Table of Contents
Uma de suas responsabilidades como empregador é pagar impostos de desemprego para que os funcionários possam receber benefícios de desemprego caso sejam demitidos do emprego. Os impostos sobre seguro trabalhista são cobrados pelo IRS e pelos estados, que distribuem benefícios de desemprego a ex-funcionários.
Os funcionários não precisam pagar imposto de desemprego; as empresas pagam o imposto com base no salário bruto dos funcionários em cada dia de pagamento.
Sua empresa precisará reservar uma quantia a cada dia de pagamento e pagar o imposto no vencimento. Você também deve apresentar um relatório anual sobre os valores do imposto de desemprego devidos e pagos. Esse relatório é o Formulário 940 do IRS.
Principais conclusões
- Os impostos de desemprego (FUTA) são pagos pelas empresas e recolhidos pelo IRS e pelo governo estadual. Os impostos de desemprego vão para aqueles que estão desempregados.
- As empresas devem declarar os impostos de desemprego até 31 de janeiro do ano anterior usando o Formulário 940.
- A taxa de imposto de desemprego normalmente chega a 0,6%, mas pode variar de acordo com o seu estado.
- O imposto FUTA normalmente deve ser pago em parcelas trimestrais, a menos que sua responsabilidade seja de US$ 500 ou menos.
Como e quando pagar o imposto de desemprego
Os empregadores devem pagar o imposto de desemprego (imposto FUTA), com base nos salários dos empregados, e devem apresentar o Formulário 940 – Declaração de Imposto de Desemprego do Empregador Federal (FUTA) mostrando o valor do imposto de desemprego devido no ano anterior, o valor já pago e o valor devido.
O formulário 940 vence em 31 de janeiro de cada ano, referente ao ano anterior. Se o valor do imposto federal sobre desemprego devido no ano tiver sido pago, a data de vencimento do Formulário 940 é 10 de fevereiro para arquivamento.Se alguma dessas datas for feriado ou fim de semana, você terá até o próximo dia útil para registrar. Verifique este calendário mensal de impostos sobre a folha de pagamento para as datas de vencimento do ano atual.
Formulário 940 e impostos estaduais de desemprego
A taxa de imposto FUTA padrão é de 6% sobre os primeiros US$ 7.000 do salário de um funcionário sujeito ao imposto FUTA. Esses 6% são então reduzidos em até 5,4% para dar um crédito ao estado onde você faz negócios pelos impostos estaduais sobre desemprego. Portanto, o imposto federal FUTA após a aplicação do crédito é de 0,6%.
Geralmente, você tem direito ao crédito estadual máximo se tiver pago o imposto estadual de desemprego integralmente e em dia, e o estado não estiver determinado a ser um estado de redução de crédito.
Alguns estados contraem empréstimos contra o crédito fiscal federal FUTA. Se um estado não reembolsar estes empréstimos atempadamente, o seu crédito fiscal FUTA será reduzido. Por exemplo, um estado pode ter uma redução de crédito de 0,3%, o que significa que as empresas no estado obteriam apenas um crédito FUTA de 5,1% e devem pagar os 0,3% adicionais para obter a taxa de imposto FUTA de 6%.
Observação
Atualmente, o único estado com redução de crédito são as Ilhas Virgens dos EUA.Consulte o IRS para obter mais informações sobre a redução de crédito FUTA.
Salários incluídos no cálculo do imposto FUTA
O IRS diz que os impostos FUTA são calculados sobre os “salários” dos funcionários, mas isso é vago. Os cálculos de impostos FUTA são a maioria dos pagamentos aos funcionários, mas há muitas exceções. Reembolsos de milhas, prêmios de seguro e outros benefícios adicionais não estão incluídos no imposto FUTA.
Observação
Antes de executar este cálculo, verifique se você está incluindo e excluindo os pagamentos corretos. Você pode encontrar essas informações nas publicações 15 e 15-A do IRS.
Em alguns estados, os salários sujeitos ao imposto estadual sobre desemprego são diferentes dos salários sujeitos ao imposto FUTA. Alguns estados excluem alguns tipos de salários do imposto FUTA (por exemplo, salários pagos a dirigentes corporativos, certos pagamentos de auxílio-doença por sindicatos e certos benefícios adicionais). Nestes casos, poderá ter de depositar mais do que o imposto FUTA de 0,6%.
O que você precisa para preencher o formulário 940
O preenchimento do Formulário 940 é simples depois de reunir as informações necessárias. A única parte que pode não estar clara são as seções relacionadas à interação entre os impostos estaduais sobre o desemprego e o programa federal de desemprego.
Informações necessárias
Você precisará de informações sobre sua empresa, incluindo seu número de identificação do empregador, nome comercial, nome comercial e endereço de sua empresa.
Informações para calcular o imposto FUTA:
- Total de pagamentos a todos os funcionários no ano civil
- Pagamentos isentos de imposto FUTA (e categorias relacionadas)
Informações para determinar ajustes:
- Salários tributáveis do FUTA excluídos do imposto estadual de desemprego
Preenchendo o Formulário 940
A Parte 1 do Formulário 940 exige três respostas relativas aos impostos estaduais sobre o desemprego:
Linha 1a. Insira a abreviatura do seu estado se você teve que pagar o imposto estadual de desemprego em apenas um estado.
Linha 1b. Se você for um empregador multiestadual, deverá preencher o Anexo A do Formulário 940, que lista cada estado onde você tem funcionários e inclui salários tributáveis FUTA para esse estado, uma taxa de redução, a redução de crédito para esse estado e uma redução total de crédito.
Linha 2. Você também deve preencher o Anexo A do Formulário 940 se pagou salários em um estado sujeito a redução de crédito (veja a explicação acima).
Parte 2 do Formulário 940 determina seu imposto FUTA antes dos ajustes.
Linha 3. O total de pagamentos a todos os funcionários no ano civil.
Linha 4. Total de pagamentos isentos de Imposto FUTA e forma de pagamento.
Linha 5. Pagamentos totais superiores a US$ 7.000 no ano.
Linha 6. Linha 4 + Linha 5.
Linha 7. Total de salários tributáveis do FUTA. Linha 3 – Linha 6.
Linha 8. Linha fiscal FUTA 7 x 0,006.
Observação
Aqui está uma maneira rápida de calcular sua obrigação fiscal FUTA para o ano, com um exemplo:
Multiplique o limite de imposto FUTA de $ 7.000 x a taxa de imposto de 0,060:
US$ 7.000 x 0,060 = US$ 420
Multiplique o resultado pelo número de funcionários (assumindo que todos os funcionários ganham pelo menos US$ 7.000 por ano):
US$ 420 x 8 funcionários = US$ 3.360
Essa é a sua responsabilidade total pelo FUTA na primeira parte do Formulário 940.
Porém, esse valor pode precisar ser ajustado considerando a situação de crédito FUTA do seu estado.
Parte 3do Formulário 940 calcula ajustes para impostos estaduais sobre desemprego, incluindo reduções de crédito. Se você pagou para um ou mais fundos estaduais de desemprego elegíveis, deverá ajustar o valor devido ao desemprego federal.
Parte 4calcula qualquer saldo devido ou pagamentos insuficientes do ano anterior.
Parte 5relata sua obrigação fiscal trimestralmente se o valor anual for superior a US$ 500.
Parte 6solicita informações sobre um terceiro designado (funcionário, preparador de impostos pago ou outra pessoa) que possa falar em nome de sua empresa neste assunto.
Parte 7requer sua assinatura. Lembre-se de que você está afirmando que tudo é verdadeiro e correto neste documento.
Depois de determinar o valor do imposto FUTA devido, você deve mostrar quanto já foi pago e quanto ainda é devido. Você é responsável pelo pagamento do valor ainda devido, no momento do envio do Formulário 940.
Pagando impostos FUTA
Pode ser necessário pagar o imposto FUTA anual em um ou mais depósitos durante o ano, dependendo do valor devido. Verifique o valor devido pelos impostos FUTA antes do final de cada trimestre.
Se o seu passivo fiscal FUTA for de US$ 500 ou menos em um trimestre, transfira-o para o próximo trimestre, fazendo um depósito quando seu passivo for de US$ 500 ou mais. Você deve fazer um depósito até o último dia do mês após o final do trimestre.
Se a sua obrigação fiscal total do FUTA para o ano for de US$ 500 ou menos, você poderá pagar por depósito ou com seu Formulário 940 até 31 de janeiro.
Você deve fazer depósitos FUTA eletronicamente, utilizando o Sistema Eletrônico de Pagamento de Impostos Federais (EFTPS).
Observação
Os impostos estaduais sobre o desemprego são complicados e as leis de cada estado são diferentes. Este artigo é uma visão geral, não informações detalhadas sobre o Formulário 940. Obtenha ajuda de um serviço de folha de pagamento ou de um profissional tributário para preencher este formulário.
