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Muitas pessoas hoje trabalham como empregados de terceiros e também como empreiteiros autônomos ou freelancers. Uma circunstância comum é trabalhar naquele segundo emprego na economia compartilhada, compartilhando carona com uma empresa como a Uber ou alugando uma casa pelo Airbnb. Mas ter estes dois fluxos de rendimento significa duas formas de impostos sobre os salários.
Pagamento de impostos sobre trabalho autônomo e impostos FICA
Se você trabalha por conta própria e também recebe salários ou vencimentos do emprego, sua elegibilidade para o Seguro Social e Medicare e o imposto total sobre trabalho autônomo serão afetados. Você trabalha por conta própria se estiver ganhando dinheiro em seu próprio negócio, como contratado independente, freelancer, único proprietário, sócio em uma parceria ou membro de uma LLC ou corporação S. Se você possui uma empresa, não trabalha por conta própria.
Impostos FICA vs. Impostos sobre Trabalho Autônomo
É confuso falar sobre o imposto FICA e o imposto sobre o trabalho autônomo como se fossem diferentes, mas os termos na verdade falam sobre a mesma coisa: imposto da Previdência Social e do Medicare sobre os rendimentos auferidos. O imposto FICA é o imposto da Segurança Social/Medicare sobre o emprego; O imposto sobre o trabalho autônomo (às vezes chamado de SECA) é o imposto da Previdência Social/Medicare sobre o trabalho autônomo.
Observe também que seu empregador paga metade do imposto FICA devido, enquanto você, como indivíduo autônomo, deve pagar o valor total do Seguro Social/Medicare sobre sua renda de trabalho autônomo.
Ser autônomo
Um indivíduo autônomo pode ser alguém que dirige uma empresa como único proprietário, proprietário de uma LLC ou sócio em uma parceria. Você pode não ter uma estrutura comercial formal, mas informa os impostos comerciais no Anexo C com sua declaração de imposto de renda pessoal.
O IRS diz que você trabalha por conta própria se:
- Você exerce uma atividade comercial ou empresarial como único proprietário ou contratado independente.
- Você é membro de uma parceria que desenvolve um comércio ou negócio.
- Caso contrário, você está trabalhando por conta própria (incluindo um negócio de meio período)
Ou seja, se você está no negócio para ganhar dinheiro, você é considerado autônomo.
Como esses impostos são pagos
- Seu empregador DEVE reter impostos FICA (Segurança Social e Medicare) de sua renda profissional.
- Você deve pagar imposto de trabalho autônomo sobre o lucro líquido de seu emprego se ainda dever esses impostos após considerar sua renda total do ano.
Você deve pagar esses impostos sobre sua renda total. Mas você não pode pagar a mais, a menos que seu empregador tenha cometido um erro de cálculo. Aqui está uma explicação mais detalhada de como funciona o processo de determinação e pagamento do imposto da Segurança Social/Medicare:
Emprego e imposto FICA
O seu rendimento profissional e o imposto FICA pago são determinados primeiro. Seu empregador retém impostos da Previdência Social e do Medicare de seus contracheques como empregado. O imposto da Previdência Social é limitado a um limite máximo a cada ano em um nível de renda específico. Quando o seu rendimento anual ultrapassa esse nível, você deixa de pagar o imposto da Segurança Social. O imposto do Medicare não é limitado.
Imposto sobre Trabalho Autônomo
Se você trabalha por conta própria, paga o imposto sobre trabalho autônomo (SECA) com base na renda líquida (lucro) do seu negócio. Você paga a esse imposto a alíquota de 12,6% dessa renda. Você não precisa pagar esse imposto à medida que avança, pois não precisa retê-lo da receita da sua empresa. Você não recebe salário da sua empresa porque não é funcionário. Este imposto não é calculado até que o lucro líquido do seu negócio seja determinado no momento do imposto. O formulário usado para calcular o imposto sobre trabalho autônomo é o Schedule SE.
Cálculo do imposto sobre trabalho autônomo
Para mostrar como o emprego e o trabalho autônomo são considerados para os impostos da Previdência Social e do Medicare, aqui está o processo (muito simplificado) para calcular o imposto sobre o trabalho autônomo no Anexo SE:
- Primeiro, é inserido o lucro líquido do seu negócio naquele ano.
- Em segundo lugar, é calculado o valor devido do imposto sobre trabalho autônomo.
- Terceiro, são considerados quaisquer rendimentos provenientes do emprego e o montante do imposto FICA.
Finalmente, o montante já pago pelo seu emprego é deduzido do total do imposto devido à Segurança Social/Medicare. Se sobrar alguma coisa, é devido ao imposto sobre trabalho autônomo, na sua declaração de imposto de renda pessoal.
Um exemplo de cálculo de imposto sobre trabalho autônomo
Digamos que você ganhou $ 50.000 com emprego e $ 30.000 de renda líquida com trabalho autônomo em 2016. O total de $ 80.000 de seus salários e trabalho autônomo é menor que o máximo da Previdência Social de $ 117.000, portanto, seu imposto de Previdência Social é devido sobre todos os seus rendimentos.
Digamos que $3.100 em impostos FICA foram retidos do seu salário. Você também deve cerca de US$ 3.720 como imposto de trabalho autônomo sobre sua renda de trabalho autônomo de US$ 30.000. (O cálculo fica um pouco complicado aqui; pode não ser exato, dependendo da sua situação específica.)
Os $ 3.720 que você deve como imposto de trabalho autônomo estão incluídos na Linha 27 do seu Formulário 1040 pessoal e estão incluídos em qualquer imposto de renda devido para determinar sua conta fiscal total do ano.
Se o seu rendimento proveniente de emprego e trabalho independente for superior ao máximo da Segurança Social, ainda assim terá de continuar a pagar o imposto Medicare. Não há limite para o imposto do Medicare, e você também pode ser obrigado a pagar um imposto adicional do Medicare de 2,9% se sua renda exceder um valor específico.
Pagando seu imposto de trabalho autônomo
Como o imposto sobre trabalho autônomo não é retido, você poderá ter uma grande conta de impostos no momento do pagamento do imposto. Muitos proprietários de empresas fazem pagamentos estimados trimestralmente, incluindo valores estimados para o imposto sobre trabalho autônomo, juntamente com o imposto de renda estimado.
Você também pode aumentar a retenção de imposto de renda federal e estadual do seu emprego para cobrir esse custo adicional. Para mais informações e exemplos, consulte este artigo sobre Trabalho Autônomo e Imposto sobre Segurança Social, da Administração da Segurança Social.
