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Se você trabalha por conta própria prestando serviços a indivíduos ou empresas, provavelmente é um autônomo, um contratante independente ou um trabalhador temporário. O dinheiro que você ganha é considerado receita comercial e você deve pagar imposto de renda junto com outros impostos. Existem impostos adicionais que você deverá pagar se tiver funcionários.
Se você está pensando em se tornar um contratante independente, ou já o é, é útil estar familiarizado com os impostos que você deverá relatar e pagar para poder planejar o tempo dos impostos.
O que é um contratante independente?
Um contratante independente (IC) é alguém que oferece serviços diretamente ao público em geral. Contratantes independentes podem ser pessoas que trabalham em profissões – dentistas, médicos ou advogados. Eles também podem trabalhar em áreas como encanamento, contratação de construção ou trabalho elétrico. Eles também podem incluir outros tipos de trabalhadores de serviços ou de trabalho, como motoristas de transporte compartilhado ou freelancers.
Observação
Como um contratante independente, o Internal Revenue Service (IRS) considera você um trabalhador autônomo, que trabalha por conta própria, e não um funcionário de outra pessoa.
Você não precisa registrar sua empresa como um tipo específico para ser um contratante independente. Para fins fiscais, o tipo de negócio padrão é uma sociedade unipessoal – uma empresa individual que não é constituída como uma sociedade anônima. O outro tipo de negócio comum para ICs é a sociedade de responsabilidade limitada unipessoal (proprietário) (SMLLC).
Quais impostos os empreiteiros independentes devem pagar?
Como trabalhador autônomo que atua como empresário individual, você tem vários tipos de impostos a pagar:
Imposto sobre Trabalho Autônomo
Todos que trabalham nos EUA devem pagar impostos da Previdência Social e do Medicare. Para empreiteiros independentes e outros que trabalham por conta própria, esses impostos são chamados de “impostos sobre trabalho autônomo”.
Esses impostos são baseados no lucro líquido (lucro) da sua empresa. A taxa de imposto sobre o trabalho autônomo é de 15,3%, com 12,4% indo para a Previdência Social e 2,9% para o Medicare. Você pode deduzir metade do total, igual ao valor que um empregador pagaria por esses impostos.
Todos os anos, a parte da Segurança Social é limitada a um máximo específico. Se os seus rendimentos combinados como IC e como funcionário forem superiores a US$ 200.000 no ano, você deverá pagar um imposto adicional do Medicare de 0,9% sobre seus rendimentos combinados como IC e como funcionário (se aplicável).
Você precisará usar o Schedule SE para calcular o imposto total sobre trabalho autônomo devido. Em seguida, você deve adicionar esse valor à sua declaração de imposto de renda pessoal (Formulário 1040/1040-SR).
Observação
A renda do trabalho autônomo é usada para créditos da Previdência Social todos os anos. Se você não tiver nenhuma renda comercial no ano, não precisará pagar impostos sobre trabalho autônomo, mas não receberá créditos da Previdência Social com base nessa renda do ano.
Imposto de Renda Federal
Os contratantes independentes são considerados proprietários de empresas. O governo exige que você inclua em sua declaração qualquer renda pessoal obtida com seu negócio, juntamente com as deduções fiscais comerciais.
A maioria dos contratantes independentes são proprietários únicos ou LLCs unipessoais que relatam seus impostos de renda federais no Anexo C como parte do Formulário 1040. Calcule a renda do seu negócio e faça deduções no Anexo C para encontrar seu lucro líquido ou perda total que é adicionado a outras fontes de renda (de emprego ou investimentos, por exemplo) para obter seu lucro líquido tributável do ano.
Observação
Se você recebeu um Formulário 1099-NEC de um cliente mostrando os pagamentos feitos a você e os impostos retidos como parte da receita de sua empresa, você deve incluir essa receita no Anexo C e relatá-la em sua declaração de imposto de renda.
Imposto de renda estadual
Você também deve relatar e pagar imposto de renda estadual sobre a receita de sua empresa na maioria dos estados. Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não cobram imposto de renda estadual. New Hampshire não tributa o rendimento auferido, mas tributa juros e dividendos.Entre em contato com a agência tributária do seu estado para obter informações sobre como funciona o imposto de renda.
Impostos estimados
Como proprietário de uma empresa, você geralmente não tem valores retidos do pagamento de imposto de renda e impostos da Previdência Social/Medicare durante o ano, como fazem os funcionários. Você pode usar as planilhas fiscais do Formulário 1040-ES do IRS para calcular impostos estimados e impostos sobre trabalho autônomo. Você deve pagar os impostos estimados durante o ano para evitar multas por pagamento insuficiente. Na maioria dos anos, e para a maioria dos contribuintes, as datas de vencimento são 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro do ano seguinte.
Impostos Trabalhistas
Se você tiver funcionários, deverá reter o imposto de renda federal dos funcionários, pagar vários tipos de impostos trabalhistas e apresentar relatórios fiscais ao IRS e à Administração da Previdência Social (SSA).
Você e seus funcionários devem pagar metade dos impostos FICA para o Seguro Social e o Medicare. A alíquota é igual ao imposto sobre trabalho autônomo (15,3%), com base no rendimento tributável do empregado. Você retém a parte do funcionário dos contracheques dos funcionários e reserva sua parte como empregador para pagar ao IRS. Você deve pagar impostos FICA e imposto de renda federal retido na fonte pelo menos mensalmente e reportar trimestralmente no Anexo D do IRS, Formulário 941.
Os empregadores pagam impostos federais e estaduais sobre desemprego para financiar benefícios de desemprego para funcionários que perdem seus empregos. Os funcionários não pagam esse imposto. A taxa é de 6% sobre os salários dos funcionários acima de US$ 1.500 em qualquer trimestre civil. Você precisará preencher o Formulário 940 do IRS para relatar e pagar esses impostos todos os anos.
Deduções fiscais para empreiteiros independentes
Você pode reduzir a receita do seu negócio fazendo deduções para despesas comerciais. Para serem dedutíveis, essas despesas devem ter como objetivo a obtenção de lucro. Eles também devem ser comuns (comuns) e necessários (úteis e apropriados).
Consulte a lista de deduções de despesas permitidas no Anexo C. Aqui estão algumas deduções importantes que você pode fazer, dependendo da situação do seu negócio.
“Custo dos produtos vendidos” é um cálculo separado no Anexo C para materiais, mão de obra, frete e outros custos de produção de produtos para revenda.
Os custos do negócio doméstico referem-se ao espaço que você usa como escritório doméstico ou para outros usos comerciais. Você só pode deduzir o espaço que utiliza regular e exclusivamente (apenas para fins comerciais). Esta dedução é calculada no Formulário 8829 do IRS para despesas reais ou no Anexo C usando um método simplificado para espaços menores.
As despesas de condução comercial são dedutíveis em seu negócio de contratante independente. Se você usar um veículo para condução comercial e pessoal, só poderá deduzir o uso comercial, usando as despesas reais ou uma taxa de quilometragem padrão que muda a cada ano. Relate essas despesas no Anexo C.
Se sua empresa possui ativos importantes, como um carro, um prédio, móveis ou equipamentos, você pode deduzir os custos ao longo de vários anos. Este processo, denominado “depreciação”, é uma dedução não monetária relatada separadamente. Use o Formulário 4562 do IRS para calcular a depreciação e relatá-la no Anexo C.
Observação
Os contratantes independentes também podem obter uma dedução fiscal de 20%, chamada de “dedução de renda empresarial qualificada”, com base no lucro líquido de sua empresa. Esta dedução, que pode ser realizada durante o ano fiscal de 2025, é um acréscimo às deduções comerciais normais. Você precisará usar o Formulário 8995 do IRS para calcular essa dedução e adicioná-la ao Formulário 1040.
Como declarar imposto de renda como contratante independente
Antes de iniciar o processo de apresentação da declaração de imposto de renda de sua empresa, você precisará de informações sobre suas receitas e despesas do ano. Prepare uma demonstração de lucros e perdas (também conhecida como “demonstração de resultados”) e guarde registros detalhados de despesas para apoiar todas as deduções que deseja fazer.
Muitas pequenas empresas usam software de preparação de impostos comerciais que orienta você nas várias seções do Cronograma C, Cronograma SE e outros cronogramas e formulários para incluir informações comerciais no Formulário 1040.
Dicas para declarar impostos como contratante independente
Aqui estão algumas dicas para ajudá-lo a reduzir sua conta fiscal e evitar problemas de auditoria fiscal.
Reduzindo sua conta fiscal comercial
Ninguém gosta de pagar imposto de renda, mas você pode manter sua conta fiscal comercial mais baixa deduzindo todas as despesas legítimas possíveis. Além de obter todas as deduções possíveis, você poderá solicitar créditos fiscais para diversas atividades comerciais. Alguns exemplos são um crédito fiscal para oportunidades de trabalho para a contratação de trabalhadores desfavorecidos ou um crédito para oferecer seguro saúde aos funcionários.
Manutenção de registros desde a inicialização até a declaração de impostos
Você não precisa mostrar todos os registros comerciais ao apresentar sua declaração de imposto de renda, mas e se você for auditado? O IRS analisa cuidadosamente as deduções para despesas de condução e espaço comercial doméstico, entre outras áreas, por isso é importante manter registros excelentes. Por exemplo, com despesas de condução, você deve manter registros atualizados que incluam a data, a quilometragem e o objetivo comercial.
Obtendo ajuda com impostos de contratantes independentes
Os impostos comerciais são complexos e há muitas qualificações, limites e exceções a serem considerados. Por exemplo, mesmo uma dedução aparentemente simples, como a do uso comercial da sua casa, tem muitos problemas. Encontrar um profissional tributário licenciado para ajudá-lo com os impostos comerciais pode economizar dinheiro e ajudá-lo a sobreviver a uma auditoria fiscal.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como pago impostos como contratante independente?
A maneira mais fácil de pagar seus impostos federais, incluindo impostos estimados, é online. O IRS permite pagamentos diretos de conta bancária ou pagamentos com cartão de débito ou crédito, e oferece o Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS) para empresas, entre outras opções. Você também pode fazer pagamentos por correio.
Você deve usar o sistema EFTPS ou outro método on-line aprovado pelo IRS para pagar impostos federais sobre emprego, incluindo impostos FICA e impostos federais sobre desemprego.
Quanto um contratante independente pode ganhar antes de precisar pagar impostos?
Antes de saber se precisará apresentar uma declaração de imposto de renda e pagar o imposto de renda do ano, você deve saber:
- Seu status de arquivamento
- Quaisquer valores retidos
- Suas fontes de renda para o ano, incluindo sua renda de trabalho autônomo
Você pode usar esta calculadora do IRS para ver se precisa apresentar uma declaração de imposto de renda federal.
Você pode ganhar até US$ 400 por ano em rendimentos de trabalho autônomo e não ter que pagar impostos sobre trabalho autônomo.
Os pagamentos feitos a mim pela minha empresa como contratante independente são tributáveis?
Como contratante independente, você é considerado proprietário de uma empresa e não funcionário de outra pessoa. Quaisquer pagamentos que você fizer de sua empresa serão considerados retirados de sua conta de proprietário no balanço patrimonial de sua empresa (chamado de “patrimônio líquido”). Você é tributado sobre o valor total do lucro líquido do seu negócio no ano, não importa quanto você retire para uso pessoal.
