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É comum ouvir proprietários de empresas falarem sobre “receber um salário” de seus negócios, mas não é assim que a maioria dos proprietários de empresas é paga pela empresa. Os proprietários de empresas recebem dinheiro de seus negócios como proprietários, dependendo do tipo de negócio.
Observação
A forma como você se paga com o negócio depende de vários fatores:
- Seu tipo de negócio,
- O estágio de negócios em que você se encontra agora e
- Quanto você precisa para despesas pessoais.
Como os proprietários de empresas se pagam
Este cronograma mostra como diferentes tipos de proprietários de empresas são pagos e como esse pagamento é mostrado em suas declarações fiscais.
| Proprietário/Tipo de Negócio | Como tirar $ | Declaração de imposto | Imposto sobre trabalho autônomo? |
|---|---|---|---|
Parceiro | Participação distributiva | Cronograma K-1 para 1040 | sim |
| Proprietário Único | Empate | Cronograma C para 1040 | sim |
| LLC de membro único | Empate | Cronograma C para 1040 | sim |
| LLC de múltiplos membros | Participação distributiva | Cronograma K-1 para 1040 | sim |
| Acionista corporativo | Dividendos | Renda de dividendos em 1040 | não em dividendos |
| Acionista da corporação S | Participação distributiva | Cronograma K-1 para 1040 | não |
| Executivo/funcionário corporativo | Contracheque | Renda W-2 em 1040 | Imposto FICA como funcionário |
Sorteio de proprietários de empresas vs. distribuição
Observe os termos “sorteio” e “participação distributiva” na tabela acima. Um empate é um pagamento direto da empresa a um único proprietário. Uma parcela distributiva é a parcela do proprietário individual na renda, ganho, perda, dedução ou crédito.
A diferença entre empate e distribuição é significativa para fins de relatórios fiscais.
- Um único proprietário ou proprietário de uma LLC com um único membro pode sacar dinheiro do negócio; isso é chamado de empate. É uma transação contábil e não aparece na declaração de imposto de renda do proprietário.
- A distribuição ou participação distributiva de um sócio, por outro lado, deve ser registrada (usando o Anexo K-1, conforme observado acima) e aparece na declaração de imposto de renda do proprietário.
- Da mesma forma que um sócio, um membro de uma LLC de múltiplos proprietários e um acionista da empresa S assumem uma participação distributiva, com o valor registrado no Anexo K-1.
Proprietários individuais fazem um sorteio
Se você é um único proprietário, não é um empregado e não recebe salário na forma de contracheque normal. Nenhum imposto FICA (Segurança Social/Medicare) é deduzido e nenhum imposto de renda federal ou estadual é retido. Um único proprietário é “pago” retirando dinheiro do negócio. Os valores retirados de uma empresa por um único proprietário podem ser chamados de empate porque esses valores diminuem sua conta de capital (propriedade). Leia mais sobre como funciona o sorteio do proprietário.
Parceiros recebem distribuições dos lucros
UMparceironuma parceria também não recebe salário. Eles recebem distribuições dos lucros da parceria e são tributados com base na sua participação nesses lucros na declaração de imposto de renda da parceria. A forma como os lucros são distribuídos em uma parceria ou LLC depende do idioma do acordo de parceria ou do acordo operacional da LLC.
Proprietários de LLC fazem sorteio ou distribuição
Proprietários desociedades de responsabilidade limitada (LLCs)(chamados de “membros”) não são considerados empregados e não recebem salário como empregados. Os proprietários de LLC com um único membro são considerados proprietários únicos para fins fiscais, portanto, eles empatam como um único proprietário. Os membros LLC com vários membros são considerados parceiros em uma parceria, portanto, recebem uma distribuição.
Acionistas corporativos recebem dividendos
Um proprietário de um corporação ou corporação é um acionista e, como acionista, recebe dividendos quando o conselho da corporação decide pagá-los. Mas muitas empresas em crescimento não dão dividendos, mas colocam os lucros da corporação de volta no crescimento.
Proprietários de empresas S que trabalham no negócio recebem um salário
Os dirigentes corporativos da Corporação e S que estão envolvidos na administração diária de uma empresa são considerados funcionários e devem receber um salário e os impostos trabalhistas devem ser pagos sobre esse salário. Além disso, os acionistas da empresa S podem receber distribuições adicionais de lucros do negócio.
Algumas empresas S tentam pagar quantias mínimas aos dirigentes corporativos para evitar impostos trabalhistas, mas o IRS diz que os dirigentes corporativos devem receber uma quantia razoável. O IRS estabeleceu diretrizes para determinar um salário razoável, com base na experiência, deveres e responsabilidades, tempo gasto, valores comparáveis pagos a outras pessoas que realizam trabalhos semelhantes e outros fatores.
Quanto tirar do seu negócio
Os proprietários de empresas que realizam sorteio ou distribuição de lucros podem retirar qualquer quantia que desejarem de seus negócios. É claro que você não deve aceitar dinheiro que será necessário para pagar funcionários, pagar empréstimos comerciais ou pagar outras contas da empresa.
O Federal Nacional de Empresas Independentes diz:
Se você está apenas começando, o maior fator determinante para o seu pagamento será o fluxo de caixa da sua empresa. Salários, despesas e todas as obrigações imediatas devem ser cobertas com dinheiro. Com fluxo de caixa limitado ou inexistente – uma realidade para muitas startups – você pode operar por um tempo sem contracheque, muito menos sem um salário previsível.
Mais tarde em sua vida empresarial, você poderá receber dinheiro de sua empresa com mais regularidade, com base em sua situação financeira pessoal.
Observação
Um ponto importante sobre como tirar dinheiro do seu negócio: você não tira dinheiro dos “lucros” porque eles não estão no banco. Você retira dinheiro da conta bancária comercial. Adicione suas necessidades pessoais ao orçamento comercial e certifique-se de ter o suficiente todos os meses para cumprir primeiro suas obrigações comerciais.
Como funcionam os impostos sobre trabalho autônomo para proprietários de empresas
O imposto sobre trabalho autônomo é um imposto da Previdência Social e do Medicare para proprietários de empresas. O valor do imposto sobre trabalho autônomo que você deve pagar é baseado nos lucros do seu negócio; se a empresa não obtiver lucro em nenhum ano, nenhum imposto sobre trabalho autônomo será devido. Esses valores não são retidos em quaisquer pagamentos a proprietários de empresas.
É claro que esses impostos ainda são devidos e pagáveis na época do imposto. Proprietários individuais, sócios e membros de LLC devem pagar imposto de trabalho autônomo ao preencherem suas declarações de imposto de renda pessoal do ano. (Os proprietários de empresas S não são considerados autônomos.) O imposto sobre trabalho autônomo é calculado e adicionado ao imposto de renda devido; os impostos sobre trabalho autônomo são pagos ao IRS junto com o imposto de renda federal.
Observação
Nenhum imposto é retido sobre sua renda como proprietário de uma empresa. Para evitar multas por pagamento insuficiente, pode ser necessário fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente ao IRS, considerando o imposto de renda federal e o imposto sobre trabalho autônomo que você deve.
