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O trabalho de um funcionário é normalmente compensado na forma de salários, salários e, às vezes, gorjetas, comissões, benefícios adicionais, bônus e prêmios. Toda essa remuneração está sujeita a diversos tributos nas esferas estadual e federal. Pelo menos três impostos federais são cobrados sobre a renda salarial: imposto de renda, imposto da Previdência Social e imposto do Medicare.
Principais conclusões
- Seu empregador irá reter o imposto de renda federal de seus contracheques e remetê-lo ao governo em seu nome.
- Seus impostos federais também incluem impostos FICA: imposto do Medicare a uma taxa fixa de 2,9% e imposto da Previdência Social a uma taxa fixa de 12,4% sobre seus primeiros $ 160.200 em salários para 2023.
- Dependendo de onde você mora, talvez você também tenha que pagar impostos municipais, distritais e estaduais sobre seus salários.
- Pensão alimentícia, pagamentos de assistência social e remuneração trabalhista são alguns exemplos de renda que não estão sujeitos ao imposto de renda federal.
O Imposto de Renda Federal
O imposto de renda cobrado sobre salários, vencimentos e outras remunerações é calculado no Formulário 1040 de cada ano. O valor total da sua remuneração aparece na caixa 1 do Formulário W-2.
O sistema federal de imposto de renda é progressivo – as alíquotas aumentam gradualmente à medida que sua renda aumenta, mas várias deduções e isenções podem reduzir o imposto de renda federal devido, reduzindo o valor da renda tributável. Os créditos fiscais podem ser aplicados ao imposto devido, como se você tivesse feito um pagamento ao IRS.
Retenção de Imposto de Renda Federal
O imposto de renda total retido do seu pagamento pelo seu empregador aparece na caixa 2 do Formulário W-2.O valor é baseado nas informações fornecidas no Formulário W-4 que você teria preenchido quando iniciou o trabalho. Pode ser maior ou menor que o valor do imposto federal que será devido ao governo quando você apresentar sua declaração de imposto de renda. Seu empregador remete esse dinheiro ao IRS em seu nome.
Observação
Os funcionários podem alterar o valor do imposto de renda federal retido em seus contracheques ajustando as informações fornecidas no Formulário W-4. Este formulário pode ser alterado a qualquer momento durante o seu emprego.
Parte de sua renda pode não estar sujeita a retenção na fonte. As contribuições 401 (k) tradicionais são subtraídas primeiro, antes do cálculo da retenção, assim como alguns prêmios de seguro saúde e seguro de vida em grupo pagos pelo seu empregador. Contas de reembolso de cuidados de dependentes e assistência para adoção também não são normalmente consideradas rendimentos tributáveis.
O imposto do Medicare
O ajuste da sua retenção na fonte afeta apenas a retenção de imposto de renda federal e estadual, e não a retenção da Previdência Social e do Medicare, porque esses impostos são aplicados a uma taxa fixa para todos os contribuintes. Os impostos do Medicare e da Previdência Social são coletivamente chamados de impostos “FICA”, nomeados em homenagem à Lei Federal de Contribuições para Seguros.
O imposto Medicare é um imposto fixo sobre todos os rendimentos de compensação, que está localizado na caixa 5 do seu W-2. A taxa é de 2,9%. Metade do imposto Medicare, ou 1,45%, é pago pelo empregador. Os outros 1,45% são pagos pelo funcionário. Os autônomos são responsáveis pelo imposto integral de 2,9%. O imposto Medicare também é deduzido da remuneração total do funcionário como retenção na fonte de cada período de pagamento.
Observação
Um imposto adicional do Medicare de 0,9% se aplica se sua renda exceder US$ 200.000. Isso aumenta para US$ 250.000 para contribuintes casados que fazem a declaração em conjunto, mas cai para apenas US$ 125.000 se você for casado, mas apresentar uma declaração separada.
O Imposto da Segurança Social
O imposto da Segurança Social é também um imposto fixo de 12,4% sobre todos os rendimentos remuneratórios até uma base salarial definida pela Administração da Segurança Social (SSA) todos os anos. Tal como o imposto Medicare, metade do imposto da Segurança Social é pago pelo empregador e metade pelo empregado – 6,2% da remuneração do empregado por cada um.
Este imposto tem um limite máximo – a “base salarial” – de $ 160.200 no ano fiscal de 2023, acima dos $ 147.000 em 2022. O valor que aparece na caixa 3 do seu Formulário W-2 não deve ser superior a $ 160.200 no ano fiscal de 2023 por este motivo. Apenas terá de pagar o imposto da Segurança Social sobre as remunerações e rendimentos até este valor.
Você pode ser tributado sobre mais do que a base salarial do ano se trabalhar para mais de um empregador e cada um deles reter o imposto da Previdência Social até a base. Você pode solicitar um reembolso do IRS ao apresentar sua declaração de imposto de renda se pagar muito ou acompanhar seus ganhos e alertar seus empregadores para parar de reter quando sua renda total de todos os empregos atingir o limite tributável.
Compensação isenta de impostos FICA
Alguns tipos de compensação estão isentos de impostos da Previdência Social e do Medicare. Eles incluem:
- Reembolsos de um empregador para um empregado sob um plano responsável
- Salários pagos a crianças com 17 anos ou menos que trabalham pelos pais
- Prêmios de seguro médico, pagos pelo empregador e pelos empregados
- Contribuições do empregador para um plano de poupança para aposentadoria
- Contribuições para uma conta poupança de saúde
- Auxílio-doença de longa duração após seis meses desde a última vez que o funcionário trabalhou
- Certos tipos de salários recebidos por estudantes por trabalharem em sua universidade ou faculdade
- Benefícios de assistência a dependentes de até US$ 6.000, ou US$ 3.000 para contribuintes casados, mas com registro separado
- Assistência educacional de até US$ 5.250
- Benefícios de transporte para veículos rodoviários suburbanos, passes de transporte público, estacionamento e despesas de deslocamento de bicicleta
Horas extras e outros salários suplementares
Bônus e horas extras são tributados da mesma forma que os salários. As tabelas de retenção na fonte da folha de pagamento são graduadas com base na renda, portanto, horas extras e bônus podem incorrer em maior retenção de imposto de renda federal e estadual, em comparação com seu pagamento normal.
Relatório de salários e rendimentos salariais
Existem três mecanismos de comunicação de salários e rendimentos salariais. Primeiro, os empregadores informam seu salário e várias deduções fiscais e outras deduções na folha de pagamento em um contracheque, que é emitido ao mesmo tempo em que os salários são pagos. Nem todos os pequenos empregadores fazem isso, no entanto. Talvez você precise solicitar uma contabilidade por período de pagamento.
Em segundo lugar, o empregador informará o valor total da renda salarial e do imposto retido na fonte no Formulário W-2 após o término do ano. Uma cópia do W-2 também é enviada à Administração da Segurança Social e ao IRS.
Terceiro, um funcionário reportará seus rendimentos salariais de todos os empregos em suas declarações anuais de impostos federais e estaduais.
Renda que não está sujeita a imposto federal
Nem todas as formas de rendimento são tributáveis. A remuneração dos trabalhadores geralmente não é, nem os pagamentos de assistência social. Alguns pagamentos de pensões qualificados estão isentos, especialmente para agentes de segurança pública, tal como a pensão alimentícia.
Impostos estaduais e locais
A maioria dos governos estaduais impõe imposto de renda sobre salários e salários, da mesma forma que o governo federal. Alguns estados têm uma taxa de imposto fixa, como a Pensilvânia, de 3,07%.Outros estados graduaram-se em taxas de impostos progressivas, como as do governo federal.
Observação
Nove estados não cobram imposto de renda sobre os rendimentos auferidos: Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire tributa apenas dividendos e juros.
Algumas cidades e localidades em todo o país também impõem seus próprios impostos sobre a renda. A cidade de Nova York é talvez o exemplo mais famoso de cidade com imposto de renda. Os impostos locais são cobrados em nível municipal em Ohio, enquanto outros impostos são cobrados em nível de condado, como em Indiana.Ainda outros impostos são definidos pelos distritos escolares, como em Iowa.
Perguntas frequentes (FAQ)
Quanto você precisa ganhar para declarar impostos?
Para a maioria dos contribuintes, você precisa fazer pelo menos o valor de sua dedução padrão para declarar os impostos. Para contribuintes casados que declaram separadamente, ambos precisam ganhar pelo menos US$ 5 para declarar impostos. Se você tiver mais de 65 anos, talvez precise ganhar mais antes de declarar impostos.
Como calculo minha renda após impostos?
Existem várias calculadoras de contracheque on-line que podem ajudá-lo a estimar seus impostos e o pagamento líquido resultante. Sua melhor opção provavelmente é usar o estimador do IRS para impostos federais e, em seguida, procurar um serviço semelhante no site do seu estado.
Como posso reduzir meu imposto de renda?
Há muitas maneiras de reduzir o imposto de renda por meio de deduções e créditos. Converse com seu consultor financeiro ou contador fiscal no início do ano para determinar uma estratégia para maximizar suas deduções no ano.
