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Os dividendos são uma parte dos lucros de uma empresa paga aos acionistas – e na época dos impostos, eles são reportados e tributados dependendo de uma série de fatores.
Principais conclusões
- Os dividendos são uma parte dos lucros de uma empresa paga aos acionistas que às vezes pode criar dupla tributação.
- Os dividendos podem ser ordinários e tributados à mesma taxa de sua renda, ou qualificados e tributados a uma taxa mais baixa de ganhos de capital.
- As empresas que pagam dividendos reportam-nos aos acionistas através do Formulário 1099-DIV, e os acionistas individuais reportam os pagamentos ao IRS através do Formulário 1040.
As empresas públicas que vendem ações pagam dividendos de acordo com um cronograma, mas podem pagá-los a qualquer momento. Uma empresa também pode pagar dividendos especiais ou extras além dos dividendos regulares.
Como os dividendos são tributados
A forma como os dividendos são tributados depende de como foram retidos pelo destinatário. Existem dois tipos de dividendos – dividendos ordinários e dividendos qualificados. Os dividendos qualificados são elegíveis para uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário.
Dividendos ordináriossão tributáveis como rendimento ordinário. Isso significa que eles são adicionados à sua outra declaração de imposto de renda e tributados à mesma taxa que outros rendimentos (seu salário de um trabalho, por exemplo).
Dividendos qualificadosque atendem a certos requisitos são tributados com taxas mais baixas de imposto sobre ganho de capital.A taxa de imposto sobre ganhos de capital que você paga depende de quanto tempo você mantém o dividendo e do seu nível de renda. Se você mantiver um ativo como dividendo por mais de um ano antes de descartá-lo, seu ganho ou perda de capital será de longo prazo.
Observação
Os dividendos são informados a ambos os indivíduos que recebem os pagamentos no Formulário 1099-DIV. Essas informações são enviadas na declaração de imposto de renda do indivíduo no Formulário 1040.
Para que os dividendos qualificados obtenham a alíquota máxima de imposto (20%), os dividendos devem atender a diversas qualificações, incluindo:
- Os dividendos devem ter sido pagos por uma empresa dos EUA ou por uma empresa estrangeira qualificada,
- Os dividendos não podem ser considerados “não qualificados” e
- Os dividendos devem ter sido retidos por um período mínimo de tempo.
Relatório de receita de dividendos – Formulário 1099-DIV
A forma como você recebe um relatório de dividendos para sua declaração de imposto de renda depende do seu tipo de negócio ou do seu retorno pessoal.
As empresas que pagam dividendos devem fornecer aos acionistas que recebem esses dividendos um relatório mostrando o valor pago a esse acionista no ano. O relatório é feito para pagamentos superiores a US$ 10 anuais no Formulário 1099-DIV.
Uma olhada no formulário 1099-DIV
O formulário 1099-DIV destina-se a dividendos e outras distribuições. Além das informações gerais sobre pagador e beneficiário, os campos aplicáveis aos dividendos são:
- A Caixa 1a é Dividendos Ordinários
- A caixa 1b é Dividendos qualificados
- O Quadro 2a é a Distribuição Total de Ganhos de Capital. Este é o total dos ganhos de capital tributáveis de longo prazo das caixas 2b, 2c e 2d.
- O Quadro 4 é Retenção de Imposto de Renda Federal. O imposto de renda federal geralmente não é retido sobre os dividendos. A exceção é a retenção na fonte para penhoras e outras retenções exigidas.
- As caixas 14 a 15 são usadas para reportar a receita de dividendos ao estado do beneficiário.
Dividendos para parceiros em parcerias – uma exceção
Se você for uma parceria, poderá ser necessário relatar sua parte em quaisquer dividendos que sua empresa parceira receba, mesmo que o dividendo não tenha sido pago a você. (A parceria recebe o Formulário 1099-DIV neste caso.) Sua parte desses dividendos é geralmente informada no Anexo K-1 que você recebe, mostrando toda a sua renda como sócio.
Inserindo Dividendos em sua Declaração de Imposto de Renda
Dividendos Ordinários.Insira o total dos dividendos que você recebeu em todos os formulários 1099-DIV durante o ano no Formulário 1040, linha 3b. Se você recebeu mais de US$ 1.500 em dividendos ordinários no ano, também deverá registrar Juros e Dividendos Ordinários do Anexo B para listar todos os dividendos.
Dividendos qualificados.Insira o total de todos os dividendos qualificados de todos os formulários 1099-DIV na linha 3a do seu Formulário 1040.
Observação
Se você receber um 1099-DIV, certifique-se de incluí-lo com as informações fornecidas ao seu preparador de impostos ou incluí-lo no Formulário 1040. Se você não declarar essa renda, poderá estar sujeito a penalidades do IRS por subdeclarar sua renda do ano.
Dividendos e “Dupla Tributação”
A dupla tributação refere-se ao facto de os dividendos serem tributados duas vezes. Primeiro, os dividendos distribuídos pela empresa são lucros (parte do lucro líquido da empresa) e não são dedutíveis. Portanto, a corporação paga imposto de renda sobre os lucros distribuídos aos acionistas. Então, os acionistas pagam pessoalmente imposto de renda sobre esses dividendos.
Observação
Consulte seus consultores fiscais e jurídicos antes de preencher sua declaração de imposto de renda ou tomar qualquer decisão que possa afetar seus impostos.
Perguntas frequentes (FAQ)
A que taxas são tributados os dividendos?
A taxa de tributação do rendimento dos dividendos depende do tipo de dividendo. Os dividendos ordinários são tributados com taxas normais de imposto de renda que variam entre 10% e 37% dependendo do seu rendimento.Os dividendos que atendem a determinados critérios são chamados de dividendos qualificados. Isso inclui investir nas ações por mais de 60 dias durante um período de 121 dias que começa 60 dias antes do anúncio dos dividendos. Os dividendos qualificados são tributados a uma taxa mais baixa (0%, 15% ou 20%) em comparação com o rendimento ordinário.
Como os dividendos do REIT são tributados?
Os fundos de investimento imobiliário (REITs) são obrigados a pagar 90% do seu rendimento anual tributável como dividendos aos investidores, no entanto, o tratamento fiscal desses dividendos depende do tipo deles. Os dividendos ordinários são tributados com base nas taxas normais de imposto de renda após uma dedução de 20% para a renda repassada de acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos. Os dividendos elegíveis para serem classificados como retorno de capital não são tributados. Outros dividendos do REIT podem ser tributados com base nas taxas de imposto sobre ganhos de capital (longo ou curto prazo), dependendo de quanto tempo as ações do REIT foram detidas.
