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Se você dirige uma pequena empresa com um orçamento restrito, onde cada dólar desempenha um papel no seu sucesso futuro, você pode estar preocupado com o que isso pode significar para as receitas recebidas quando chegar a hora do imposto. É por isso que conhecer as deduções às quais você tem acesso, como a dedução do rendimento empresarial qualificado (QBI), pode ser altamente benéfico.
Criada pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, a dedução QBI permite que certos proprietários de pequenas empresas e proprietários individuais reivindiquem uma dedução de até 20% da renda qualificada, o que pode proporcionar uma grande redução de impostos muito bem-vinda.
Com essa dedução, você poderá desviar possíveis pagamentos de impostos importantes para o seu negócio para expansão. Claro, isso só é uma opção se você souber quais são as qualificações existentes para receber a dedução. Abaixo, nos aprofundaremos no que é a dedução QBI, qual renda se qualifica e como reivindicá-la.
Principais conclusões
- A dedução do rendimento empresarial qualificado é uma dedução fiscal que permite aos proprietários de empresas de repasse deduzir até 20% do rendimento empresarial qualificado nos seus impostos.
- Os proprietários de empresas que podem reivindicar a dedução do QBI incluem indivíduos que relatam a renda comercial em suas declarações fiscais pessoais, como proprietários de pequenas empresas e proprietários individuais. As corporações estão excluídas.
- Existem muitas limitações definidas para reivindicar a dedução do QBI; em particular, os limites do rendimento tributável total, dependendo do estado do pedido.
- Dependendo da estrutura ou situação do seu negócio, o Formulário 8895 ou 8895-A do IRS deve ser anexado à sua declaração de imposto de renda se você estiver reivindicando uma dedução QBI.
O que é renda empresarial qualificada?
A dedução do rendimento empresarial qualificado (QBI), também conhecida como dedução da seção 199A, foi introduzida no TCJA. Esta dedução permite que proprietários de pequenas empresas, proprietários individuais e outros proprietários de empresas de passagem deduzam até 20% da receita de sua empresa qualificada, se atenderem a determinadas diretrizes.
Para proprietários de empresas de passagem, primeiro fazer uma dedução do QBI significa calcular a receita comercial qualificada. A dedução se aplica apenas ao seu QBI, que geralmente se refere ao lucro líquido do seu negócio. O IRS define receita comercial qualificada como o valor líquido de itens qualificados de receita, ganho, dedução e perda de qualquer comércio ou negócio qualificado.
Observação
A dedução QBI se aplica apenas a empresas nacionais e a renda obtida fora dos EUA não se qualifica. As empresas pertencentes ou os rendimentos criados fora dos EUA não são considerados QBI, embora possam afetar o seu limite porque os contribuintes dos EUA são tributados sobre os seus rendimentos mundiais.
O que não se qualifica como QBI é igualmente importante para você identificar para determinar se pode aceitar a dedução. Alguns itens não considerados receitas comerciais qualificadas incluem:
- Ganhos e perdas de capital
- Receita de juros
- Renda W-2
- Salários e pagamentos específicos feitos a parceiros ou empresas
- Dividendos
Os salários W-2 ou salários pagos aos funcionários e a base não ajustada imediatamente após a aquisição (UBIA) também atuam como limitações ao que você pode deduzir. O UBIA refere-se ao custo dos imóveis de propriedade e adquiridos recentemente pela empresa.
Você pode reivindicar uma dedução de renda empresarial qualificada?
A dedução QBI está disponível para indivíduos que usam o processo de repasse para relatar a renda comercial em suas declarações de imposto de renda pessoal e serem tributados com base nas taxas de imposto de renda individual. Essas entidades incluem:
- Empresa individual
- Parcerias
- Corporações S
- Sociedades de responsabilidade limitada (LLCs)
No entanto, existem outras limitações e qualificações específicas que permitem ou negam às entidades de passagem a capacidade de deduzir até 20%. Descobrir o que você pode reivindicar como dedução QBI significa identificar sua operação como uma empresa qualificada, abaixo ou no valor limite, e considerar outros fatores de renda, como um fundo de investimento imobiliário (REIT) e UBIA.
Valores Limites
Um dos qualificadores mais importantes para receber a dedução do QBI são os valores limite de renda definidos pelo IRS a cada ano. Por exemplo, no ano fiscal de 2021, você pode se qualificar se sua renda tributável for igual ou inferior a US$ 329.800 para declarantes conjuntos casados, US$ 164.925 para declarantes separados casados ou US$ 164.900 para declarantes solteiros.
Existem também níveis de eliminação progressiva para qualificação para a dedução QBI para cada status de depósito. Você ainda pode ser elegível para receber uma dedução de até 20% de sua renda que não exceda US$ 429.800 para arquivadores conjuntos casados, US$ 214.925 para arquivadores separados casados e US$ 214.900 para arquivadores solteiros.
Observação
O QBI é a parcela da sua declaração de imposto que recebe a dedução de até 20% com base nas qualificações. No entanto, os valores limite são responsáveis pelo seutotalrendimento tributável conforme representado em sua declaração de imposto de renda, ou seja, outros rendimentos fora dos rendimentos comerciais.
Comércio ou Negócio Qualificado
O IRS define um comércio ou negócio qualificado como qualquer comércio ou negócio da seção 162, mas existem três exceções à regra.
- Uma empresa que opera como uma empresa C não é elegível, pois a renda da empresa é tributada separadamente de seu proprietário.
- Os serviços que você realiza como funcionário não são elegíveis.
- Comércios ou negócios de serviços específicos (SSTB) que excedam o limite de renda não são elegíveis para receber a dedução.
O principal ativo de um SSTB é a habilidade e a reputação dos funcionários ou proprietários, que conduzem negócios nas áreas de saúde, direito, artes cênicas, consultoria, comércio ou atletismo, para citar alguns. No entanto, um SSTB que faça um valor igual ou inferior ao limite pode levar a dedução de até 20%.
Como reivindicar uma dedução de renda empresarial qualificada
Digamos que você seja elegível para receber a dedução do QBI depois de cumprir as diretrizes e limites de renda necessários. Agora você tem dois processos diferentes, dependendo da complexidade das operações comerciais e do lucro tributável total.
Observação
Os formulários 8995 e 8995-A são adições recentes do IRS que afetam as declarações fiscais. Esses formulários devem ser anexados à sua declaração de imposto de renda se você estiver solicitando uma dedução do QBI. O IRS não solicitou um formulário para declarações fiscais antes de 2019, portanto, você pode ser novo no processo se não tiver enviado um pedido de dedução desde 2018.
Formulário 8995
O Formulário 8995 do IRS é melhor para declarações fiscais simplificadas e uma dedução QBI direta para o proprietário de uma empresa. Você pode usar isso para calcular sua dedução se tiver QBI; você não é patrono de cooperativas específicas; e você atende aos limites de $ 164.900, $ 164.925 ou $ 329.800, dependendo do status do seu pedido.
Formulário 8995-A
Utilize este formulário se estiver envolvido numa situação empresarial mais complexa, como um SSTB, se o rendimento tributável estiver acima do limite ou se você ou a sua empresa forem patronos de cooperativas específicas.
Antes de iniciar o Formulário 8995-A, você desejará preencher um Anexo A, B ou C aplicável no Formulário 1040, dependendo da sua situação comercial. O Cronograma A relata deduções detalhadas, o Cronograma B relata juros e dividendos ordinários e o Cronograma C relata lucros ou perdas para proprietários individuais.
Perguntas frequentes (FAQ)
Como é calculada a dedução comercial qualificada?
Use o Formulário 8995 se estiver enviando uma solicitação simplificada para dedução de QBI. Isso significa que você atende aos limites do rendimento tributável total naquele determinado ano fiscal. Para 2021, os limites são de US$ 164.900 para arquivadores solteiros, US$ 329.800 para arquivadores conjuntos casados e US$ 164.925 para arquivadores separados casados. Use o Formulário 8995-A se estiver enviando uma solicitação mais complexa para uma dedução QBI, ou seja, se você estiver acima do limite de renda.
Você pode reivindicar deduções comerciais qualificadas em seu imóvel alugado se não for proprietário de uma empresa?
Os imóveis podem ser motivo para reivindicar uma dedução do QBI se forem considerados no nível de comércio ou negócio conforme definido pelo IRS. O IRS consideraria o setor imobiliário um comércio ou negócio se o contribuinte estivesse ativa e regularmente envolvido com o imóvel alugado com o objetivo principal de gerar renda ou lucro.
