Table of Contents
Ser autônomo muitas vezes significa ser um contratante independente – isto é, um empresário independente. Na verdade, é apenas outra maneira de ser pago pelo seu trabalho, mas não como funcionário. Se você foi funcionário e agora trabalha por conta própria como contratado independente, descobrirá que os impostos são diferentes.
Neste artigo, você descobrirá como pagar a si mesmo, como deve pagar os impostos sobre a receita da sua empresa e como economizar dinheiro com os impostos da sua empresa, deduzindo as despesas comerciais.
O que é um contratante independente?
Um contratante independente (IC) é simplesmente alguém que trabalha para outra pessoa, mas não como empregado. Um funcionário é alguém que trabalha para uma empresa, e a empresa controla o que será feito e como será feito.
Um contratante independente é considerado autônomo, porque o contratante independente exerce uma atividade comercial ou empresarial e exerce uma atividade por conta própria, inclusive em regime de meio período.
O IRS descreve um contratante independente como alguém que oferece serviços ao público em geral. Essa pessoa é contratada para fazer um trabalho específico. Você não é um contratante independente se outra pessoa controla o que será feito e como será feito; em outras palavras, os detalhes de como os serviços são executados.
Os empreiteiros independentes são proprietários únicos?
Para fins de imposto de renda, você provavelmente será considerado um único proprietário se for um contratante independente. Um único proprietário é o único proprietário de uma empresa que não é uma parceria ou uma corporação.
A designação de “proprietário único” é a forma padrão de pequena empresa. Você não precisa pagar para registrar sua empresa em seu estado, mas pode querer registrar o nome comercial de sua empresa em sua localidade ou no Escritório de Marcas e Patentes dos EUA (USPTO).
Contratante Independente, Proprietário Único e Autônomo
- O termo “contratante independente” descreve como a pessoa trabalha e quanto controle o trabalhador tem sobre seu trabalho. O contratante independente não é controlado por um empregador como um empregado.
- Os contratantes independentes são considerados autônomos porque trabalham por conta própria.
- O termo “único proprietário” é uma designação fiscal. É como um único proprietário de uma empresa (incluindo um contratante independente) que não é uma corporação paga impostos.
Como ser um contrato independente afeta meu salário?
Você ainda pode ser pago pelo trabalho que realiza em sua empresa, mas seus pagamentos são descontados da receita de sua empresa, e não de um salário ou vencimento. O dinheiro que você recebe pelo seu trabalho ou pelos seus produtos vai para a conta corrente da sua empresa. (Sim, você deve ter uma conta bancária comercial separada.) Você pode retirar dinheiro do negócio (isso é chamado de “saque”), mas não como salário, porque você é um proprietário – não um funcionário.
Observação
O valor que você retira do seu negócio como proprietário não afeta seus impostos. Você deve pagar impostos sobre TODOS os rendimentos do seu negócio, quer você os retire ou não.
Os pagamentos que você recebe de sua empresa não têm nenhuma retenção de imposto de renda federal, porque você não é um funcionário e não há deduções para a Previdência Social ou Medicare. Você pagará isso na forma de impostos sobre trabalho autônomo.
Como um contratante independente paga imposto de renda?
Imposto de Renda Federal
Ao preparar seu imposto de renda pessoal, você deve usar um cronograma específico com seu Formulário 1040 ou 1040-SR. Este formulário, denominado “Anexo C”, lista todas as fontes de receita e todas as despesas comerciais.
Seu rendimento líquido (lucro) do Anexo C é então incluído em sua declaração de imposto de renda, juntamente com outros rendimentos que você recebe e seus impostos de trabalho autônomo para chegar ao seu rendimento tributável total.
Imposto de renda estadual
A maioria dos estados cobra imposto de renda e, sim, você deve pagar esses impostos estaduais sobre sua renda como contratante independente.
Como é calculado o imposto sobre trabalho autônomo?
O valor do lucro líquido (o “lucro”) do seu Anexo C determina o valor do imposto sobre trabalho autônomo que você deve. Este cálculo é feito no Cronograma SE. O resultado desse cálculo é um valor de imposto que é adicionado ao imposto de renda total que você deve pagar.
Que despesas posso deduzir como contratante independente?
Você pode deduzir as despesas comerciais típicas que pagou. Você deve ter registros excelentes feitos no momento da despesa para comprovar a despesa comercial e o valor, no caso de auditoria. Aqui está uma lista de deduções fiscais comerciais de A a Z. Você também pode consultar a publicação 535 do IRS para obter mais informações sobre despesas comerciais.
Observação
Você deseja fazer o máximo possível de deduções legítimas, mas deve ser capaz de provar que o dinheiro foi gasto e que foi para fins comerciais. É por isso que uma boa manutenção de registros é tão importante.
Como posso saber quais são as despesas para os negócios?
O IRS diz que você só pode deduzir despesas “comuns e necessárias” para o seu negócio. Despesas ordinárias são aquelas despesas comuns no seu tipo de trabalho (como ferramentas de desenho para um desenhista). As despesas necessárias são úteis e apropriadas. Se quiser deduzir despesas, elas devem passar neste teste “normal e necessário” e não ser despesas pessoais. Certifique-se de documentar as despesas com a data, valor e finalidade comercial.
Terei que pagar o imposto estimado trimestralmente?
Você não recebe salário como proprietário de uma empresa e não tem retenção na fonte para imposto de renda federal, imposto de renda estadual ou imposto de trabalho autônomo. Você deve, portanto, fazer pagamentos trimestrais estimados se sua empresa tiver lucro, para pagar o imposto de renda sobre a renda de sua empresa e outras receitas e para impostos sobre trabalho autônomo.
Os pagamentos estimados trimestrais são normalmente devidos quatro vezes por ano: 15 de abril, 15 de julho, 15 de outubro e 15 de janeiro do ano seguinte.
Observação
Os empreiteiros independentes no Texas, Louisiana e Oklahoma têm até 15 de junho para efetuar seu primeiro pagamento em 2021 sem multa. O IRS estendeu este e outros prazos em resposta às severas tempestades de inverno de 2021. O IRS também estendeu o prazo de declaração de impostos individuais de 17 de abril de 2021 para 17 de maio de 2021, para todos os outros americanos, mas seus impostos estimados ainda vencem em 15 de abril.
Você pode usar sua renda do ano anterior como base para calcular sua conta fiscal estimada, baseá-la em seus ganhos mensais após possíveis deduções, vezes 12, ou trabalhar com um preparador de impostos.
Observação
Se você tiver outra fonte de renda como empregado, poderá aumentar sua retenção na fonte sobre a renda de um trabalho para compensar o imposto comercial adicional e o imposto de trabalho autônomo que você pode ter que pagar.
Terei que pagar outra pessoa para pagar meus impostos?
Você poderá usar um desses serviços on-line de preparação de impostos comerciais se tiver uma declaração de impostos comercial simples, sem funcionários ou estoque de produtos.
No entanto, se você optar por fazer o trabalho sozinho ou apenas quiser gerenciar melhor o seu negócio em geral, aqui estão alguns dos melhores aplicativos de contabilidade para suas necessidades de contabilidade e cálculo de impostos.
Receberei um W-2 para fins de imposto de renda?
Em vez de receber um W-2 em janeiro de cada ano, você receberá um formulário chamado 1099-NEC de qualquer cliente ou cliente que pagou US$ 600 ou mais durante o ano. Se seus pagamentos de qualquer cliente único forem inferiores a US$ 600, você não receberá um formulário 1099-NEC deles, mas ainda assim deverá incluir o valor que recebeu em sua declaração de imposto de renda comercial.
Como pago imposto de renda sobre minha renda como contratante independente?
Primeiro, você deve determinar o lucro líquido de todas as suas atividades comerciais. A renda do seu trabalho como contratado independente é registrada no Anexo C. A renda do seu trabalho como IC é listada e, em seguida, são feitas quaisquer deduções para obter um número de lucro líquido. Este número é trazido para a Linha 3 do Cronograma 1 e para a linha 2 do Cronograma SE. As informações sobre esses cronogramas estão incluídas no Formulário 1040 para calcular sua renda bruta total ajustada.
Observação
As declarações de impostos normalmente vencem em 15 de abril (17 de maio de 2021), mas os residentes do Texas, Louisiana e Oklahoma também podem estender esse prazo até 15 de junho de 2021, devido às tempestades de inverno.
Posso obter uma dedução de renda empresarial qualificada?
A lei tributária de 2017 incluiu uma dedução fiscal para proprietários de pequenas empresas, chamada de “dedução de Renda Empresarial Qualificada (QBI)”. Esta dedução é de 20% da receita comercial qualificada, além das deduções normais de despesas comerciais. Os contratantes independentes podem fazer esta dedução para os anos fiscais entre 2018 e 2025. A dedução pode ser limitada ou não aplicável para proprietários de empresas com rendimentos mais elevados. Verifique com seu preparador de impostos para obter mais informações.
Impostos para um contratante independente – um exemplo
Um empreiteiro independente trabalha para vários clientes em 2020 e ganha um total de US$ 27.000 por ano, conforme mostrado no formulário 1099-NEC recebido de clientes para o trabalho de 2020. Eles não têm outros rendimentos, mas o seu cônjuge tem um emprego a tempo inteiro e eles apresentam uma declaração fiscal conjunta.
Eles preenchem um Anexo C para seus impostos comerciais de 2020 e seu lucro líquido de seus negócios é de US$ 18.000 após a dedução das despesas permitidas. Esse valor vai para o Anexo 1, Linha 3, e depois para o Formulário 1040.
Eles também devem pagar imposto de trabalho autônomo sobre US$ 16.623 (93,5% de US$ 18.000) de sua renda comercial. O resultado do cálculo do Schedule SE mostra que eles devem $ 2.543,32 (15,3%) de imposto sobre trabalho autônomo. Eles obtêm crédito por esse valor dos benefícios da Previdência Social. Metade desse valor ($ 1.271,66) é deduzido.
Para evitar penalidades fiscais por atraso no pagamento, o cônjuge poderia aumentar a retenção na fonte do seu trabalho, ou o contratante independente no nosso exemplo poderia começar a fazer impostos estimados, pegando o valor total e pagando um quarto a cada trimestre (15 de abril, 15 de julho, 15 de outubro e 15 de janeiro de 2021).
Novamente, eles têm até 15 de junho de 2021, se residirem no Texas, Louisiana ou Oklahoma, ou qualquer outra área que tenha sido declarada um desastre devido às severas tempestades de inverno de 2021.
Este é apenas um exemplo de como os impostos sobre contratantes independentes podem funcionar. Sua situação pode ser diferente, portanto, consulte um contador ou use um dos programas de software de preparação de impostos para ajudá-lo a preparar seus impostos.
