicional se for um desses investidores. Você pode então convertê-los em ativos Roth IRA. A conversão de fundos IRA não dedutíveis em um Roth é às vezes chamada de estratégia de “backdoor Roth IRA”.
Convertendo contribuições não dedutíveis em um Roth IRA
Você pode fazer uma contribuição indedutível do IRA a cada ano e, em seguida, convertê-la em um Roth IRA usando a abordagem backdoor. Você pagará impostos sobre qualquer valor convertido que esteja acima de sua base no momento da conversão.Sua base deve ser calculada usando uma fórmula pro-rata ou proporcional se você tiver outras contas IRA.
Por exemplo, suponha que você tenha US$ 12.000 em um IRA tradicional. Você faz uma contribuição indedutível de $ 6.000 para uma conta IRA separada. Agora você tem um total de US$ 18.000 em dois IRAs. Um terço desse valor não é dedutível e os outros dois terços são dedutíveis.
Você não pode converter apenas a parte não dedutível do IRA. O IRS analisa todas as suas contas IRA combinadas e calcula sua base proporcionalmente. Portanto, um terço do valor convertido (cerca de US$ 2.000) seria considerado a base, e os outros dois terços (cerca de US$ 4.000) seriam considerados renda tributável no ano da conversão se você convertesse apenas US$ 6.000.
Observação
O custo fiscal da conversão de um Roth seria um pequeno preço a pagar se seus investimentos fizessem seu trabalho e crescessem livres de impostos por muitos anos dentro do seu Roth IRA.
Evite a regra da base pro-rata
A regra proporcional não se aplica se você tiver todo o seu outro dinheiro de aposentadoria em um plano 401 (k).Você poderia então fazer uma contribuição indedutível do IRA a cada ano. O valor total da conversão seria a base se você o convertesse imediatamente em um Roth.
Por exemplo, digamos que você tenha US$ 300.000 em um plano 401(k) e nada em um IRA. Você pode financiar o IRA como uma contribuição indedutível e convertê-lo em Roth. O valor convertido não é lucro tributável, pois é tudo base. Foi feito com dólares após impostos.
Você também pode reverter os saldos tradicionais do IRA para um plano do empregador, como o 401(k), deixando apenas os saldos indedutíveis do IRA fora do plano. Você poderia então usar a estratégia de conversão backdoor Roth no futuro, sem se preocupar em contabilizar a base proporcional.
Observação
Mantenha apenas contribuições não dedutíveis em seu IRA tradicional para evitar o pagamento de impostos ao convertê-las em um Roth IRA.
Relatórios fiscais
O IRS solicita saldos de contas de final de ano a partir do ano em que você preenche o Formulário 8606 e sua declaração de imposto de renda. Você teria que transferir as contribuições tradicionais do IRA para um plano 401 (k) antes do final do ano para usar a estratégia de conversão para aquele ano.
Você estaria livre para converter apenas Saude Teu de suas contribuições indedutíveis do IRA para um Roth por meio da estratégia backdoor se não tiver fundos restantes no final do ano. Isso incluiria dinheiro em IRAs tradicionais, SEPs ou IRAs SIMPLES se fossem transferidos para um plano qualificado.
Observação
Futuras alterações na legislação fiscal poderão alterar esta abordagem.
Erros comuns de IRA
O erro mais comum cometido com IRAs não dedutíveis é esquecer de preencher o Formulário 8606 com sua declaração de imposto de renda. No entanto, você pode denunciá-lo em atraso se tiver feito contribuições indedutíveis para o IRA, mas não informou sua base.
Outro erro comum é pensar que você pode converter apenas suas contribuições indedutíveis do IRA em um Roth. Você deve examinar o total de todas as suas contas IRA ao determinar o valor do imposto devido ao converter.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto você paga de imposto sobre uma conversão de Roth IRA?
Se você converter dinheiro de um IRA tradicional em um Roth IRA, pagará impostos com base na parte de suas contribuições deduzidas anteriormente. A taxa de imposto sobre esta parte será a taxa normal atual de imposto de renda no momento da conversão.
Quando você paga impostos sobre uma conversão de Roth IRA?
Você pagará impostos sobre sua conversão Roth ao declarar os impostos do ano em que fez a conversão. Portanto, se você fizer uma conversão de Roth em 2021, pagará impostos quando apresentar sua declaração de imposto de renda de 2021.
