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Principais conclusões
- O Formulário IRS 8829 é o formulário usado para deduzir despesas do seu espaço comercial doméstico.
- O IRS determina a elegibilidade de um espaço comercial doméstico permitido usando dois critérios: uso “regular” do espaço para fins comerciais e “exclusividade” – o espaço é usado exclusivamente para fins comerciais.
- Para calcular a dedução, determine a porcentagem de “espaço comercial permitido” em toda a sua casa.
- Divida as despesas entre despesas diretas e indiretas, ou seja, aquelas relacionadas exclusivamente ao espaço comercial e aquelas relacionadas a toda a casa e ao espaço comercial.
Trabalhar em casa é uma ótima opção para muitos proprietários de pequenas empresas. Um benefício é que você pode deduzir suas despesas com o espaço comercial em casa para reduzir os impostos comerciais. O formulário 8829 do Internal Revenue Service (IRS) é o formulário usado para calcular essas deduções.
O que é o formulário 8829?
O Formulário 8829 do IRS é usado por proprietários de pequenas empresas para calcular as despesas permitidas para uso comercial de sua casa ou apartamento e totalizar o valor das deduções permitidas para despesas operacionais e perdas. O formulário é então adicionado ao Anexo C do proprietário da empresa como parte de sua declaração de imposto de renda pessoal no Formulário 1040 ou Formulário 1040-SR (para idosos).
Quem deve preencher o formulário 8829?
Antes de começar a preencher este formulário, certifique-se de que seu espaço comercial se qualifica para esta dedução.
O IRS tem dois requisitos básicos. O espaço deve ser utilizado regular e exclusivamente para fins comerciais. “Regular” significa que você usa o espaço para fins comerciais de forma contínua (diariamente, semanalmente, mensalmente). “Exclusivo” significa que a área específica é utilizada apenas para fins comerciais, não sendo permitido uso pessoal.
Observação
Você não precisa passar no teste de uso exclusivo se usar parte de sua casa para armazenamento de estoque ou amostras de produtos ou como creche.
O espaço também deve ser o seu principal local de trabalho, seja o seu único local de trabalho, ou o local onde você utiliza regular e exclusivamente o espaço para atividades administrativas ou de gestão.
Opção Simplificada
Talvez você não precise preencher o Formulário 8829 se tiver um pequeno espaço comercial doméstico. Está disponível uma opção simplificada que permite calcular a metragem quadrada do seu espaço comercial, até 300 pés quadrados, e multiplicá-la por US$ 5 o pé quadrado para obter o valor da dedução, até US$ 1.500. Este cálculo vai diretamente para o seu Anexo C. Os mesmos requisitos de elegibilidade se aplicam.
O que você precisa para preencher o formulário 8829
Antes de preencher este formulário, você precisará fazer alguns trabalhos preliminares e coletar algumas informações.
Cálculo do Espaço Empresarial
Sua primeira tarefa é calcular o espaço comercial permitido em comparação com o espaço total da sua casa. Você precisará saber a metragem quadrada total da sua casa e a metragem quadrada total do espaço comercial. Divida o espaço comercial doméstico pela área total da sua casa para obter uma porcentagem do uso comercial. Por exemplo, se sua casa tem 2.000 pés quadrados e seu espaço comercial tem 200 pés quadrados, isso representa 10%.
Despesas Diretas e Indiretas
Você precisará examinar todas as deduções do espaço comercial doméstico e separá-las em despesas diretas e despesas indiretas. Use os detalhes das despesas do seu Cronograma C para essa finalidade.
Algumas despesas diretas (chamadas “outras despesas” no Formulário 8829) são aquelas apenas para o negócio. Essas despesas incluem despesas comerciais regulares, como publicidade, honorários advocatícios e pagamentos a funcionários ou contratados independentes que qualquer empresa teria. Essas despesas não são inseridas no Formulário 8829; eles estão incluídos em outra parte do seu Anexo C.
Outras despesas diretas são despesas domésticas que beneficiam apenas a parte comercial da sua casa. Alguns exemplos podem ser pintar uma área específica, melhorar a iluminação da sala ou instalar um serviço de Internet separado ou uma entrada para clientes.
As despesas indiretas são aquelas compartilhadas entre o espaço comercial e o restante da casa. É aqui que entra a porcentagem. Algumas despesas compartilhadas são serviços públicos, juros de hipotecas e reparos domésticos em geral.
Depreciação e perdas com acidentes
Você precisará coletar informações sobre a depreciação da sua casa, especificamente o valor do terreno e a base (custo) da construção. Se você sofreu uma perda em sua casa devido a um desastre declarado pelo governo federal durante o ano, poderá deduzir uma parte dessa perda como parte dos custos de seu negócio doméstico. Você precisará do valor dessa perda para o cálculo.
Observação
Se a dedução por perdas com vítimas for maior do que sua renda, sua perda poderá ser limitada. Você poderá transferir a perda excedente (o valor acima do limite do ano) para o próximo ano fiscal.
Como preencher o formulário 8829
Aqui estão as etapas para preencher o Formulário 8829. O formulário é complicado, com muitas exceções e ressalvas. Obtenha ajuda de um profissional tributário licenciado para garantir que tudo seja feito corretamente.
Parte I: Parte da sua casa usada para negócios
A Parte I é o cálculo do espaço do home office. Esta seção é onde você insere as informações sobre o espaço comercial em casa e o espaço total da casa e calcula a porcentagem do negócio em casa. Insira a porcentagem de espaço comercial em relação ao espaço residencial na Linha 7; ele será usado em vários outros locais do formulário.
Parte II: Calcule sua dedução permitida
A Parte II é a parte principal do Formulário 8829, onde você calcula a dedução total das despesas comerciais domésticas. Primeiro, insira as despesas operacionais como despesas diretas na coluna (a) ou despesas indiretas na coluna (b).
Insira ambos os tipos de despesas em 100% e aplique a porcentagem ao total de todas as despesas indiretas na Linha 24.
Insira despesas diretas (“outras despesas”) na Linha 22.
A Parte II também inclui alguns outros cálculos, incluindo um valor total permitido para depreciação da Parte II e vários cálculos para perdas com vítimas.
Parte III: Depreciação da sua casa
Esta seção calcula a dedução comercial para depreciação de sua casa com base nas informações coletadas sobre o custo. Da mesma forma que outras despesas, calcula-se o valor da depreciação da casa e, em seguida, aplica-se o percentual do negócio doméstico.
Observação
Você não pode deduzir a depreciação se usar a opção de dedução simplificada para o ano.
Parte IV: Transferência de despesas não permitidas
Se as despesas comerciais forem maiores do que a receita bruta da empresa, a dedução pelo uso comercial da sua casa será limitada. Você poderá transferir algumas das despesas excedentes para o próximo ano.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como você calcula a depreciação no Formulário 8829 se você usou a casa apenas para negócios durante parte do ano?
Parte do cálculo da depreciação é uma tabela para inserir a porcentagem de uso para meses individuais, dependendo do mês em que você usou sua casa pela primeira vez para negócios durante o ano. Por exemplo, se você usou sua casa pela primeira vez em janeiro, insira 2,461% (o máximo), mas se você só começou a usar sua casa para negócios em dezembro, insira 0,107% (o mínimo). Você pode encontrar a tabela na linha 41 das Instruções para o Formulário 8829.
Como a mudança durante o ano afeta o Formulário 8829?
Você só pode deduzir despesas de mudança de uma casa ou empresa se for membro das forças armadas em serviço ativo sob ordem militar.Caso contrário, reúna todas as evidências de suas despesas do ano para ambos os locais e leve-as a um contador licenciado para ver o que pode ser dedutível como despesas comerciais diretas ou despesas residenciais e comerciais compartilhadas. O cálculo dos impostos no Formulário 8829 é complexo e o cálculo das despesas operacionais e da depreciação pode ser ainda mais complicado em dois locais diferentes.
O que são “outras despesas” no Formulário 8829?
“Outras despesas” são as despesas regulares que qualquer empresa teria; eles não têm nada a ver com a dedução fiscal do seu negócio doméstico. Exemplos são suprimentos, publicidade, pagamento de funcionários e pagamentos em um veículo comercial. Você precisará totalizar essas outras despesas do seu Anexo C e incluí-las na Linha 22 do Formulário 8829. Elas são usadas para calcular as despesas totais de operações para fins de determinação de limites nas deduções comerciais domésticas.
Como você preenche o Formulário 8829 quando tem colegas de quarto?
O código tributário não aborda a questão de quem mora na casa ou apartamento. Existem apenas dois requisitos para poder deduzir o espaço do seu escritório em casa para administrar sua pequena empresa:
- Deve ser usado regular e exclusivamente para fins comerciais. Exclusivamente significa que não pode ser utilizado para nenhum outro fim durante o ano.
- Deve ser seu local principal de negócios se você tiver mais de um local para este negócio.
Se você e seus colegas de quarto chegarem a um acordo sobre um espaço para reservar apenas para uso comercial, meça o espaço e determine qual a porcentagem de sua casa ou apartamento. Se o espaço for inferior a 300 pés quadrados, você poderá usar o método simplificado em vez de usar o Formulário 8829, mais complicado. Basta multiplicar a metragem quadrada por $ 5 e incluí-la em seu Anexo C.
O que significa “período de recuperação” no Formulário 8829?
O período de recuperação de um ativo (uma casa usada para fins comerciais, por exemplo) é o número de anos durante os quais esse ativo pode ser depreciado. Este período é diferente para diferentes tipos de ativos. Se você usar sua casa para fins comerciais, o período de recuperação da depreciação do espaço comercial de sua casa (considerado imóvel não residencial) é de 39 anos.
